2024年财政学知识点归纳

第一章财政学对象（财政概念和财政职能）

第一节财政概念

一、财政的基本含义和基本特性

1）财政是一个国家或政府的经济行为。财政是国家（政府）的分派行为。因此，财政活动

的主体就是国家或政府。剩余产品是财政产生的基础，国家（政府）是财政产生的前提。

2）公共财政的含义和精神实质P13

第二节公共物品和公共需要

1.私人物品

私人物品是由市场供应用于满足个人需求的商品和服务。食品、衣服、房屋、汽车等。

对于私人物品而言，产品的总量等于每一个,消费者所拥有或消费的该商

Xj=£x）

J=1

品数的总和，这意味着私人商品具备可加性和可分割性。即：

•私人物品的两个基本特性：

排他性：私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利，并且能够将他人排除在享用该物品

之外；排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。

竞争性：伴随消费者数最的增加，生产该物品的的边际成本也对■应增加。一个人消费了某种

物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。

私人物品的生产和供应：能够通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实

现资源的最优配备。

2.公共物品

/是“私人物品”（privategoods）的对立物，指的是满足社会共同需要的产品和服务。

/与私人物品的私人的、单个的消费性质不一样，公共产品具备联合的、共同的消费性质。

,存在形态：普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、防洪堤

坝、道路、桥梁、下水道……

•公共产品的特性

共同消费性是决定是否公共物品的根本特性，详细体现为两个特性：

(1)非排他性。即只要有人提供了公共产品，无论该提供者是否乐意让他人消费该产品，

在产品效应覆盖的范围和X域内，任何人都能够“消费”该产品，都能够享受该服务。

原因：公共物品的提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是制止他人

消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不也许。

■这点，与私人物品所具备的消费时的排他性，即物品只能由提供者或购置者自己个人消

费，而能够不让他人参加消费，形成了鲜明的对比.

(2)非竞争性：消费者在消费某种公共物品时并不影响其他消费者从该产品中取得利益。

每个消费者都能够从该物品中取得利益，在自己取得利益的同时，并不妨碍他人从中取得利

益，消费者自己不存在利益上的冲突。

换言之，新增消费者引起该产品的边际成本为零。只要有人提供了公共产品，则该产品效应

覆盖范围和区域内的消费者人数多寡，与该产品的数量和成本变化无关。

■相反，私人产品具备的消费时的竞争性，即某一消费者对于某一产品的消费，其他人便

不能同时消费该产品，或者说新增消费者必须增加该产品的供应量，否则就得减少原有

消费者的消费最的特点，也是形成鲜明对比的。

3、公共物品的分类

（1）纯公共物品：非竞争性；非排他性如：国防、外交、公共秩序、路灯、等

（2）混合产品（准公共产品）：即具备一定排他性或竞争性的商品。兼具公共产品和私人产

品的特性。

①公共资源：竞争性；非排他性如：海中的鱼、山林、矿藏、野生动物等因为公共资源常

常被过度开发和使用，这种的现象在西方称为“公地悲剧”。

私人物品、纯公共物品和准公共物品的划分

,公地悲剧是否具有竞令性

竞争性非竞争性

公地作为一项资源或财产有许多拥有者，他们中的每一个

私人物品俱乐岑费&

用络、有城*•««.

苹果

舟等《.#、K4

排他性衣服*胡11Ht的收费遵珞

都有使用权，但没有权利制止其他人使用，而每一个人都是房子收费的高速公路、桥梁

否车子及另馆

具

有

心士工，ig/±mrIk曰2必7欠：后/i/,4•4例排公共童漳纯公共物品

他国防

性公关产权贵源《公海的

茸持他性堡坪、公关草地、公关路力

②俱乐部产品：非竞争性；排他性如：桥梁、高竹串为寻〉消防

社会治安

市场的经济秩序

等教育、医疗、通讯等

4.公共产品导致市场失效P27

5.免费搭车者（Free-Rider）问题P27

（二）公共需要

/与私人的个别需要相对应。

/满足社会公共利益的需要，这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具备不可分

割性。

,公共物品和公共需要是一个事物的两个方面，公共物品是从供应方面体现，公共需要是

从需求方面体现。

（1）逆向选择。它是因为信息的事前不对称引起的问题。即在签订协议或从事交易之前，

就存在着信息不对•称，使得事物或活动的某些特性被隐藏，误导了有关经济主体，作出与交

易另一方的期望截然相反的选择。

（2）道德风险。它是在协议签订之后才发生的问题。这一问题所对应的是隐藏行为。诸如

保险市场，人们的财产一旦买了保险，也许就不会那么小心保管和使用，该财产的丢失与损

坏的也许性就大大增加。这种行为就是道德风险问题。

（3）外部效应与公共物品

/外部效应含义P22头顶（外部效应的经典例子一一公共物品）

/正的外部效应~私人收益小于社会收益一得不到应有效益赔偿一市场失灵

/负的外部效应f私人成本小于社会成本f没有付出应有的代价进行补偿一市场失灵

•外部性与公共产品有着很大的共性。在外部性效应覆盖的范围和区域内，也具备共同消费性，即消费时的非

排他性和非反抗性。无论外部性的受益（害）者是否乐意，其外部影响是无法拒绝的。因此，外部性现象与

公共产品现象亲密有关，它实际上是公共产品的一个特例。对于外部性问题的分析，大体上能够归入准公共

产品问题中。

但外部性又不一样于公共产品：（1）公共产品自身就是正产品，而外部性则不过是私人或企业活动的副产品和伴

生物，是他们提供私人产品过程中附带产生的；（2）公共产品的提供者以提供公共产品为目标，而外部性产生者

的活动目标，则是提供私人产品。一般来说，外部性的产生是非故意的。

•外部性导致市场失效

犹如公共产品同样，外部性也具备共同消费性，决定了它的市场失效。但外部性活动的私人消费与共同消费、

,外部性导致私人成本与社会成本的不一致，私人收益与社会收益的不一致，导致实际价

格不一样于最优（市场）价格，从而导致资源配备效率损失。

（4）收入分派不公市场经济-一要素分派-一形成收入差距-一市场失灵

①定义:所谓收入分派不公，指的是特定期期内与当初社会公认的公平准则不相符合的收入、

财富和社会福利的分布状态。

②出现原因：收入分派不公状态，是市场经济自发运行所必然出现的成果。但这种状态自身

是市场有效配备资源的成果，而不是市场低效或无效配各资源的产物。作为市场无法正常发

挥作用的一个状态，也是市场失效。

它不一样于前述四类市场失效的不一样之处在于，前四类市场失效是市场机制无法有效配备

资源产生的，而此类市场失效则是市场机制有效配备资源的产物。

（5）经济波动市场机制一过度竞争一供求失衡H勺重复一市场失灵

市场经济在其自发运行中，总是展现出一个波浪型的周期循环起伏状态。这种不稳定状态，

重要是以物价的跌胀、失业率的升降以及经济增加率的高低等症状体现出来的。

经济时而过冷时而过热的状态，尤其是周期性出现经济危机的状态，犹如社会分派不公同样,

也是市场有效配备资源的成果，也是市场无法正常发挥作用的一个状态，因而也是市场失效

的体现。宏观经济总量失衡则是宏观经济意义上的市场失效。

总之，上述市场失灵状态，都是在肯定市场机制的作用，而市场又天然无能为力的前提下得

出的。假如不能克服这些市场失效状态，市场是无法正常运行的。这就必须谋求非市场的处

理措施，要求政府及财政的介入。

,市场失灵为政府介入或干预提供了必要和合理的依据。

/市场失灵就成为财政存在的经济根源。

三、政府：政府干预与政府干预失效

（一）政府的经济作用

要紧紧围绕使市场在资源配备中起决定性作用。决定性作用更能够体现市场机制对资源配备

的支配性作用，愈加好地反应市场经济的基本规律的内在要求。

深化经济体制改革，坚持和完善基本经济制度，加快完善当代市场体系、宏观调控体系、

开放型经济体系，加快转变经济发展方式，加快建设创新型国家，推进经济更有效率、愈加

公平、更可连续发展。

（-）政府干预程度和干预伎俩

•政府干预程度：与政府规模相联系（财政支出或财政收入占GDP比重）一般地，伴随经济

发展和人均收入提升，政府规模呈逐渐上升趋势，达成一定阶段则相对稳定。

国家差异：一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权国家高于分权国家。

政府干预伎俩能够概括为：

1.立法和行政伎俩2.组织公共生产和提供公共物品3.财政伎俩

（三）政府干预失效1.含义P25

2.政府干预失效的根本原因和政府干预失效的详细原因：P24-25

第四节财政职能

1.含义P15头顶2.财政职能的界定：重点是填补市场失灵（4个职能）

•资源配备职能+P15笔记

（1）在市场经济下，政府和财政是为了填补市场失效而存在的。这就是以政府的行政伎俩

填补市场机制，去克服资源配备上无效低效等问题。因此，资源配备是公共财政的首要职能。

（2）政府参加资源配备的理由

①私人不乐意提供公共产品

公共产品的本质特性］非竞争性和非排他性）决定私人部门不肯提供。

②私人不乐意消除外部性

外部性：A的行为给B产生未在交易价格中得到反应的成本或收益。

无论负外部性还是正外部性，都是资源配备低效率的体现。

③规模酬劳递增所导致的垄断

规模酬劳递增：在既定的技术水平下，实物产出量增加的百分比不小于投入量增加的百

分比。平均成本和边际成本递减，并且边际成本曲线低于平均成本曲线，无法产生市场

均衡点。

（3）资源配备的内容：P15笔记

总值，财政机制和市场机制在资源配备中具备不一样的作用，二者必须相互配合，相互协调,

扬长避短，以达成资源优化配备的目标。

•收入分派职能+P16笔记

（1）收入分派的目标及判断

经济公平：市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是平等竞争的环

境下由等价互换来实现。

社会公平：将收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接收的合理范围内。

（2）收入分派的伎俩和内容P17

⑴通过税收对高收入者进行调整。如个人所得税、财产税、遗产税等都有此作用。

⑵通过转移支出，如社会保障支出、救助支出、补贴等，改进低收入阶层居民、丧失劳动

能力的居民及其儿女的生活情况，提升或维持其实际收入与福利水平。

⑶增加公共投资，创造更多的受教育机会、就业机会、医疗机会等，实现机会公平。

⑷完善社会福利制度。国家举行公共福利设施、社会服务等，提升广大社会公民生活质量。

（5）规范工资制度。应纳入工资范围的收入都应纳入，取消各种明补和暗补提升工资的透明

度

•促进经济稳定和发展职能

（1）经济稳定的涵义：伴随较低失业水平和较低通货膨胀水平的经济增加.

（2）促进经济稳定的理由：依托市场机制自身的调整，必然会使宏观经济的运行呈周期性

波动状态。

（3）财政实现稳定和发展职能的机制和重要伎俩：P17-18

•保障社会友好稳定和实现国家的长治久安

第二章财政支出概论（财政支出的基本理论问题）

第一节公共物品的提供方式

1.公共物品的市场均衡问题

/公共物品的特性，决定了公共物品的市场需求曲线的形式。公共物品的市场需求曲线通

过垂直相加求得。

/私人产品的需求和供应：有效提供私人产品的条件：每个消费者的边际私人收益与边际

社会收益相一致，并且都等于边际社会成本。

,纯私人物品和纯公共物品的公式P26

2.纯公共物品提供方式

1）提供公共物品来满足公共需要能够有两个系统：一是市场，一是政府；

2）市场的运行机制一一通过买卖提供产品和服务的，因而纯公共物品只能由政府来提供而

不能由市场来提供；

3）公共物品的特性一一非竞争性和非排他性，也决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公

共物品.+P38课本句子

4）相对于市场机制而言，政府的性质和运行机制决定了他能够处理市场提供公共物品所存

在的难题：首先.......另首先.……P38

■消费是联合的、共同的;

首先，非排他性特性使人们会对公共产品的需求产生隐瞒自己真实意愿的动机，即“免

费搭车”现象；另首先，非竞争性意味着新增消费的边际成本为零，而产品提供的效率标

准要求按边际社会成本确定市场价格，零价格必然使公共产品供应不足，必须由政府介入。

结论：纯公共物品只能由政府提供而不能由市场提供。

2.准公共物品的提供方式

准公共物品的特性是兼备公共物品和私人物品的性质。+两种不一样类型

（1）第一类准公共物品，具备非竞争性和排他性，如有线电视，网络，收费桥梁、公路；

两种提供方式：一个是公共提供，即政府征税填补该桥梁成本，人民免费使用：

一个是市场提供，私人提供，对过桥车辆收费填补其成本。

两种提供方式何者为优？…依据效益和成本+P39头顶①②③

（2）第二类是由外部效应引起的，如基础科研成果一一在于判断外部效应的大小；

①假如外部效应很大，可视为纯公共物品，采取公共提供方式，例如，基础科研

②对具备较大外部效应的潴公共物品，采取混合提供：例如医疗保健，一部分由政府提供，

一部分向就医者收费

■准公共物品有效提供：P39第三段（4个）

3.有关公共物品私人提供问题的研究和实践：科斯（灯塔问题）

我国有关公共物品私人提供问题实践：①公路的“贷款修路，收费还款”方式：②公共项目

采取“BOT”方式；③希望工程（PS：BOT模式P41）

■公共产品的私人提供

结论：公共产品不一定要由政府提供。

1）公共产品“免费搭车”问题的存在，并不意味着私人就不能提供公共产品。公共产品一

般要由公共部门提供，是因为私人或不乐意或无力提供某些公共产品，或者无法提供充

足数量的公共产品。

2）世界各地广泛存在的捐赠现象，就是私人提供公共产品的经典例子。

3）中国的希望工程也是私人提供公共产品的范例。

第三节公共生产与公共定价

一、公共生产与公共物品提供

1.公共提供：P41①2.公共生产：P41②3.公共提供W公共生产4.P41底下笔记

二、公共定价

1.什么是公共定价P421.（1）（2）（3）

（1）公共定价的含义：是指政府有关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价

格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准确'实定就是公共定价。

2.公共定价的范围

从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：

第一，纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业（如能源、通信和交通等公用事业和煤、

石油、原子能等基础产品行业）的价格；

第二，管制定价或价格管制，即政府要求包括国计民生而又带有竞争性行业（如金融、农业、

高等教育和医药等行业）的价格。

3.公共定价的目标：提升整个社会资源配备的效率，确保居民生活水平和生活安定.

4.公共定价的一般措施P43（3个）

无论是纯公共定价还是管制定价，都包括到两个方面，即定价水平和定价体系。

（1）定价水平：是指提供每一单位的物品和服务的定价是多少。定价水平是依据正常成本

加合理酬劳得到的总成本，（2）定价体系：把费用结构和需求结构考虑进来的各种定价组合。

5.自然垄断企业的公共定价

/边际成本定价法：不太现实。

此种定价措施使得消费者每消费一单位商品所付出的价格等于该厂商生产该单位商品的

边际成本，即依据P=AR=MC决定供应量即价格。此时社会资源得到最有效的配备，不存在

无谓的损失，社会福利达成最大。

不过这种定价措施也许导致垄断厂商的经济损失，政府假如采取MC定价法，长期而言,

将使得垄断厂商的资本逐渐耗尽而破产，除非得到政府补贴。

,垄断定价法：政府一般不允许这种定价措施。

是垄断厂商在追求利润最大化时，以MR=MC决定供应量，再依据需求曲线决定价格的定

价措施。缺陷：产量少价格高，社会产生大量无谓的损失，且完全垄断厂商剥夺了大部分

的消费者剩余。

/平均定价法

此种定价措施使得消费者每消费一单位商品的价格等于垄断厂商生产该商品的平均成

本，即依据P=AR=AC决定供应量和价格。这种定价措施确保垄断厂商能够赚到正常利润，

又不会有亏损，是最轻易为政府接收的定价措施。

第四节财政支出效益的分析和评价

财政支出效益的内涵P44—45的1.23

3.财政支出效益VS微观经济主体的效益+P45头顶笔记

取2-1某水利发电工程的成本和收益

一是二者计算的所费与所得的范围不一样样。

成本和收益的类型收益成本

有形的水力发电、农业想产建设、管理、维护谈

微观经济主体：只需计算直接的、有形的所费

直接的工程费用

无形的水库风景美化、增进田灯的损失

人民健康

与所得；

有形的灌海土地、防洪、东破坏了自然环境

间接的管、养鱼

无形的保护了农村、风景的破坏了野生资源、高

政府:不但要计算直接的、有形的所费与所得，美化压线的危害、文物的

毁灭

还要分析长期的、间接的、无形的费用与所得；

二是二者选优的标准不一样样。

微观经济主体的目标：利润

政府的目标：整个社会利益最大化

4.财政支出效益内涵的三个层次（3个）

（1）财政支出的内源性效益：是指财政支出自身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。

（直接效益：是指该财政项目直接产生的可计量的经济效益。如经济建设支出项目，支农支

出项目；间接效益：是指某些不直接产生经济效益却存在社会效益。如事业性支出项目，

行政性支出项目）

•内源性效益：

①财政支出总量效益，是指对财政支出规模所产牛.的效益。包括财政支出规模与国民经济发

展是否匹配、如财政支出占一国GDP的比重是否存在一个最优区间的问题（财政支出对国

民生产总值的贡献率）

⑨财政支出结构效益：财攻支出项目之间的组合效益.各类支出占总支出的比重是否合理,

以期寻找一个最优的结构模式。

③财政支出项目效益：是指详细支出项目所产生的效益，是支出效益的细化。

（2）财政支出的部门绩效评价：指使用财政资金的公共部门在财政年度内的工作绩效。

包括两层含义：

一是部门在财政资源配备上是否合理并得以优化，财政资源使用是否得到对应的产出或成

果；二是部门自身的工作绩效评价，如是否完成了既定社会经济发展指标，完成预算目标的

财力确保程度.

（3）财政支出的单位绩效评价：指使用财政资金的使用单位在财政年度内的工作绩效。

二、财政支出效益分析措施

1.成本-效益分析法：将一定期期内的总成本与总收益法行对比分析。+P45—47课本内容

该措施的基本要求，将项目标收益，包括内部收益和外部收益所有量化；

同时将成本，包括内部成本和外部成本所有量化，然后比较其成果。

加IJ范围：底自用丁项目收益和成本能用货币”量的情况。------------------------------

补充：（2）对公共项目标投入、产出物的价格应采取影子价格。

许多与政府项目相联系的市场价格根本不存在，例如清新空气的价格、生命的价格、时间

的价格、自然资源得以保护、生态平衡的价格；

考虑到市场失灵现象的存在，在许多场所，市场价格不能反应有关产品的真实社会边际

成本或社会边际收益。

影子价格：（1）对可在市场上交易，但市场价格并不反应真实社会价值的产品和投入品，设

计出一个新的能反应产品实际价值的价格，即影子价格（shadowprice）.

（2）不少公共项目标产出品或投入品有价不实或无价可循的原因：项目标产品或服务在垄

断市场上交易；存在因管制、税收或补贴而导致的价格扭曲；产品或服务具备外溢性

（3）需要对价格进行调整，以反应真实的边际社会成本或边际社会收益。

案例点评

（1）本案例展示了公共支出的成本一收益分析措施。

（2）在进行公共工程成本一收益分析时，应区分真实的（或实际的）成本收益与货币的（或

金融的）成本收益，对后者一般不予考虑，报告充足地体现了这一点。

（3）在真实的成本一收益中，又要区分直接的与间接的、有形的与无形的、内部与外部的。

（4）对成本收益要采取影子价格和贴现率予以折算。报告采取10%社会折现率（即贴现率）

是从项目计划建设期内情况综合考虑的。

（5）因为公共工程的成本收益的内容比较复杂，尤其是某些成本收益项目不能货币化，人

们的主观评价会有很大的分歧，因此，全国人大在决定先否同意三峡工程时，弃权、反正确

票数百分比比一般议案要高。

2.最低成本法：亦称“最低费用选择法”。即指不用货币单位计量备选项目标社会效益，只

计算项目标有形成本，并以最低成本作为择优标准的措施。适合用于“成本轻易计算并且效

益不易衡量的支出项目:+P47对应段落划线的内容

三、财政支出效益评价体系

1.财政支出效益评价指标体系设置的基本标准P47

2.财政支出效益评价体系的设计P48

四、财政的法制化、民主化和财政监督

公共选择H公共选择理论

作为一个选择，公共选择指的是与个别私人选择相区分的集团选择。

公共选择理论还对政府决议程序和选举制度进行了深入的研究。

第三章财政支出规模与结构分析

一、财政支出的内涵和分类的意义

1.财政支出：是政府将集中起来的货币资金，有计划地分派使用到各种用途上去的过程。通

过财政资金的支出，满足整个社会再生产和公共部门等各方面活动的资金需要，从而为实现

政府的各项职能服务。

三、我国财政支出分类

1.按照财政支出功效（政府职能）分类

（1）前，按政府职能分类，将财政支出分为：经济建设支出、文教科卫支出、行政管理费

支出、国防支出、其他支出

（2）以后我国财政支出分类：按支出功效设置类、款、项三级科目+P34

2.按照支出经济分类

实际上是按支出产生收益的时间分类可分为三类：②资本性支出：用于购置或生产使用年限在一年

①常常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们以上的耐用具所需的支出。

如用于建筑厂房、购置机器设备、修建铁路

基本生活所必需的支出。

和公路，建筑办公楼、购置汽车、复印机等

,包括人员经费、公用经费、社会保障支出。

办公用具。

/支出特点：会使社会直接收益或当期受益。

成果：形成长期使用的固定资产。对当年及

以后的经济产生影响。

赔偿方式：税收和国债

/赔偿方式：税收

③净贷款

3.按照财政支出与经济活动的关系分类，也就是按照财政支出的经济性质分类可分为购置性

支出和转移性支出。一一这种分类具备较强的经济分析意义。

（1）购置性支出

/购置性支出直接体现为政府购置商品和服务的活动,包括购置进行日常政务活动所需的

或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各

部门的投资拨款。

/政府是一个市场主体，一手交钱，一手接货（商品或者劳务），并利用这些商品和服务

实现国家的职能。

（2）转移性支出定义：指政府单方面把一部分收入免费地转移给社会组员所形成的支出。

/与此同时，政府没有取得对应的商品和劳务，只是将资源在社会组员之间重新分派。

,包括对居民的补贴支出、社会保障支出、债务利息支出、捐赠支出等。

,转移支出对社会总供求、社会总储蓄，以及经济增加具备间接的影响，即对生产和就业

的影响是间接的，但对分派产生直接影响。

（3）购置性支出和转移性支出对社会经济的影响：

•各自对社会经济的影响是不一样的：

购置性支出对社会生产、就业以及社会供应与社会需求的总量与结构均衡有着直接的影响，

并对收入分派产生间接的影响。转移性支出则相反。

■购置性支出：是通过支出使政府所拥有的资金与市场上企业和个人提供的商品与劳务相

互换，直接增加了社会购置力，从而对社会生产、就业以及社会供应与社会需求的总量

与结构均衡有着宜接为影响；并对收入分派产生间接的影响。

■转移性支出：则是通过支出过程,将财政资金从政府转移到受领者手中，支出成果是资

金所有权的转移。直接干预收入分派，受益人收入提升。对收入分派有直接影响；但对

社会生产和就业以及社会总供需情况的影响，则是间接的，是要通过资金接收者的反应

来实现的。

（4）购置性支出与转移性支出的关系

■购置支出和转移支出的百分比关系受到一国政府职能的影响。一般来说，发达市场经济

国家的政府较少直接参加生产活动，因此，购置支出所占的比重较小，但社会福礼水平

较高，转移支出所占的比重较大。

■处在经济发展早期的大多数发展中国家，因为政府直接参加的生产活动较多，且公共设

施基础较差，需要大量的政府投资，因此，购置支出所占份额较大。

■购置性支出比重大，财政偏重效率：转移性支出比重大，该国财政偏重公平。

第二节财政支出的规模分析

（一）衡量财政活动规模的指标2、反应财政支出规模及其变化的指标（3个）P51

1.反应财政活动规模的两类指标：

①绝对指标，如一定期期内的财政支出的绝对数额；

②相对指标，一般用相对相对指标来衡量财政活动的规模。

财政收入占GDP（或GNP）的比重财政支出占GDP（或GNP）的比重

（-）财政支出规模发展变化的一般趋势

几乎所有国家的财政支出规模，无论是绝对额还是相对额，近几个世纪以来都是不停上升的。

从总体上来看，1930年此前，各国的财政支出相对规模上升比较迟缓，以后开始加快，到

了20世纪70年代，财政支出在GDP中所占的比重达成地以上。

各国经济学家试图对财政支出不停增加作出解释，其中代表性的观点：

1.瓦格纳法则：伴随人均收入的增加，公共支出也将随之增加。+用两个原因解释P53头顶

/另外，瓦格纳把教育、娱乐、文化、保健与福利等方面的政府支出水平由它们需求的收

入弹性决定，当人均攻入增加时，财政支出中用于这些方面的支出也会大幅度增加，即

伴随经济中人均收入的增加，财政支出的增加会快于GDP的增加。

2.皮科克和威斯曼的“替代一规模效应理论”一一也称之为“梯度增加理论”

,假定：政府喜欢多花钱，公民不喜欢多纳税，因而存在一个公民可忍受的税收水平，即

税收容忍度。

/观点：导致财政支出增加的原因有内在原因与外在原因，外在原因是阐明财政支出超出

GNP增加的重要原因。

重要观点：

在正常的时期，居民的税收容忍水平是稳定的，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所

征得的税收也会上升，于是，政府的财政支出与GDP上升呈线性关系，从长期来看是一个

渐进的增加趋势。

当社会出现激变时，如战争、经济危机的出现，财政支用需要大幅提升。纳税人的税收容忍

水平将会提升，整个政府财政支出在渐进的过程中展现LI一个台阶式的增加形态。替代效应

当危急时期过去之后，政府不会轻易允许已经上升的税率降到原有的水平，私人也会因为遭

受战乱之苦的缘故接收较高的税率，因此，政府财政支出水平虽然会卜.降，但下降的幅度不

会太大，下降后的水平仍然会比激变前高，在此基础上财政支出继续以稳定的方式向前发展。

这种财政支出上升的规律，即称为替代-规模理论。

结论：在正常年份财政支出显现一个渐进的上升趋势，但当社会经历“激变”时，财政支出

会急剧上升，当这种“激变”时期过后，财政支出会下降，但不会低于本来的趋势水平。

3.马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论

马斯格雷夫和罗斯托用经济发展的阶段论来解释财政支出的增加原因，将财政支出划分

为投资支出、消费支出和转移支出，探讨了财政支出的增加在经济发展不一样阶段的不一样

特点。

■经济发展早期阶段的财政支出特性：

①财政支出中用于公共投资部分比重很大，增加的速度乜很快；②对政府的公共性消费支出

需求不大；③转移性支出不大；

原因：因为交通、通信、水利等基础设施落后，直接影响私人部门生产性投资的效益，从而

间接影响整个经济的发展。而基础设施的投资具备投资规模大、周期长、收益小的特点，私

人部门不乐意投资或者没有能力投资，因此需要政府提供，为经济发展提供良好的投资环境。

■经济发展中期阶段的财政支出特性：

①社会总投资以及政府投资的绝对数额是增加的，但政府投资占财政支出的比重，会趋于下

降。②政府用于教育、卫生和安全等方面的消费性支出增加，其在整个财政支出中的比重对

应上升。③用于处理收入分派问题的转移性支出开始增加。

原因：私人产业部门己兴旺，资本存量

«n4ICVM

（主■用

不停增加I,私人企业和农业的资本份额日，较大收入।Ulf*PI

taut（布修毫乍克•・t保9方■・本

批食。桎聒中常内鼻分

增大，那些需由政府提供的具备较大外

a1f

a

H人比W低•1■八包第■宗■欢富・・大G毫量力

部经济效益的基础设施已基本建成，因UMI表人程仅附告我■。廿■・如公Kk泊文号；

mMM)

1

ftAttttfi।以

此政府对这i块的投资逐渐变缓。好“更比★火火umiiTAmiii中大.itrn

力的册长1《木千为11

总保号MK人向”配方时收IXWto）

1

■经济发展成熟期的财攻支出特性：ft

公共支出将从基础设施支出转向不停增加的对教育、文化、保健和福利服务的支出，且

这方面的支出增加将大大超出其他方面支出及GDP的增速。

原因：①伴随人均收入的深入增加，人们对生活质量提出了更高的要求，私人消费形式

将发生变化。②伴伴随经济增加，社会管理口益更杂，要求政府提供各种管理服务来协调和

处理增加所引起的各种矛盾和问题，如交通警力、控制污染、反托拉斯等等需求增加，引起

政府各种管理费支出的增加，从而导致整个公共消费支出迅速增加。

■总结：在经济发展的早期阶段，对政府投资的百分比要求较高；而在经济起飞后，进入

中期阶段，政府投资的百分比会趋于下降；当经济步入“成熟”阶段后又会上升。

■其增加与下降的程度重要取决于特定收入阶段和它对资本的要求。

（三）我国财政支出规模发展变化的特殊性

（四）财政支出的影响原i1：宏观、微观、政治决议程序

我国：政治决议对我国财政支出规模的发展变化以及最后形成最佳的稳定水平具备重要的作

用。+①②③④P58

第三节财政支出结构分析

（一）有关财政支出结构发展变化的学说X

内生增加理论：其核心思想是以为经济能够不依赖外力推进实现连续增加,内生的技术进

步是确保经济连续增加的决定原因。

该理论的基本思想：劳动投入过程中包括着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资

本，物质资本枳累过程中包括着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增加

也有利于物质资本的边际收益率。

因此，生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增加率将不小于零。这一理论的

贡献在于将本来以为促进经济增加的外在要素内在化。人们将此种理论成为“内生增加理

论二

生产性资本、人力资本和研究开发活动是一个国家长期经济增加的内在原因和动力。这

些原因具备明显的非竞争性和非排他性以及外溢效应，具备公共物品的某些属性。

因此，财政政策对经济增加和经济结构的调整，尤其是长期经济增加和经济结构的调整,

具备特殊重要的作用。

（-）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思绪

2、优化财政支出结构，建立保障社会民生的长期有效机制

要处理好和把握好财政支持和保障社会民生的几个关系：

①促进经济发展与推进社会事业建设协调的关系。②统筹兼顾与突出重点的关系。③财政支

持和社会参加的关系。④增加投入和制度建设的关系。

第四讲财政民生性支出

民生性支出的性质（书P64所有笔记）

第一节行政管理与国防支出

（一）行政管理支出与国坊支出的属性

/二者同属于民生性支出，是非生产的消耗性支出，使用后不形成任何资产。

,是两项基本的财政支出：

,二者是全社会消费的一个必要组成部分。

1.行政管理支出的定义和组成

行政管理支出：行政管理支出是政府（政府各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和

外事机构等政府部门）为行使其最基本的职能所必须花费的一项支出。

行政管理支出包括：三类科目P65第三段

按支出用途：包括人员经费和公用经费

2.我国行政管理支出的规模

（1）行政管理支出的绝对规模：

（2）行政管理支出的相对规模：行政管理支出的相对大小是指其占财政收支的比重。

在一国的经济资源一定的条件下，政府行政管理支出过多必然会导致纳税人的税收负担

过重，从而使微观资源配备发生扭曲。因此行政管理增加速度应小于财政支出的增加速度，

这么才有利于经济建设和社会公共事业。

3.行政管理支出的特点：行政管理支出的绝对规模不停增加，但相对规模，即行政管理支

出占所有财政支出的比重应当是下降趋势。

（1）我国行政管理费居高不下的原因？①从财政供养人员与GDP之比看，中国为39人/百

万美元，大大高于发达国家：②中国公务员人数太多，官民百分比失调；③三公经费支出庞

大

4.影响行政管理支出规模的原因P66

政府职能：核心原因机构设置：新旧叠加的成果自然是行政管理支出的增加。

5.行政管理费的控制

1）积极推进政府机构改革，是控制行政管理经费的前提条件。

2）参考各国的经验，对行政管理费的绝对规模或相对规模要求一个具备法律效力的指标，

并由国家立法机关和国家审计局进行严格的审计监督和立法监督。

3）财政部门自身必须对行政管理费加强考核和监督，重要是适应行政机构改革，规范行政

管理费的范围，完善行政经费的定额和考核措施，坚持支出程序，加强检查监督，走向

法制化、规范化。

4）最后还是要通过正常的程序的来完善和处理。需要深入完善政治程序的科学化和民主

化，提升透明度，公民也能得到充足信息并实行有效的监督。

（-）国防支出P69

第二节教育、科学技术和医疗卫生支出

一、教育、科技支出和医疗卫生的属性

/依照马克思有关生产劳动和非生产劳动的划分：生产性劳动：凡从事物质资料生产、创

造物质财富的劳动；非生产性劳动：除此之外的劳动，皆为非生产劳动。

/投入教育、科学技术和医疗卫生领域的劳动属于非生产性劳动，并且从事这些劳动的过

程中，劳动者还须消耗物质财富。因此，依照这一标准，用于教育、科学技术和医疗卫

生事业费属于非生产性支出.

二、教育支出

1.教育支出的提供方式

（1）教育的特点：具备强烈的正外溢性。详细体现：①教育是高素质劳动力的起源。②教

育能提升公民的文化素质，③教育有利于缩小贫富差距.

尽管教育也有一定的负外溢性，如提升犯罪技能等。但总体说来，教育的正外溢性大大

高于负外溢性，这是近当代国家大体上都必须大力介入教育，直接为教育提供大量经费的

根本原因所在。

（2）教育支出的提供方式

・初级教育：小学、初中（外部效应很明显）：多数国家通过宪法要求对初级教育要求若

干年的义务教育。（背P72橙色的部分）

基于上述理由，世界各国只有有财政实力，均在基础教育阶段实行义务教育，由政府办学校,

通过法律强制要求家长送适龄的孩子入学接收教育。

・高层次教育：高等教育、职业教育、成人教育

两面性：①高层次的教育能够为国家培养人才，从而促进了社会的进步和发展；②高层次的

受教育者得到的利益是内在化和私人化的

参考的例子，发达国家，高等教育不由政府全包，私立高校众多，这就打破了教育资源的垄

断，实现了办学资源的多元化，因此政府能够把有限的资源投入到基础教育。

2.我国教育经费的规模、结构和效率P73

（1）教育经费规模偏低。我国的教育投入水平，还低于欠发达国家的平均水平。

（2）教育支出结构不合理。我国教育经费在初级教有、中级教育和高级教育之间分布的级

次结构不合理。在高等教育迅速发展的同时，忽视初级教育，尤其是农村的普及教育长期处

在落后境地。

•教育投入改革的方向：

政府应当负担公共教育的投入，重要是义务教育；而高等教育应当更大范围地、更多地向市

场开放。可参考的例子，发达国家，高等教育不由政府全包，私立高校众多，这就打破了教

育资源的垄断，实现了办学资源的多元化，因此政府能够把有限的资源投入到基础教育。

三、科学技术支出

(-)科学研究的性质

1.科学研究具备外部性

•基础性科学研究：有关认识自然现象、揭示自然规律，获取新知识、新原理、新措施的

研究活动，如基因工程、环境污染治理、地震、等；

对整个国家或社会都有作用，是以提升整个社会整体利益为目标的研究。

基础性科学研究的外部性i般是无法用货币来计算的，实际上也难以用货币衡量其收益。

•应用性科学研究：研究的方向性强，目标性明确，与实践活动的关系亲密，且直接体现

着人的需求。有外部性，如某项技术创新、新产品开发等

某些科研成果虽然能够取得创造专利，得到法律认可和保护，但因为自身具备易复制等特点，

具备向外发散性质，因而在实际当中难以用商业化推广，如农业生产科研中的种子改良。

2.科学研究具备风险性与收益的不确定性

结论：对于外部性较强的科研活动的经费，重要是基础性、公益性以及高新科技的科研经费,

必须由政府来负担。应用性科学研究的经费，则由微观经济主体负担，依照详细情况，能够

予以一定补贴。

2.国家的科技投入政策P75第二段

四、医疗卫生支出：

1.含义：政府安排一部分财政资金用于社会组员的卫生事业方面的经费。+P77头顶笔记

（-）政府介入医疗卫生事业的依据P77右边笔记

2.医疗卫生服务的重要提供方式：

（1）依照公共物品理论，能够把医疗卫生物服务分为三大类：

•纯公共物品，同时满足受益的非排他性和消费上的非竞争性，如传染病监测与控制、突

发公共卫生事件的处理和健康教育

•准公共物品，满足非排他性和非竞争性两个条件之一，或者两个条件都不具备，不过具

备较大的外部性，如预防免疫，妇幼保健；

•私人产品，大部分医疗服务属于此类产品。

（2）医疗服务的重要提供方式：3种

①政府提供：或公共提供，即谁来出资的问题。

②市场提供：在医疗服务领域进入市场竞争机制，由营利性提供，供应方通过向患者收费

来处理填补成本。

③混合提供：政府和市场共同提供医疗服务。即政府龙医疗服务企业以补贴的方式提供部

分资金，医疗服务企业再通过向患者收费方式处理部分资金的起源。

政府补贴方式重要在医疗保险制度中实行，其中保险基金由政府补贴一部分，另外部分由单

位和职工共同分担。eg.城市居民医疗保险制度

3.政府应选择应当介入的重要方面:

,提供医疗卫生领域的纯公共物品和部分准公共物品，确保这些公共物品的生产、提供和

消费达成最优；

,纠正因为信息不对称导致的市场缺陷，使医疗保险兼顾效率和公平；

/补贴穷人，为他们负担必要的保险，取得对应的基本医疗服务。

4.政府需要对医疗卫生领域提供的服务P77最后一段

第五讲财政投资性支出

第一节财政投资性支出的一般分析

一、投资与经济发展（P81-82划线的）

投资对对经济发展的悲观作用：财政投资支出增加会排挤私人部门支出，并与私人部门争夺

有限的社会资源；公共投资也许被私人部门不用于生产能力的扩张上，例如愈加好的道路也

许排挤卡车和其他交通设备的投资，而私人产出水平保持不变,因此，财政投资支出增加会

妨碍经济增加。

二、政府（财政）投资的特点、范围和决议标准

1.政府投资的含义（P83头顶笔记）

2.政府投资的特点

⑴非政府部门的投资特点：①②®从投资领域选择来看：因为企业的微观利益所限，企业

投资不也许顾及非经济的社会效益，•般选择投资数额相对较小、资金周转快、见效快的短

期投资项目。

⑵政府部门的投资特点：①政府投资能够微利甚至不盈利：②投资于大型项目和长期项目:

③能够从事社会效益好而经济效益一般的投资

3.政府投资规模的影响原因P83最后一段

•政府投资和非政府投资的主从次序：

非政府投资在资源配备中发挥基础性作用

政府投资重要在基础设施、基础产业、支柱产业和高新技术产业领域发挥作用

4.政府投资的范围+P85头顶笔记

包括基木建设和其他资本性支出：

（1）基本建设科目：反应各级发展与改革部门集中安排的一般预算财政拨款用于购置固定

资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出。

（2）其他资本性支出：是反应非各级发展与改革部门集中安排的用于上述的支出。

,5.政府投资决议的标准

资本-产出比率最小化一资本-劳动比率最大化厂就业创造标准

第一个：政府和非政府

_________________________________________________都遵昭

稀捺要素标泡资本-劳动力最大化标准|劳动力-资本最大化标准，…

第二个：资本技术组成

高，劳动的生产率高

第三个：政府特有的标准（为何？）

三、政府投资在全社会固定资产投资中的地位和作用

•政府投资和非政府投资的主从次序：①非政府投资在资源配备中发挥基础性作用：②政

府投资重要在基础设施、基础产业、支柱产业和高新技术产业领域发挥作用。

•政府投资的调控方式：1、直接调整自身投资规模，间接调整非政府投资规模，保持稳

定增加；2、调整自身投资结构，纠正非政府投资结构的偏差，使全社会的投资结构符

合国家产业政策的要求。

第二节基础设施投资

1.基础设施投资的属性

（1）基础设施的内涵:广义、狭义（P85最后一段）

（2）基础设施的特性：+>86①②③④

在社会经济活动中，与其他产业相比，具备不一样的特性。

从整个社会生产过程来看，基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件”。

2.基础设施投资与一般投资的关系

（1）基础设施是处在“上游”的产业部门，基础设施投资是一个“社会先行资本”。从价值

组成来分析，基础设施提供的产品和服务的价格，组成其他部门产品成本的组成部分，因而

基础设施的价格变动具备很强的连锁效应，会引起整个产业成本的波动。

（2）基础设施的感应度强，感应度系数较高。基础设施在产业锁链中属于这么一类产业，

即当基础产业、加工工业和服务业发展时，一般要求适度加大基础设施投资，要求基研设施

的适度超前发展。

二、基础设施投资的提供方式

最后一段划线部分六种方式+三峡资金起源渠道的含义和优势

P87+P88-89+BOT

案例评析•：（有关公共物品私人提供问题的研究和实践）

1.在基础设施重要由政府及国有企业垄断经营的情况下，BOT方式所处理的不但仅是一个

融资问题。从某种意义上说，它也是经济体制转型的一个更要伎俩。换言之，外商带来的不

不过资金，尚有当代企业制度及先进的管理模式。

2.BOT方式无疑是政府投资方式的一个重要突破。老式的政府直接投资方式的一个重要问题

是效率低下，采取BOT,既能够防止政府投资决议的失误，提升决议的效率，又能够防止老

式体制下国有企业的经营效率低下的问题。

3.显然，并非所有的政府投资项目都适宜于采取BOT方式。只有那些采取市场机制能够取

得预期收益的项目，民间或外资企业才乐意介入。

第三节财政用于“三农”的投入

1.政府必须介入三农的理由：一般视角（P91①②③）

2.政府应当介入“三农”的范围P91

3.财政加大“三农”措施和力度P93四点

第六讲转移性支出

1.P97头顶笔记

第一节社会保险支出

（一）社会保障定义和内容P96笔记

补充：

•社会救助：指政府对收入在贫困如下的公民和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故

而暂时生活处在困难中的公民提供货币或实物协助,提供满足最低生活需求的一个社会

保障形式。

是最初出现的社会保障项目。包括济贫和救灾。

重要资金起源：财政预算拨款：同时激励社会捐款和公民互助.

目标：克服贫困。

•社会福利：由政府出资兴办，以低费或免费形式向一部分需要特殊照顾的社会组员，提

供货币或实物的一个社会保障形式。

重要体现为：国家、企业或集体兴办的福利院、敬老院、疗养院、小朋友福利院、福利企业,

其目标是使无生活起源的孤老残幼得到基本的生活待遇。

社会福利的经费：一般由攻府财政负担。

•社会抚恤：是指对国家社会有功劳的、特殊的社会群体予以补贴和褒奖，确保优抚对象

有一定的生活水平的一个社会保隙形式。

重要包括：现役军人及其家祚、退役、复员、转业军人、军队离退休干部、烈士家庭、牺牲、

病故军人家眷，革命伤残军人和其他特殊对象。

资金起源：国家财政拨款。

（二）社会保险

1.定义：P96笔记2.社会保险与商业保险P96底下笔记

（1）保险具备私人产品将性（2）商业保险的不足P98课本

①可分性：保险面对个人提供；（3）政府实行社会保险制度的几点理由P97-98

②排他性：先尽交费义务，并在符合一定条件的基础上才能享受该服务；

③竞争性：增加一个人的保险会带来额外的成本。

H金保险与。■保险婚区别

社会保龄商业保险

（4）商业保险和社会保险的区分但蜗叽拘M

举办的H晌社会效A曾利

谶人的彩式强制进入BULK

1）商业保险由个人向保险企业支付保险费，在受

保■及演算

贵金的火■安1•的财政责保金

*