幼儿园经费预算与决算操作制度

幼儿园经费预算与决算操作制度为规范幼儿园经费管理，保障保教工作有序开展，提升资金使用效益，依据《中华人民共和国预算法》《幼儿园财务管理办法》等法规，结合本园实际，制定本操作制度。一、预算管理原则幼儿园经费预算与决算管理遵循量入为出、收支平衡原则，确保收入与支出合理匹配；坚持专款专用、注重效益原则，保障资金流向与保教目标、发展规划紧密结合；落实民主决策、公开透明原则，强化全员参与和监督，提升经费管理的科学性与公信力。二、预算编制规范（一）编制依据与流程预算编制以幼儿园发展规划、年度保教计划、师资配置需求、设施维护计划为核心依据，结合上年度预算执行情况、收支变动因素（如生源变化、政策调整）综合研判。编制流程分四步推进：部门申报：各部门（保教、后勤、行政）结合工作需求，于每年[具体月份]前提交下年度经费需求计划，明确支出项目、金额及必要性说明。财务汇总与初审：财务部门对申报内容合规性审核（如是否符合收费政策、采购标准），结合收入预测（财政补助、保教费、社会捐赠等）初步平衡收支，形成预算草案。园务审议：预算草案提交园长办公会审议，重点论证大额支出（如设施改造、专项培训）的合理性，必要时邀请专家或家长代表参与评估。民主决策与备案：经教职工代表大会审议通过后，于每年[具体月份]前报上级主管部门备案，确保编制合法合规。（二）预算内容构成1.收入预算：涵盖财政补助（公用经费、专项补助）、保教费（按核定标准及生源预测）、其他收入（社会捐赠、服务性收入等），需明确来源、金额及到账时间。2.支出预算：分三类列支——人员经费：含教职工工资、社保、福利、培训经费，与师资配置计划（招聘、职称晋升）匹配；公用经费：含办公耗材、水电暖、保教用品、园所维护等日常支出，按“保基本、促发展”分级列支；专项经费：如设施改造、教玩具更新、课题研究等，需单独立项并附可行性报告，确保资金定向使用。三、预算执行管控（一）支出审批与执行经费支出严格遵循“预算先行、一支笔审批”原则：日常支出（如办公用品采购、小额维修）由部门负责人初审，财务复核预算额度后，报园长审批；大额支出（如设备采购、工程改造）需提交园务委员会审议，必要时进行招投标或比价采购，确保程序合规。财务部门每月汇总预算执行情况，向园长办公会汇报支出进度、偏差原因（如生源增减导致保教费波动、突发维修需求），对超预算或无预算支出及时预警。（二）预算调整机制遇重大政策调整（如收费标准变更）、不可抗力（如疫情影响生源）或发展规划调整时，可启动预算调整程序：1.部门提出调整申请，说明原因、金额及对整体预算的影响；2.财务部门评估调整的必要性与可行性，形成调整方案；3.经园长办公会审议、教职工代表大会通过后，报上级主管部门备案。四、决算管理要求（一）决算编制与审核年度终了，财务部门依据会计账簿、凭证及预算执行记录，编制决算报告，内容包括：收支决算明细表（分收入、支出类别，对比预算数与实际数）；专项经费使用绩效报告（如设施改造项目的完成情况、保教质量提升效果）；差异分析说明（如收入未达预期的原因、支出超支的整改措施）。决算报告需经内部审计小组（由财务、教职工代表、家长代表组成）审核，确保数据真实、账实相符。（二）决算审议与应用决算报告提交园长办公会、教职工代表大会审议，重点分析预算执行偏差（如保教费收入是否因服务质量提升而增长、公用经费是否存在浪费），并向家长委员会公示核心数据（如收支总额、重大支出项目），接受社会监督。决算结果作为下年度预算编制的重要依据，同时纳入教职工绩效考核（如部门预算执行率与评优挂钩），推动经费管理持续优化。五、监督与考核机制（一）内部监督园务委员会每季度抽查经费支出凭证，重点核查大额支出的合规性（如采购合同、验收报告）；财务部门每半年开展内部审计，排查“小金库”、违规收费等风险点，形成审计报告并整改；教职工代表、家长代表通过“经费监督信箱”“园务公开栏”参与监督，对存疑支出可要求财务部门说明。（二）外部监督与考核接受上级主管部门（如教育局、财政局）的年度财务检查，配合审计部门开展专项审计；将预算决算执行情况纳入幼儿园等级评估、普惠性幼儿园认定的考核指标，对违规行