2025年甘肃税务系统面试题库及答案

2025年甘肃税务系统面试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.税务机关征收税款的主要依据是（C）。A.税收法律B.税收政策C.税收法律和行政法规D.税务机关的行政命令2.下列哪一项不属于我国现行税制体系中的主要税种？（D）A.增值税B.营业税C.个人所得税D.资源税3.纳税人发生纳税义务后，未按规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（B）的滞纳金。A.0.1%B.0.05%C.0.2%D.0.3%4.税务行政复议的申请期限为自知道具体行政行为之日起（C）内。A.10日B.15日C.60日D.90日5.下列哪一项不属于税务行政处罚的种类？（A）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.暂停税务登记6.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要目的是（B）。A.收集税款B.查处税收违法行为C.提供税务咨询D.促进经济发展7.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，经税务机关批准，可以（C）。A.免除纳税义务B.减半缴纳税款C.延期缴纳D.免缴滞纳金8.税收法律关系的主体包括（C）。A.税务机关B.纳税人C.税务机关和纳税人D.税务代理机构9.税务机关对纳税人提供的涉税资料进行审核，主要依据是（A）。A.税收法律法规B.税务政策C.税务机关的行政规定D.纳税人的自我声明10.纳税人申请延期缴纳税款，必须（B）。A.提供担保B.说明理由C.缴纳一定比例的滞纳金D.经过税务机关的批准二、填空题（总共10题，每题2分）1.我国现行税制体系中的主要税种包括增值税、消费税、营业税、个人所得税等。2.税务机关征收税款必须依照法律、行政法规的规定进行。3.纳税人发生纳税义务后，未按规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金。4.税务行政复议的申请期限为自知道具体行政行为之日起60日内。5.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。6.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要目的是查处税收违法行为。7.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，经税务机关批准，可以延期缴纳。8.税收法律关系的主体包括税务机关和纳税人。9.税务机关对纳税人提供的涉税资料进行审核，主要依据是税收法律法规。10.纳税人申请延期缴纳税款，必须说明理由。三、判断题（总共10题，每题2分）1.税务机关有权对纳税人进行税务检查。（正确）2.纳税人可以自行决定是否缴纳税款。（错误）3.税务行政复议的申请期限为自知道具体行政行为之日起90日内。（错误）4.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。（正确）5.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要目的是收集税款。（错误）6.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，经税务机关批准，可以免除纳税义务。（错误）7.税收法律关系的主体包括税务机关、纳税人和税务代理机构。（错误）8.税务机关对纳税人提供的涉税资料进行审核，主要依据是税务政策。（错误）9.纳税人申请延期缴纳税款，必须提供担保。（错误）10.税务机关征收税款必须依照法律、行政法规的规定进行。（正确）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述税收法律关系的构成要素。答：税收法律关系的构成要素包括主体、客体和内容。主体是指参与税收法律关系的各方，包括税务机关和纳税人。客体是指税收法律关系中的权利和义务所指向的对象，如税种、税率等。内容是指税收法律关系中的权利和义务，如税务机关的征税权、纳税人的纳税义务等。2.简述税务行政复议的程序。答：税务行政复议的程序包括申请、受理、审查、决定和执行等阶段。申请人自知道具体行政行为之日起60日内提出申请，税务机关在收到申请后应当在规定时间内受理，并进行审查，最终作出复议决定。复议决定作出后，申请人应当执行。3.简述税务检查的主要方式。答：税务检查的主要方式包括查阅资料、询问当事人、实地检查、调取证据等。税务机关在检查过程中，可以要求纳税人提供相关资料，询问相关人员，进行实地检查，并调取相关证据，以查明税收违法行为。4.简述税收法律责任的主要种类。答：税收法律责任的主要种类包括行政责任、民事责任和刑事责任。行政责任是指税务机关对纳税人违反税收法律法规的行为进行的行政处罚，如罚款、没收违法所得等。民事责任是指纳税人因违反税收法律法规而应承担的民事责任，如赔偿损失等。刑事责任是指纳税人因违反税收法律法规而应承担的刑事责任，如偷税罪、抗税罪等。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论税收法律关系的特点。答：税收法律关系具有以下特点：一是主体具有特定性，即税收法律关系的主体只能是税务机关和纳税人。二是客体具有多样性，即税收法律关系的客体可以是税种、税率等。三是内容具有强制性，即税收法律关系中的权利和义务具有强制性，纳税人必须履行纳税义务，税务机关必须依法征税。2.讨论税务行政复议的意义。答：税务行政复议的意义主要体现在以下几个方面：一是保护纳税人的合法权益，纳税人可以通过行政复议程序对税务机关的具体行政行为提出异议，维护自己的合法权益。二是监督税务机关依法行政，行政复议程序可以对税务机关的具体行政行为进行审查，促进税务机关依法行政。三是维护税收秩序，行政复议程序可以及时解决税收争议，维护税收秩序。3.讨论税务检查的重要性。答：税务检查的重要性主要体现在以下几个方面：一是查处税收违法行为，税务检查可以发现和查处纳税人的税收违法行为，维护税收秩序。二是促进纳税人依法纳税，税务检查可以促使纳税人依法纳税，提高税法遵从度。三是保障国家税收收入，税务检查可以保障国家税收收入的及时足额入库，为国家经济发展提供资金支持。4.讨论税收法律责任的作用。答：税收法律责任的作用主要体现在以下几个方面：一是惩戒违法行为，税收法律责任可以对纳税人的税收违法行为进行惩戒，促使纳税人依法纳税。二是保护国家税收利益，税收法律责任可以保护国家税收利益，保障国家税收收入的及时足额入库。三是维护税收秩序，税收法律责任可以维护税收秩序，促进税法遵从度。答案和解析一、单项选择题1.C2.D3.B4.C5.A6.B7.C8.C9.A10.B二、填空题1.增值税、消费税、营业税、个人所得税等2.法律、行政法规3.0.05%4.605.罚款、没收违法所得、停止出口退税权6.查处税收违法行为7.延期缴纳8.税务机关和纳税人9.税收法律法规10.说明理由三、判断题1.正确2.错误3.错误4.正确5.错误6.错误7.错误8.错误9.错误10.正确四、简答题1.税收法律关系的构成要素包括主体、客体和内容。主体是指参与税收法律关系的各方，包括税务机关和纳税人。客体是指税收法律关系中的权利和义务所指向的对象，如税种、税率等。内容是指税收法律关系中的权利和义务，如税务机关的征税权、纳税人的纳税义务等。2.税务行政复议的程序包括申请、受理、审查、决定和执行等阶段。申请人自知道具体行政行为之日起60日内提出申请，税务机关在收到申请后应当在规定时间内受理，并进行审查，最终作出复议决定。复议决定作出后，申请人应当执行。3.税务检查的主要方式包括查阅资料、询问当事人、实地检查、调取证据等。税务机关在检查过程中，可以要求纳税人提供相关资料，询问相关人员，进行实地检查，并调取相关证据，以查明税收违法行为。4.税收法律责任的主要种类包括行政责任、民事责任和刑事责任。行政责任是指税务机关对纳税人违反税收法律法规的行为进行的行政处罚，如罚款、没收违法所得等。民事责任是指纳税人因违反税收法律法规而应承担的民事责任，如赔偿损失等。刑事责任是指纳税人因违反税收法律法规而应承担的刑事责任，如偷税罪、抗税罪等。五、讨论题1.税收法律关系具有以下特点：主体具有特定性，即税收法律关系的主体只能是税务机关和纳税人。客体具有多样性，即税收法律关系的客体可以是税种、税率等。内容具有强制性，即税收法律关系中的权利和义务具有强制性，纳税人必须履行纳税义务，税务机关必须依法征税。2.税务行政复议的意义主要体现在以下几个方面：保护纳税人的合法权益，纳税人可以通过行政复议程序对税务机关的具体行政行为提出异议，维护自己的合法权益。监督税务机关依法行政，行政复议程序可以对税务机关的具体行政行为进行审查，促进税务机关依法行政。维护税收秩序，行政复议程序可以及时解决税收争议，维护税收秩序。3.税务检查的重要性主要体现在以下几个方面：查处税收违法行为，税务检查可以发现和查处纳税人的税收违法行为，维护税收秩序。促进纳税人依法纳税，税务检查可以促使纳税人依法纳