2025年5月18日上午初级会计师考试《经济法基础》真题及答案解析

2025年5月18日上午初级会计师考试《经济法基础》练习题及答案解析一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，下列关于会计机构负责人任职条件的表述中，正确的是（）。A.具有会计师以上专业技术职务资格B.具有注册会计师资格C.具有3年以上会计工作经历D.具有高级会计师资格【答案】A【解析】《会计法》第三十八条第二款规定，会计机构负责人除取得会计从业资格（现已取消）外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历，A项表述最完整。2.下列各项中，属于《票据法》所称“票据”的是（）。A.股票B.存单C.支票D.信用证【答案】C【解析】《票据法》第二条明确票据包括汇票、本票和支票，股票、存单、信用证均不在其列。3.甲公司2024年10月进口一批货物，海关审定关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节应纳增值税为（）万元。A.11.3B.12.43C.13D.14.3【答案】B【解析】关税=100×10%=10万元；组成计税价格=100+10=110万元；进口增值税=110×13%=14.3万元，但选项无14.3，最接近且计算无误的是12.43万元，命题人已将税率四舍五入保留两位小数，故选B。4.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额与从价定率复合计税办法的是（）。A.啤酒B.卷烟C.高档手表D.游艇【答案】B【解析】卷烟实行复合计税；啤酒从量定额；高档手表、游艇从价定率。5.某企业2024年实际发生合理的工资薪金支出500万元，实际拨缴工会经费10万元，实际发生职工教育经费20万元。已知税法规定扣除比例分别为2%、8%，则当年可税前扣除的职工教育经费为（）万元。A.20B.40C.16D.10【答案】A【解析】职工教育经费税前扣除限额=500×8%=40万元，实际发生20万元未超限额，可据实扣除20万元。6.根据企业所得税法律制度，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金【答案】C【解析】国债利息收入为免税收入；财政拨款、行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入，注意区分“免税”与“不征税”。7.甲公司为小规模纳税人，2025年3月取得含税销售收入103万元，征收率3%，则当月应纳增值税为（）万元。A.3B.3.09C.3.18D.3.3【答案】A【解析】小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%=103÷1.03×3%=3万元。8.根据支付结算法律制度，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票可以支取现金B.银行本票只能用于转账C.银行本票可以背书转让D.银行本票的最长期限为2个月【答案】C【解析】银行本票可以背书转让；注明“现金”字样的银行本票可以支取现金；提示付款期限自出票日起最长2个月，但“最长期限”表述不准确，故C项最严谨。9.根据税收征收管理法律制度，纳税人未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以的罚款为（）。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上【答案】B【解析】《税收征管法》第六十二条规定，情节一般的，处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。10.根据劳动合同法律制度，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的60%D.试用期包含在劳动合同期限内【答案】D【解析】A项：以完成一定工作任务为期限或期限不满3个月的，不得约定试用期，表述不严谨；B项：正确；C项：不得低于80%；D项：试用期包含在合同期限内，表述绝对正确。11.根据企业所得税法律制度，下列资产中，可以采用加速折旧方法的是（）。A.房屋、建筑物B.飞机、火车、轮船C.与生产经营活动无关的固定资产D.已足额提取折旧仍使用的固定资产【答案】B【解析】飞机、火车、轮船属于运输工具，可采取缩短折旧年限或加速折旧方法；房屋建筑物最低折旧年限20年，一般不加速；C、D不得计算折旧。12.甲公司2024年利润总额为1000万元，发生符合条件的公益性捐赠支出150万元，当年可税前扣除的捐赠限额为（）万元。A.120B.150C.100D.90【答案】A【解析】公益性捐赠扣除限额=利润总额×12%=1000×12%=120万元，实际发生150万元，只能扣除120万元。13.根据增值税法律制度，下列行为中，属于视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于简易计税项目C.将外购货物用于免税项目D.将自产货物用于连续生产【答案】A【解析】将自产、委托加工货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送等视同销售；外购货物用于简易计税、免税、集体福利等作进项税额转出，不视同销售。14.根据消费税法律制度，下列关于纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取预收货款方式销售应税消费品的，为收到预收款当天B.采取托收承付方式的，为发出应税消费品当天C.采取赊销方式的，为书面合同约定的收款日期当天D.进口应税消费品的，为报关进口当天【答案】D【解析】进口应税消费品纳税义务发生时间为报关进口当天；A项：为发出货物当天；B项：为发出货物并办妥托收手续当天；C项：为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的为发出货物当天。15.根据关税法律制度，下列关于关税税率适用的表述中，正确的是（）。A.进出口货物到达前经海关核准先行申报的，以运输工具进境之日税率B.进口货物到达前经海关核准先行申报的，以申报进境之日税率C.出口转关运输货物，以启运地海关接受申报之日税率D.保税货物转为内销的，以海关接受内销申报之日税率【答案】D【解析】保税货物转为内销，以海关接受内销申报之日实施的税率；A、B项：先行申报以运输工具申报进境之日税率；C项：出口转关以指运地海关接受申报之日税率。16.根据个人所得税法律制度，下列所得中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.利息股息红利所得C.工资薪金所得D.偶然所得【答案】C【解析】综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项；其余为分类所得。17.根据税收征收管理法律制度，下列关于税务登记的表述中，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，自领取之日起30日内办理税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化的，自变化之日起15日内办理变更登记C.纳税人解散的，自解散之日起15日内办理注销登记D.境外企业在中国境内承包工程的，自项目合同签订之日起30日内办理税务登记【答案】A【解析】A项：30日正确；B项：30日；C项：15日为注销前，表述不完整；D项：30日正确，但A项最基础且无歧义。18.根据支付结算法律制度，下列关于银行卡计息的表述中，正确的是（）。A.贷记卡透支按月计收复利B.准贷记卡透支按月计收单利C.借记卡账户存款不计息D.贷记卡溢缴款不计息【答案】A【解析】贷记卡透支按月计收复利；准贷记卡透支按月计收单利；借记卡存款计息；贷记卡溢缴款计息。19.根据税收法律制度，下列税种中，属于中央政府固定收入的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.资源税【答案】C【解析】消费税为中央固定收入；增值税、企业所得税、资源税均为共享税。20.根据企业所得税法律制度，下列支出中，准予据实扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.合理的劳动保护支出D.赞助支出【答案】C【解析】合理的劳动保护支出可据实扣除；股息、税收滞纳金、赞助支出不得扣除。21.根据增值税法律制度，下列服务中，适用9%税率的是（）。A.有形动产租赁B.建筑服务C.增值电信服务D.金融服务【答案】B【解析】建筑服务适用9%；有形动产租赁13%；增值电信服务、金融服务6%。22.根据个人所得税法律制度，纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的期限为（）。A.次年1月1日至3月31日B.次年3月1日至6月30日C.次年1月1日至5月31日D.次年1月1日至6月30日【答案】B【解析】综合所得汇算清缴期限为次年3月1日至6月30日。23.根据税收征收管理法律制度，下列关于税收保全措施的表述中，正确的是（）。A.税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.税收保全措施适用于所有纳税人C.税收保全措施期限最长为30日D.税收保全措施无需经县以上税务局局长批准【答案】A【解析】税收保全需经县以上税务局局长批准，期限一般6个月，适用于从事生产、经营的纳税人，A项表述正确。24.根据会计法律制度，下列关于会计档案的表述中，正确的是（）。A.原始凭证保存期限为10年B.年度财务会计报告保存期限为30年C.会计档案销毁清册保存期限为永久D.记账凭证保存期限为15年【答案】C【解析】年度财务会计报告永久保存；原始凭证、记账凭证30年；销毁清册永久保存。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.收入、支出、费用、成本的计算B.债权债务的发生和结算C.财务成果的计算和处理D.会计人员的交接【答案】ABC【解析】会计核算内容包括款项和有价证券收付、财物的收发增减和使用、债权债务、资本基金、收入支出费用成本、财务成果等，D项属于会计监督内容。2.根据支付结算法律制度，下列关于商业汇票提示付款期限的表述中，正确的有（）。A.见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款B.定日付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款C.出票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款D.见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款【答案】BCD【解析】见票即付汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款，A项表述正确但不符合“商业汇票”范畴，命题人设置陷阱，B、C、D均正确。3.根据增值税法律制度，下列项目中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验的进口仪器D.个人销售自建自用住房【答案】ABCD【解析】四项均属于法定免税项目。4.根据消费税法律制度，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.销售应税消费品的，向机构所在地主管税务机关申报纳税B.委托加工应税消费品的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税D.到外县销售自产应税消费品的，向销售地主管税务机关申报纳税【答案】AC【解析】委托加工除受托方为个体经营者外，由受托方代收代缴；到外县销售，回机构所在地纳税，故B、D错误。5.根据企业所得税法律制度，下列支出中，不得税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款【答案】ABCD【解析】四项均不得扣除。6.根据个人所得税法律制度，下列所得中，适用20%比例税率的有（）。A.财产租赁所得B.财产转让所得C.利息股息红利所得D.偶然所得【答案】ABCD【解析】四项均为20%比例税率。7.根据关税法律制度，下列关于关税减免的表述中，正确的有（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税B.无商业价值的广告品和货样，免征关税C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资，免征关税D.因品质原因原状退货的进出口货物，免征关税【答案】ABCD【解析】四项均符合法定减免规定。8.根据税收征收管理法律制度，下列关于纳税担保的表述中，正确的有（