税务合规专员笔试考试题库含答案

2026年税务合规专员笔试考试题库含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率25%，则该企业需缴纳的企业所得税金额为多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额度为多少？A.每年6万元B.每年12万元C.每年18万元D.每年24万元3.某公司2025年12月发放年终奖，金额为12万元，该奖金应如何计算个人所得税？A.按照全年一次性奖金单独计税B.按照工资薪金所得合并计税C.免税D.由公司代扣代缴后无需个人申报4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%5.某企业2025年度固定资产折旧金额为20万元，该金额是否可以在企业所得税前扣除？A.可以全额扣除B.仅可扣除50%C.不可以扣除D.需经税务机关核准后扣除6.根据《税收征收管理法》，纳税人未按时申报纳税的，税务机关可处以的罚款额度为多少？A.每日万分之五的滞纳金B.应纳税款5%的罚款C.应纳税款10%的罚款D.责令限期整改7.某公司2025年取得境外所得100万美元，税率为10%，国内企业所得税税率为25%，则该境外所得在国内应补缴多少企业所得税？A.10万美元B.25万美元C.15万美元D.0美元8.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用加计扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.175%9.某企业2025年度实际利润为50万元，但税务机关核定的应纳税所得额为70万元，则该企业需补缴多少企业所得税？A.10万元B.20万元C.35万元D.50万元10.根据《个人所得税法》，个人出租房屋所得的税率为多少？A.10%B.20%C.25%D.30%二、多选题（共5题，每题3分）1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.业务招待费D.营业外支出2.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得3.增值税小规模纳税人可享受哪些优惠政策？A.免征增值税B.简化税率C.即征即退D.税负抵减4.以下哪些情形下，企业可申请延期缴纳企业所得税？A.遭受重大自然灾害B.公司经营困难C.政策性亏损D.税务机关核准的其他情形5.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息三、判断题（共10题，每题1分）1.企业所得税的纳税期限为按月或按季申报，具体由企业自行选择。（√/×）2.个人所得税的专项附加扣除项目需每年重新申报。（√/×）3.小规模纳税人不可享受增值税留抵退税政策。（√/×）4.企业发生的招待费支出，可按实际发生额的60%在税前扣除。（√/×）5.居民个人从境外取得的所得，需在境内缴纳企业所得税。（√/×）6.固定资产的折旧年限由企业自行确定，无需符合税法规定。（√/×）7.纳税人未按时申报纳税的，税务机关可自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（√/×）8.研发费用加计扣除政策仅适用于高新技术企业。（√/×）9.个人出租房屋所得的税率为20%，且不可享受任何扣除。（√/×）10.企业发生的公益性捐赠支出，可在税前扣除，但最高不超过年度利润总额的12%。（√/×）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业所得税的纳税申报流程。2.简述个人所得税专项附加扣除的具体要求。3.简述增值税小规模纳税人的税务管理要点。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，期间费用100万元，不考虑其他因素，计算该企业应缴纳的企业所得税金额（企业所得税税率为25%）。2.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，劳务报酬所得5万元，财产租赁所得3万元，计算该个人应缴纳的个人所得税金额（工资薪金适用3%至45%的超额累进税率，劳务报酬所得按20%计税，财产租赁所得按10%计税）。六、案例分析题（共2题，每题15分）1.某公司2025年度发生以下业务：-营业收入600万元，营业成本400万元；-支付员工工资100万元，已代扣代缴个人所得税；-发生业务招待费20万元；-支付广告费50万元；-发生公益性捐赠支出10万元。假设该公司符合小型微利企业条件，享受20%的优惠税率，计算该公司应缴纳的企业所得税金额。2.某个人2025年度取得以下收入：-工资薪金所得12万元；-出租房屋所得6万元（已扣除修缮费2万元）；-劳务报酬所得4万元。假设该个人可享受子女教育专项附加扣除1.2万元，计算该个人应缴纳的个人所得税金额。答案与解析一、单选题1.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。2.B解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额度为每年6万元。3.A解析：年终奖单独计税可享受更优惠的税率。4.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用3%的征收率。5.A解析：固定资产折旧费用可在企业所得税前全额扣除。6.A解析：根据《税收征收管理法》，未按时申报纳税的，税务机关可自滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。7.D解析：由于境外所得税率已高于国内税率，无需补缴企业所得税。8.D解析：根据《企业所得税法》，研发费用加计扣除比例为175%。9.B解析：应补缴企业所得税=（核定的应纳税所得额-实际利润）×税率=（70万元-50万元）×25%=20万元。10.B解析：个人出租房屋所得的税率为20%。二、多选题1.A、B、C解析：工资薪金、资产折旧、业务招待费均可在税前扣除，营业外支出不可扣除。2.A、B、C解析：财产租赁所得不属于综合所得。3.A、B、D解析：小规模纳税人可享受免征、简化税率、税负抵减政策，不可享受留抵退税。4.A、B、D解析：政策性亏损不属于延期缴纳的情形。5.A、B、C、D解析：均为专项附加扣除项目。三、判断题1.√解析：企业可自行选择按月或按季申报。2.×解析：专项附加扣除项目无需每年重新申报，但需如实填报。3.√解析：小规模纳税人不可享受留抵退税政策。4.×解析：业务招待费支出可按实际发生额的60%在税前扣除，但需符合税法规定。5.×解析：境外所得需在境外纳税，国内无需补缴。6.×解析：固定资产折旧年限需符合税法规定。7.√解析：根据《税收征收管理法》，未按时申报纳税的，税务机关可按日加收万分之五的滞纳金。8.×解析：所有企业均可享受研发费用加计扣除政策，非仅高新技术企业。9.×解析：财产租赁所得可享受修缮费扣除。10.√解析：公益性捐赠支出可在税前扣除，最高不超过年度利润总额的12%。四、简答题1.企业所得税的纳税申报流程：-准备纳税申报表及附表；-通过电子税务局或纸质方式提交申报表；-税务机关审核后出具纳税凭证；-按时缴纳企业所得税。2.个人所得税专项附加扣除的具体要求：-子女教育：子女年满3周岁至18周岁；-继续教育：接受学历（学位）继续教育；-大病医疗：医保报销后个人负担的医药费用；-住房贷款利息：首套住房贷款；-住房租金：在主要工作城市无自有住房。3.增值税小规模纳税人的税务管理要点：-按月申报纳税；-及时开具增值税发票；-关注留抵退税政策；-加强发票管理。五、计算题1.企业所得税计算：应纳税所得额=营业收入-营业成本-期间费用=500万元-300万元-100万元=100万元；应纳税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。2.个人所得税计算：-工资薪金所得：12万元×3%=0.36万元；-劳务报酬所得：5万元×20%=1万元；-财产租赁所得：（6万元-2万元）×10%=0.4万元；合计应纳税额=0.36万元+1万元+0.4万元=1.76万元。六、案例分析题1.企业所得税计算：-营业利润=营业收入-营业成本-期间费用=600万元-400万元-100万元=100万元；-业务招待费扣除限额=营业收入的60%=600万元×60%=360万元，实际发生20万元，可全额扣除；-公益性捐赠扣除限额=年度利润总额的12%=100万元×12%=12万元，实际发生10万元，可全额扣除；-应纳税所得额=营业利润+业务招待费超标部分+公益性捐赠超标部分=100万元+0万元+0万元=100万元；-应纳税额=应纳税所得额×税率=100万元×20%=20万元。2