上海税务国考真题及答案

上海税务国考真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关征收税款时，对纳税人申报的应纳税额有异议的，应当（）。A.立即进行税务检查B.告知纳税人重新申报C.暂停征收税款，并告知纳税人限期补充材料D.直接进行强制执行答案：C2.企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当（）。A.全部计入当期损益B.在以后年度分期扣除C.按规定比例在税前扣除D.直接计入固定资产答案：C3.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率适用（）。A.统一比例税率B.累进税率C.固定税率D.比例税率和累进税率相结合答案：D4.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以（）。A.责令限期改正，并处以罚款B.直接进行税务检查C.暂停其纳税申报D.直接进行强制执行答案：A5.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当（）。A.依照销售额和适用税率计算应纳税额B.依照购进额和适用税率计算应纳税额C.依照利润额和适用税率计算应纳税额D.依照成本额和适用税率计算应纳税额答案：A6.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，一般不得少于（）。A.2年B.3年C.5年D.10年答案：C7.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，减除费用标准为（）。A.3000元/月B.4000元/月C.5000元/月D.6000元/月答案：C8.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以（）。A.查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.调查纳税人的财产状况C.询问纳税人的财务人员D.以上都是答案：D9.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关（）。A.调整其销售额B.免除其应纳税额C.暂停其纳税申报D.直接进行强制执行答案：A10.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予（）。A.在以后年度结转扣除B.当期全额扣除C.当期减半扣除D.不予扣除答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的职权包括（）。A.征收税款B.进行税务检查C.审批减免税D.进行税务处罚答案：ABCD2.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入答案：ABCD3.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得答案：ACD4.根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款：（）。A.未按照规定设置账簿的B.未按照规定保管账簿、记账凭证和相关资料的C.未按照规定安装、使用税控装置的D.纳税申报有误的答案：ABC5.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税（）。A.发票B.销售清单C.税务收据D.购销合同答案：A6.企业所得税法规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除：（）。A.与生产经营活动有关的合理支出B.职工工资薪金支出C.职工福利费支出D.职工教育经费支出答案：ABCD7.个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得，可以免征个人所得税：（）。A.国债利息所得B.保险赔款所得C.居民个人的工资薪金所得D.居民个人的财产转让所得答案：AB8.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以（）。A.查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.调查纳税人的财产状况C.询问纳税人的财务人员D.查询纳税人的银行存款账户答案：ABCD9.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关（）。A.调整其销售额B.免除其应纳税额C.暂停其纳税申报D.直接进行强制执行答案：A10.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予（）。A.在以后年度结转扣除B.当期全额扣除C.当期减半扣除D.不予扣除答案：A三、判断题（每题2分，共10题）1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关征收税款时，必须开具完税凭证。（）答案：正确2.企业所得税法规定，企业的收入总额包括营业外收入。（）答案：正确3.个人所得税法规定，非居民个人取得的工资薪金所得，减除费用标准为5000元/月。（）答案：错误4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查询纳税人的银行存款账户。（）答案：正确5.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当依照销售额和适用税率计算应纳税额。（）答案：正确6.企业所得税法规定，企业的固定资产的折旧年限，一般不得少于5年。（）答案：正确7.个人所得税法规定，居民个人取得的财产转让所得，可以免征个人所得税。（）答案：错误8.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正，并处以罚款。（）答案：正确9.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关调整其销售额。（）答案：正确10.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予在以后年度结转扣除。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述我国《税收征收管理法》中规定的税务机关的职权。答案：税务机关的职权包括征收税款、进行税务检查、审批减免税、进行税务处罚等。税务机关有权要求纳税人提供有关资料，有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行查阅，有权对纳税人的财产状况进行调查，有权对纳税人的纳税申报进行审核，有权对纳税人的违法行为进行处罚。2.简述企业所得税法中规定的企业的收入总额包括哪些内容。答案：企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、股息投资收益以及其他收入。3.简述个人所得税法中规定的居民个人综合所得包括哪些内容。答案：居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。4.简述增值税法中规定的纳税人销售货物或者提供应税劳务应当开具的增值税发票。答案：纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税发票。增值税发票是纳税人销售货物或者提供应税劳务的凭证，是纳税人申报纳税的依据。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论我国《税收征收管理法》中规定的纳税人有哪些权利。答案：纳税人根据我国《税收征收管理法》享有陈述权、申辩权、申请复议权、提起诉讼权、要求赔偿权等权利。纳税人有权要求税务机关对自己的陈述和申辩进行听取，有权要求税务机关对自己的违法行为进行纠正，有权要求复议机关对自己的复议决定进行审查，有权要求人民法院对自己的诉讼请求进行审理，有权要求税务机关对自己的合法权益受到的损害进行赔偿。2.讨论企业所得税法中规定的企业的税收优惠有哪些。答案：企业所得税法中规定的企业的税收优惠包括减免税优惠、加速折旧优惠、研发费用加计扣除优惠、高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。减免税优惠是指对符合条件的企业在一定期限内免征或者减征企业所得税；加速折旧优惠是指对企业的固定资产实行加速折旧；研发费用加计扣除优惠是指对企业研发费用实行加计扣除；高新技术企业优惠是指对高新技术企业实行较低的税率；小型微利企业优惠是指对小型微利企业实行较低的税率。3.讨论个人所得税法中规定的居民个人综合所得的税率适用有哪些特点。答案：居民个人综合所得的税率适用累进税率和比例税率相结合。工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用累进税率，其他所得适用比例税率。