税务稽核专员的面试题集

2026年税务稽核专员的面试题集一、综合能力测试（共5题，每题10分，总分50分）题目1（10分）某企业2025年度财务报表显示，营业收入1.2亿元，净利润1500万元，但税务稽核发现其成本费用明显偏低，怀疑存在虚列成本问题。作为税务稽核专员，你将如何开展调查？请详细说明调查步骤和方法。答案要点：1.初步分析：对比同行业平均水平，检查毛利率是否异常；分析成本费用构成，重点关注高发虚列领域。2.调账核查：重点审查成本类科目明细，核对采购合同、发票、入库单等原始凭证，检查是否存在"三流一致"问题。3.专项审计：针对异常成本项目进行延伸调查，如材料采购地与供应商注册地不符、发票抬头不规范等。4.交叉验证：与企业银行流水、供应商账务进行比对，确认资金流向是否真实。5.证据固定：对发现的问题形成稽核底稿，收集形成完整证据链。题目2（10分）在稽核某制造业企业时，发现其将部分研发费用通过劳务费形式发放给关联方个人，进而减少企业所得税应纳税所得额。请分析这种行为的主要风险点，并提出应对措施。答案要点：风险点：1.税法合规风险：研发费用加计扣除政策有严格规定，虚构研发费用可能被认定为偷税漏税2.关联交易风险：可能存在利益输送，损害其他股东权益3.劳务费发放风险：个税代扣代缴义务未履行，存在税务处罚应对措施：1.税法核查：对照《企业所得税法实施条例》第96条等规定，确认研发费用真实性与合理性2.关联交易评估：分析交易定价公允性，检查是否存在转让定价问题3.人员访谈：了解研发项目真实情况，确认人员是否实际参与研发活动4.证据收集：获取研发项目立项报告、人员工时记录、费用分摊依据等材料5.税务稽核：根据稽核结果，要求企业补缴税款并加收滞纳金题目3（10分）某外贸企业申报出口退税时，被海关发现部分出口货物存在"假出口"行为。作为税务稽核人员，请说明如何协同海关完成此类案件的调查与处理。答案要点：1.信息交换：与海关建立常态化沟通机制，获取海关查获的假出口企业名单2.账务核查：重点检查出口退(免)税申报明细，分析异常申报模式3.证据收集：调取海关查获货物照片、物流单据、外汇流水分录等4.协同稽核：参与海关组织的联合稽核，比对海关监管数据与企业申报数据5.处理建议：根据调查结果，提出补缴税款、行政处罚等处理意见，并跟踪落实题目4（10分）随着金税四期系统建设推进，税务稽核工作将面临哪些新的变化？请结合工作实际，谈谈税务稽核专员应如何提升自身能力以适应新形势。答案要点：金税四期带来的变化：1.数据稽核成为主要手段，大数据分析能力要求提高2.稽核方式向线上化、智能化转变3.稽核周期缩短，实时监控成为可能4.跨部门协同更加紧密能力提升方向：1.数据分析能力：掌握SQL、Python等数据分析工具2.税法知识更新：关注税收政策变化，特别是数字化相关税收政策3.系统操作能力：熟练使用金税四期相关模块4.职业道德修养：适应强监管环境下的职业要求5.法律知识储备：熟悉《税收征管法》等法律法规题目5（10分）某房地产企业开发项目存在"公转私"资金流问题，被银行举报。作为税务稽核专员，你将如何处理此问题？请说明工作流程和注意事项。答案要点：工作流程：1.现场核查：立即到企业财务室、银行网点开展调查2.资金流向分析：调取银行流水、资金拆借协议等材料3.关联交易检查：核对开发项目成本分摊是否合理4.税务稽核：对相关业务进行税务稽核，确认是否存在偷税行为5.证据固定：形成稽核底稿，收集完整证据链注意事项：1.注意执法程序合法性，避免行政强制措施滥用2.保护企业商业秘密，按法定程序调取资料3.关注资金拆借利率是否合理，防止高息资金拆借4.注意证据收集的完整性，避免程序瑕疵5.及时与企业沟通，避免矛盾激化二、专业知识测试（共10题，每题5分，总分50分）题目6（5分）某餐饮企业将部分餐费支出通过虚开发票方式计入成本，减少企业所得税应纳税所得额。这种行为可能面临哪些税务风险？答案要点：1.偷税漏税风险：虚开发票金额需补缴税款并加收滞纳金2.行政处罚风险：可能被处以虚开发票金额5%-50%的罚款3.税务信用风险：列入纳税信用C级或D级，影响融资等业务4.民事责任风险：构成犯罪的，可能被追究刑事责任5.持续稽核风险：易成为后续稽核重点监控对象题目7（5分）根据《企业所得税法》，企业研发费用加计扣除政策的具体比例是多少？哪些行业可以享受该政策？答案要点：1.加计扣除比例：制造业为175%，其他行业为150%2.适用行业：-制造业企业-电子信息产业-高技术服务业-生物医药产业-高技术服务产业-软件和信息技术服务业等高新技术企业题目8（5分）某企业申报增值税留抵退税时，被要求提供海关进口增值税专用缴款书。请说明该要求的法律依据。答案要点：依据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，外贸企业出口货物劳务、跨境应税行为适用增值税零税率或免税后，其对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，但可按规定申请退还。申请留抵退税时，需提供海关进口增值税专用缴款书等证明材料。题目9（5分）在稽核过程中，发现某企业将员工培训费列入职工福利费。请分析这种行为是否合规？法律依据是什么？答案要点：不合规。根据《企业所得税法实施条例》第40条规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，培训费属于职工教育经费范畴，不应列入职工福利费。题目10（5分）某企业将自有房产出租给关联公司，收取租金。在税务稽核中，应重点关注哪些风险点？答案要点：1.收取租金金额是否公允：检查定价是否与市场价格相符2.收取方式是否合规：是否存在资金直接转移至个人账户等"公转私"行为3.收入确认时点：检查是否存在提前或推迟确认收入问题4.营业税金及附加：是否足额计提相关税费5.房产权属转移：是否存在通过股权转让规避交易的风险题目11（5分）某企业申报留抵退税时，需要提供《研发费用辅助账》。请说明该辅助账的基本要求。答案要点：1.记账原则：遵循权责发生制和配比原则2.记账期间：与纳税申报期一致3.记账内容：应包括研发活动人员人工费用、直接投入费用、折旧摊销费用、无形资产费用、其他相关费用等4.记账方式：采用多栏式账簿，设置"研发费用明细账"5.保存期限：至少保存5年题目12（5分）在稽核过程中，发现某企业将境外收入通过境内个人账户收取。这种行为可能面临哪些税务风险？答案要点：1.偷税漏税风险：未申报境外收入，少缴企业所得税2.境外所得风险：未进行境外所得申报，可能被国际税务双重征税3.个人所得税风险：境内个人需补缴个人所得税4.汇率风险：未按外汇管理规定申报境外收入5.税务信用风险：可能被列入重点关注名单，增加后续稽核概率题目13（5分）某企业申报出口退税时，需要提供《出口货物报关单（出口退税专用）》。请说明该单据的主要作用。答案要点：1.证明货物已实际出口：作为出口退税的主要证明材料2.确认出口日期：用于计算退税率3.核对货物信息：确保出口货物与申报退税货物一致4.海关监管依据：海关通关和出口退税的法定依据5.防范骗税风险：防止企业虚报出口骗取退税题目14（5分）在稽核过程中，发现某企业存在"挂靠经营"行为。作为税务稽核人员，应重点关注哪些问题？答案要点：1.经营资质：检查挂靠方是否具备相应经营资质2.收入分配：核对收入分配协议是否真实，防止虚开发票3.税款承担：确认挂靠费是否足额缴纳相关税费4.税务风险：评估挂靠双方可能面临的税务风险5.合规性审查：检查合同签订、履行等环节的合规性三、实务操作测试（共5题，每题10分，总分50分）题目15（10分）某企业2025年度财务报表显示，固定资产折旧明显偏低。作为税务稽核专员，你将如何开展调查？请说明调查步骤和方法。答案要点：1.初步分析：对比同行业平均水平，检查折旧年限是否异常2.调账核查：重点审查固定资产明细账、折旧计算表3.检查合同：核对固定资产购置合同、验收报告4.评估使用情况：检查固定资产实际使用状况，确认闲置情况5.折旧政策检查：确认折旧方法是否符合税法规定6.证据固定：形成稽核底稿，收集完整证据链题目16（10分）在稽核某高新技术企业时，发现其研发费用归集存在较多问题。作为税务稽核专员，请说明如何指导企业规范研发费用归集？答案要点：1.建立研发辅助账：指导企业建立符合规定的研发费用辅助账2.明确归集范围：讲解研发费用归集范围和标准3.规范费用分摊：指导按实际发生额归集，不得随意分摊4.完善审批流程：建立研发项目立项、预算、支出审批制度5.加强人员培训：对企业财务人员进行研发费用归集培训6.定期检查：建立定期检查机制，确保持续合规题目17（10分）某企业申报增值税留抵退税时，被要求提供《销售(出口)发票清单》。请说明该清单的主要内容和要求。答案要点：清单内容：1.发票基本信息：发票代码、号码、开票日期等2.货物信息：名称、规格、数量、单价等3.税率及税额：适用税率、应纳税额4.收款人信息：纳税人名称、纳税人识别号5.出口信息：如适用，需注明出口日期、海关代码等要求：1.与申报表数据一致：清单内容应与留抵退税申报表数据完全一致2.完整性：覆盖所有申报退税的发票3.逻辑性：发票之间的对应关系清晰4.真实性：所有发票均真实有效5.格式规范：按照税务机关提供的模板填写题目18（10分）在稽核过程中，发现某企业存在"通过关联方收取研发费用"问题。作为税务稽核专员，你将如何处理？答案要点：1.收集证据：调取关联交易合同、资金往来记录、费用分摊依据2.评估定价公允性：检查关联交易定价是否符合独立交易原则3.税法核查：对照《企业所得税法》第41条等规定4.人员访谈：了解研发项目真实情况5.形成稽核意见：根据稽核结果，提出补税、调整账务等建议6.沟通协调：与企业沟通稽核结果，争取达成一致意见题目19（10分）某企业申报出口退税时，需要提供《代理出口货物证明》。请说明该证明的主要作用和开具要求。答案要点：主要作用：1.证明代理出口事实：作为出口退税的重要证明材料2.明