日用百货业税优方法论面试题

2026年日用百货业税优方法论面试题一、单选题（每题2分，共10题）1.题目：某日用百货企业2026年销售商品取得含税收入100万元，适用增值税率为13%，该企业当期进项税额为15万元。若该企业符合小微企业增值税减免政策（年应纳税额不超过50万元），其应缴纳的增值税为多少？A.0万元B.1.5万元C.5万元D.10.5万元2.题目：日用百货企业采购原材料取得增值税专用发票，发票上注明税额为10万元。该企业为增值税一般纳税人，2026年发生符合抵扣条件的进项税额转出金额为2万元，则其可抵扣的进项税额为多少？A.8万元B.10万元C.12万元D.0万元3.题目：某日用百货零售企业2026年销售商品取得含税收入200万元，适用增值税率为9%，该企业符合增值税留抵退税政策，当期留抵税额为30万元。其应缴纳的增值税为多少？A.0万元B.6万元C.18万元D.24万元4.题目：日用百货企业销售商品同时收取包装物租金，包装物租金收入是否应计入增值税计税依据？A.是，按13%税率计税B.是，按6%税率计税C.否，单独核算不征税D.否，仅按收入全额征税5.题目：某日用百货企业2026年发生符合条件的广告费支出100万元，其销售（营业）收入为500万元。若该企业为增值税一般纳税人，其可税前扣除的广告费限额为多少？A.100万元B.50万元C.0万元D.150万元6.题目：日用百货企业将自产商品无偿赠送客户，该行为是否视同销售行为？A.是，按市场价确认收入B.否，仅需缴纳消费税C.否，不视同销售不征税D.是，按成本价确认收入7.题目：某日用百货企业2026年采购货物取得增值税专用发票，发票已认证抵扣。2027年该货物因管理不善报废，其进项税额是否可转出？A.可全额转出B.可部分转出（50%）C.不可转出D.需经税务机关核准后转出8.题目：日用百货企业销售商品的同时收取违约金，违约金收入是否应计入增值税计税依据？A.是，按13%税率计税B.是，按6%税率计税C.否，单独核算不征税D.否，仅按收入全额征税9.题目：某日用百货企业2026年发生符合条件的研发费用支出80万元，其符合研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%。该企业2026年应纳税所得额为100万元，其应纳税所得额调减多少？A.20万元B.60万元C.80万元D.120万元10.题目：日用百货企业采购货物取得增值税专用发票，发票已认证抵扣。2027年该货物因自然灾害报废，其进项税额是否可转出？A.可全额转出B.可部分转出（50%）C.不可转出D.需经税务机关核准后转出二、多选题（每题3分，共5题）1.题目：某日用百货企业2026年符合小微企业增值税减免政策，其适用的减免政策有哪些？A.小规模纳税人增值税免征政策B.一般纳税人增值税即征即退政策C.小规模纳税人增值税减按1%征收政策D.一般纳税人增值税留抵退税政策2.题目：日用百货企业采购原材料时，哪些情况下进项税额不得抵扣？A.用于简易计税项目的货物B.用于集体福利或个人消费的货物C.用于免税项目的货物D.因管理不善被盗的货物3.题目：某日用百货企业2026年发生符合条件的广告费支出150万元，其销售（营业）收入为800万元。若该企业为增值税一般纳税人，其可税前扣除的广告费限额及处理方式有哪些？A.可扣除100万元（按60%扣除）B.可扣除150万元（全额扣除）C.超过部分可结转以后年度扣除D.超过部分不可结转以后年度扣除4.题目：日用百货企业销售商品时，哪些收入应计入增值税计税依据？A.销售商品收取的运费收入B.销售商品同时收取的包装物租金C.销售商品同时收取的违约金D.销售商品同时收取的现金折扣5.题目：某日用百货企业2026年发生符合条件的研发费用支出120万元，其符合研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%。该企业2026年应纳税所得额为200万元，其应纳税所得额调减及处理方式有哪些？A.应纳税所得额调减60万元B.应纳税所得额调减120万元C.超过部分可结转以后年度扣除D.超过部分不可结转以后年度扣除三、判断题（每题2分，共10题）1.题目：小规模纳税人增值税减免政策仅适用于年应纳税额不超过50万元的企业。（正确/错误）2.题目：日用百货企业销售商品时收取的运费收入不计入增值税计税依据。（正确/错误）3.题目：进项税额转出是指因货物改变用途导致已抵扣的进项税额需转出抵减其他项目。（正确/错误）4.题目：日用百货企业将自产商品无偿赠送客户，不视同销售行为，无需缴纳增值税。（正确/错误）5.题目：广告费支出超过销售（营业）收入15%的部分不可税前扣除。（正确/错误）6.题目：研发费用加计扣除政策仅适用于高新技术企业，日用百货企业不符合条件。（正确/错误）7.题目：进项税额转出是指因货物因自然灾害报废导致已抵扣的进项税额需转出。（正确/错误）8.题目：小规模纳税人增值税减免政策仅适用于年应纳税额不超过100万元的企业。（正确/错误）9.题目：违约金收入应计入增值税计税依据，按13%税率计税。（正确/错误）10.题目：广告费支出超过销售（营业）收入30%的部分不可税前扣除。（正确/错误）四、简答题（每题5分，共4题）1.题目：简述日用百货企业如何利用增值税留抵退税政策进行税优管理。2.题目：简述日用百货企业如何进行广告费支出的税前扣除及结转处理。3.题目：简述日用百货企业如何进行研发费用加计扣除政策的申报及管理。4.题目：简述日用百货企业如何利用小微企业增值税减免政策进行税优管理。五、计算题（每题10分，共2题）1.题目：某日用百货企业为增值税一般纳税人，2026年销售商品取得含税收入500万元，适用增值税率为13%。该企业当期进项税额为80万元，发生符合条件的进项税额转出金额为10万元。若该企业符合增值税留抵退税政策，当期留抵税额为20万元，其应缴纳的增值税及留抵退税额为多少？2.题目：某日用百货企业为小规模纳税人，2026年销售商品取得含税收入300万元。若该企业符合小微企业增值税减免政策（年应纳税额不超过100万元），其应缴纳的增值税为多少？答案及解析一、单选题答案及解析1.答案：A解析：小微企业增值税减免政策规定，年应纳税额不超过50万元的小规模纳税人，增值税免征。该企业年应纳税额=100×13%=13万元，符合减免条件，应缴纳增值税为0万元。2.答案：A解析：进项税额转出是指因货物改变用途导致已抵扣的进项税额需转出抵减其他项目。该企业可抵扣的进项税额=10-2=8万元。3.答案：A解析：增值税留抵退税政策规定，当期留抵税额大于应纳税额时，可退还留抵税额。该企业应缴纳增值税=200×9%=18万元，但留抵税额为30万元，故应退税30万元，实际应缴纳增值税为0万元。4.答案：A解析：包装物租金收入属于增值税应税收入，应计入增值税计税依据，按13%税率计税。5.答案：B解析：广告费支出可按销售（营业）收入的60%税前扣除，该企业可扣除限额=500×60%=300万元，但实际支出100万元，故可全额扣除100万元。6.答案：A解析：无偿赠送客户属于视同销售行为，需按市场价确认收入并缴纳增值税。7.答案：A解析：因管理不善报废的货物，其进项税额需全额转出抵减其他项目。8.答案：A解析：违约金收入属于增值税应税收入，应计入增值税计税依据，按13%税率计税。9.答案：A解析：研发费用加计扣除政策规定，企业可按75%加计扣除研发费用。该企业应纳税所得额调减=80×75%=60万元，但实际应纳税所得额为100万元，故调减60万元。10.答案：A解析：因自然灾害报废的货物，其进项税额需全额转出抵减其他项目。二、多选题答案及解析1.答案：A,C解析：小微企业增值税减免政策包括免征政策（年应纳税额不超过50万元）和减按1%征收政策（年应纳税额超过50万元但不超过100万元）。一般纳税人增值税留抵退税政策不适用于小规模纳税人。2.答案：B,C,D解析：进项税额不得抵扣的情况包括：用于简易计税项目、用于免税项目、因管理不善被盗等。3.答案：A,C解析：广告费支出可按销售（营业）收入的60%税前扣除，该企业可扣除限额=800×60%=480万元，但实际支出150万元，故可全额扣除150万元。超过部分不可结转以后年度扣除。4.答案：B,C解析：销售商品收取的包装物租金和违约金收入应计入增值税计税依据。运费收入属于价外费用，需作价税分离后计入计税依据。现金折扣不征税。5.答案：A,B解析：研发费用加计扣除政策规定，企业可按75%加计扣除研发费用。该企业应纳税所得额调减=120×75%=90万元，但实际应纳税所得额为200万元，故调减90万元。超过部分不可结转以后年度扣除。三、判断题答案及解析1.答案：正确解析：小微企业增值税减免政策规定，年应纳税额不超过50万元的小规模纳税人，增值税免征。2.答案：错误解析：销售商品收取的运费收入属于价外费用，需作价税分离后计入计税依据。3.答案：正确解析：进项税额转出是指因货物改变用途导致已抵扣的进项税额需转出抵减其他项目。4.答案：错误解析：无偿赠送客户属于视同销售行为，需按市场价确认收入并缴纳增值税。5.答案：错误解析：广告费支出可按销售（营业）收入的60%税前扣除，超过部分可结转以后年度扣除。6.答案：错误解析：研发费用加计扣除政策适用于所有符合条件的行业，日用百货企业符合条件可享受该政策。7.答案：错误解析：因自然灾害报废的货物，其进项税额需全额转出抵减其他项目。8.答案：错误解析：小微企业增值税减免政策规定，年应纳税额不超过100万元的小规模纳税人，增值税减按1%征收。9.答案：正确解析：违约金收入属于增值税应税收入，应计入增值税计税依据，按13%税率计税。10.答案：错误解析：广告费支出可按销售（营业）收入的60%税前扣除，超过部分可结转以后年度扣除。四、简答题答案及解析1.答案：日用百货企业可利用增值税留抵退税政策进行税优管理，具体措施包括：-加强进项税额管理，确保符合抵扣条件的进项税额及时认证抵扣；-合理安排生产销售计划，避免留抵税额过多；-及时申请留抵退税，加速资金周转。2.答案：日用百货企业可按销售（营业）收入的60%税前扣除广告费支出，超过部分可结转以后年度扣除。具体处理方式包括：-按实际发生额税前扣除；-超过扣除限额的部分可结转以后年度扣除，最长结转5年。3.答案：日用百货企业可按75%加计扣除研发费用，具体申报及管理措施包括：-建立研发费用辅助账，确保费用真实可查；-及时申报加计扣除政策，享受税收优惠；-加强研发费用管理，避免不符合条件的情况。4.答案：日用百货企业可利用小微企业增值税减免政策进行税优管理，具体措施包括：-小规模纳税人年应纳税额不超过50万元的，增值税免征；-小规模纳税人年应纳税额超过50万元但不超过100万元的，增值税减按1%征收；-加强税务筹划，确保符