2025年2月26日国考税务结构化小线互评面试真题及答案

2025年2月26日国考税务结构化小线互评面试真题及答案【给定材料】材料一：2025年1月，国家税务总局发布《关于优化税收营商环境推动“高效办成一件事”的指导意见》，提出“无感监管、有感服务”新理念，要求到2025年底，90%以上税费优惠政策实现“免申即享”，80%以上涉税审批事项纳入“智能预填、一键确认”。材料二：A市B区税务局试点“云税哨”系统，通过大数据抓取企业发票流、资金流、合同流“三流”信息，实时生成风险画像，对异常企业自动触发“蓝色预警”，推送网格员核查。试点三个月，蓝色预警率2.7%，查实率68%，入库补税1.4亿元。材料三：C市D街道市民王先生通过“个人所得税”APP举报某网络主播E涉嫌偷逃个税，附2019—2023年交易流水截图。D区税务局举报中心受理后，发现E已注销个税登记并迁移到海南自贸港。工作人员致电王先生：“该纳税人已注销，我单位无权管辖。”王先生随即在微博发帖，引发“注销就能逃税”舆情，两小时阅读量破千万。材料四：F省G县税务局2024年组织收入42亿元，其中成品油消费税19亿元。2025年2月，该县一民营加油站通过“变名销售”手段，将应税成品油申报为免税化工溶剂，涉及少缴消费税630万元。县局税源管理股拟对其按“偷税”定性，移送稽查；法制股认为证据链条不完整，主张按“政策理解偏差”补税+滞纳金处理；分管副局长要求“先入库、后定性”，确保一季度收入“开门红”。【试题部分】第一题（个人陈述）请结合材料一，就“无感监管、有感服务”谈一条最具可行性的创新举措，并说明落地所需的数据资源、制度配套、风险预案。【参考答案】举措名称：政策优惠“无感到账”智能合约机制核心思路：把“免申即享”再向前一步，做成“享中即知、到账即签”。1.数据资源：打通市场监管、社保、银行、海关、电力五部门数据，建立“政策享受资格实时库”。以研发费用加计扣除为例，企业只需在会计电算化软件中勾选“研发支出”科目，系统自动抓取该笔支出的发票流、工资流、能耗流，与政策指标比对，0.8秒内生成“预享金额”。2.制度配套：修订《企业所得税优惠事项办理办法》，增加“智能合约”条款，允许税企双方以电子凭证方式确认预享金额；同步出台《电子凭证数据管理办法》，明确数据差错责任边界，纳税人若故意篡改能耗数据，视为虚假申报，五年内不得享受任何“免申即享”政策。3.风险预案：（1）算法透明预案：在电子税务局开放“政策计算器”沙箱，纳税人可模拟任何数据修改后的优惠结果，防止“暗箱”质疑；（2）人工兜底预案：对系统判断置信度低于95%的案例，自动转人工复核，24小时内完成；（3）舆情对冲预案：若出现“系统多扣税”热搜，立即启动“十分钟响应”，由区局主要负责人出镜直播，现场演示纠错流程，并在2小时内完成退税到账。落地关键：先选研发费用加计扣除、高新技术企业低税率两项优惠做MVP（最小可行产品），三个月内覆盖1万户科技型中小企业，预计释放现金流12亿元，企业获得感提升30%以上。第二题（小组讨论）材料二中“云税哨”蓝色预警查实率高达68%，但仍有32%落空。请从“提升精准度”与“减少打扰度”两个目标出发，设计一套改进方案，要求给出量化指标、技术路径、制度约束，并说明如何平衡“两个目标”的冲突。【参考答案】一、量化指标1.精准度：查实率由68%提升到85%，误伤率（经核查无风险）由32%降到15%；2.打扰度：单户企业年均被触发次数由1.8次降到0.9次，网格员下户时长由平均90分钟降到45分钟；3.综合价值：新增税收贡献/征管成本比值≥6倍。二、技术路径1.数据升维：在“三流”之外引入“物流”与“能耗流”，构建五维特征空间；采用GNN（图神经网络）识别隐形关联企业群，把单一企业预警升级为“群落预警”，降低孤立误报。2.模型瘦身：用LIME可解释性算法把黑箱模型转化为“白名单规则+灰度评分”，让网格员一眼看到“哪张发票、哪笔流水”触警，减少核查时长。3.反馈闭环：把稽查局最终定性结果（偷税、虚开、政策理解偏差、无风险）回流模型，采用强化学习实时调参，实现“越用越准”。三、制度约束1.风险分级：把蓝色预警细拆为“深蓝”“浅蓝”两档，浅蓝一律先推送“电子约谈”，企业5小时内可自助上传佐证材料，只有深蓝才下户。2.问责清单：对网格员出具“无风险”结论后，一年内被上级复查发现重大风险的，倒查责任；对系统误伤率连续三月超15%的，暂停该模型并通报批评开发公司。3.企业白名单：对连续三年A级纳税人、省级“专精特新”企业，系统触发阈值提高50%，减少打扰。四、平衡冲突的算法设“精准度”为P，“打扰度”为D，构建加权目标函数F=0.7P－0.3D，用帕累托前沿算法寻找最优阈值；当P每提高1个百分点，D上升超过0.7个百分点时，自动锁定阈值，防止过度打扰。经仿真，新方案可把F值提升42%，实现“多收税、少打扰”。第三题（场景模拟）你是材料三中D区税务局举报中心工作人员，舆情已发酵两小时。请现场模拟一段面向网友的90秒短视频回应，要求语气真诚、信息完整、承诺可验证，并给出后续三步工作清单。【短视频脚本】镜头：工作人员着春秋税服，背景电子屏显示“D区税务局”字样，字幕同步。“各位网友，我是D区税务局工作人员张晨，现在时间是2月26日16:30，针对‘注销就能逃税’的热搜，给大家做三点说明：第一，王先生举报的E某，2023年10月在我区办理个税注销，但注销前我们已对其2022年度个税开展抽查，当时未发现大额收入，该记录我们今晚8点前在‘D区税务’官方微博公开，欢迎下载。第二，E某注销后迁往海南，按照《税收征管法》第十五条，原主管税务机关对其迁移前的纳税义务仍有查处权，我们已启动‘跨区域协同’程序，今晚6点前向海南自贸港税务局发函，联合立案，进度同步在‘个人所得税’APP向王先生推送。第三，我们承诺：10个工作日内完成初步核查，若查实偷税，税款、滞纳金、罚款一分不少；若查无实据，我们也将公开说明，并邀请王先生及两名网友代表全程参与监督。三步清单已贴在评论区，欢迎大家继续拍砖，D区税务，永远在阳光下运行。90秒，完毕。”三步工作清单1.信息固化：立即对E某在我区全部申报、发票、银行流水做数据镜像，防止后续篡改；2.跨区域协同：发函海南，同步提请省局大数据平台建立“主播经济”专项模型，对海南同类型主播开展风险扫描；3.舆情对冲：邀请当地融媒体中心拍摄“税务夜查”纪录片，24小时跟拍稽查过程，剪辑成5分钟短片，第七日全网发布。第四题（互评环节）请对第二位考生提出的“云税哨”改进方案进行点评，指出其亮点与风险，并给出一条补充建议。【点评示范】亮点：1.用GNN识别隐形关联群，把“单点预警”升级为“群落预警”，思路前沿；2.强化学习闭环，让模型越用越准，避免“一建了之”。风险：1.数据升维后，五维数据涉及物流、能耗，外部数据归口商务、工信部门，协调难度大，若数据延迟，模型时效性反而下降；2.白名单企业阈值提高50%，可能被恶意利用，如“专精特新”资格买卖，形成新的寻租空间。补充建议：引入“隐私计算”节点，让商务、工信数据“可用不可见”，既保护企业商业秘密，又保证模型输入；同时把白名单准入与信用中国、国家市场监管总局“严重违法失信名单”实时对接，一旦企业列入失信，白名单自动退出，堵住资格买卖漏洞。第五题（回应环节）针对第四位考生指出“数据协调难、白名单寻租”风险，请用30秒回应，说明已采取的补救措施。【回应示范】感谢提醒，我们已做两点补救：第一，与市大数据局签订《隐私计算合作备忘录》，物流、能耗数据通过可信执行环境（TEE）调用，原始数据不出域，模型时效控制在T+1；第二，白名单动态校验脚本已写完，每晚0点自动比对信用中国接口，发现失信立即踢出并回退已享受的阈值优惠，确保“名单不过夜”。第六题（终局问答）材料四里，县局三位领导三种意见，你作为刚入职一年的税源管理股科员，被要求次日早8点向县长汇报，县长最关心“能否先入库再定性”。请写一份600字左右的汇报提纲，立场中立、数据充分、方案可落地，且不得违背依法治税原则。【汇报提纲】县长：现就加油站“变名销售”案汇报三点：一、收入影响测算若按“偷税”定性，需走稽查程序，平均时长90天，630万元税款入库时间落在二季度；若按“政策理解偏差”补税+滞纳金，可在3月31日前入库，对一季度收入“开门红”直接贡献630万元，占县级一般公共预算收入1.5%，拉动增幅1.2个百分点。二、法律风险权衡1.证据链现状：已掌握该站2024年8—12月进项发票“化工溶剂”品名，但销项发票仍为“92号汽油”，且加油站监控录像显示加油枪实际销售汽油，客户小票亦为汽油，主客观证据一致，偷税故意明显；2.若强行按“政策理解偏差”处理，法制审核委员会3名律师中已有2名明确反对，表示“一旦复议，县政府将被列为共同被申请人”，败诉概率高于70%，面临国家赔偿风险；3.最高法2024年10月发布的“成品油变名销售”指导案例（法〔2024〕142号）已明确：品名变更且实际货物未变，构成偷税。三、折中方案1.先行“税收保全”：依据《征管法》第38条，对该站银行账户冻结等额