内部审计师面试技巧与问题集含答案

2026年内部审计师面试技巧与问题集含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.在评估一家医药公司的销售与收款流程时，内部审计师发现存在客户信用审批不严的问题。根据COBIT框架，该问题最可能违反哪项原则？A.风险管理B.安全与合规C.信息质量D.运营效率2.某制造企业采用ERP系统管理生产数据，但审计发现系统权限设置过于集中，仅由财务部门操作。根据SOX法案，这可能导致什么风险？A.数据泄露风险B.财务报告不准确C.生产效率低下D.系统维护成本增加3.内部审计师在测试采购流程时，发现部分供应商未通过合规审查就被纳入合格供应商名录。根据《采购风险管理指南》，这属于哪种控制缺陷？A.授权缺陷B.审查缺陷C.执行缺陷D.监控缺陷4.某金融机构的IT审计显示，员工可远程访问核心交易系统，但未设置多因素认证。根据PCIDSS标准，这违反了哪项要求？A.数据加密B.访问控制C.防火墙配置D.日志管理5.在审计一家跨境电商公司时，审计师发现其汇率核算依赖人工操作，存在操作风险。根据COSO框架，该问题最可能影响哪个目标？A.财务报告可靠性B.运营效率C.合规性D.风险管理6.某能源企业采用自动化设备监控安全生产，但审计发现系统未定期校准。根据ISO45001标准，这可能导致什么后果？A.设备故障率上升B.安全事故风险增加C.维护成本超支D.环境污染7.在审计一家零售企业的库存管理时，审计师发现部分商品未进行定期盘点，导致账实不符。根据《零售业库存管理规范》，这属于哪种风险？A.盘点风险B.财务风险C.运营风险D.法律风险8.某科技公司采用敏捷开发模式，但审计发现需求变更未经过充分评估。根据ITIL框架，这可能导致什么问题？A.项目延期B.成本超支C.产品质量下降D.团队冲突9.在审计一家医院的财务流程时，审计师发现部分药品采购未通过招标程序。根据《医疗机构药品采购管理办法》，这违反了哪项原则？A.公开透明B.效率优先C.成本控制D.质量优先10.某建筑企业采用BIM技术管理项目，但审计发现模型数据未定期更新。根据《建筑工程信息化标准》，这可能导致什么问题？A.项目进度延误B.成本增加C.数据准确性下降D.质量控制失效二、多选题（共5题，每题3分）1.在审计一家银行的信贷审批流程时，内部审计师发现以下问题：①信贷额度分配不均；②审批人员未独立复核。根据《银行业信贷业务管理办法》，哪些属于控制缺陷？A.①和②B.仅①C.仅②D.两者均不构成缺陷2.某物流企业的IT审计显示：①员工可共享密码；②系统日志未分类存储。根据《网络安全等级保护条例》，哪些属于合规风险？A.①和②B.仅①C.仅②D.两者均不构成风险3.在审计一家食品企业的生产流程时，审计师发现：①部分原料未进行索证索票；②质检报告由生产部门出具。根据《食品安全法》，哪些属于合规问题？A.①和②B.仅①C.仅②D.两者均不构成问题4.某房地产企业的财务审计显示：①预付款项未按合同约定核对；②发票管理依赖手工操作。根据《企业内部控制规范》，哪些属于控制缺陷？A.①和②B.仅①C.仅②D.两者均不构成缺陷5.在审计一家外贸企业的汇率核算时，审计师发现：①未采用银行中间价；②未定期复核汇率差异。根据《企业会计准则》，哪些属于财务报告风险？A.①和②B.仅①C.仅②D.两者均不构成风险三、判断题（共5题，每题2分）1.内部审计师在测试采购流程时，发现部分供应商未签订保密协议，这属于操作风险。（对/错）2.根据《数据安全法》，企业必须对核心数据实施加密存储。（对/错）3.在审计一家制造业公司时，审计师发现员工可同时操作生产与财务系统，这属于权限控制缺陷。（对/错）4.根据ISO9001标准，企业必须建立质量手册和程序文件。（对/错）5.某金融机构采用区块链技术管理交易数据，该系统无需进行定期审计。（对/错）四、简答题（共4题，每题5分）1.简述内部审计师在评估企业IT系统时应关注的关键风险点。2.解释《企业内部控制基本规范》中“不相容职务分离”的含义及其重要性。3.描述在审计医疗机构的药品采购流程时，内部审计师应重点检查哪些环节。4.结合COSO框架，说明如何评估企业的运营风险。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某家电企业发现其ERP系统存在数据篡改风险，部分员工可通过非法手段修改销售数据。作为内部审计师，请提出3项调查措施和2项改进建议。2.某连锁超市在审计中发现，部分门店存在虚报库存、套取现金的行为。作为内部审计师，请分析该问题的成因，并提出3项审计建议。答案与解析一、单选题答案1.A解析：COBIT框架强调风险管理，客户信用审批不严直接影响财务风险和运营风险，故选A。2.B解析：SOX法案要求财务报告准确，权限过于集中可能导致数据造假，故选B。3.B解析：采购流程的核心是审查，未通过合规审查属于审查缺陷，故选B。4.B解析：PCIDSS要求严格访问控制，多因素认证缺失违反该要求，故选B。5.A解析：COSO框架将财务报告可靠性列为核心目标，汇率核算问题直接影响准确性，故选A。6.B解析：ISO45001要求安全生产，未校准的监控设备可能导致安全事故，故选B。7.C解析：库存管理问题导致账实不符属于运营风险，故选C。8.C解析：敏捷开发中需求变更未评估可能导致产品质量下降，故选C。9.A解析：医疗机构药品采购必须公开透明，未招标违反该原则，故选A。10.C解析：BIM模型数据未更新会导致准确性下降，故选C。二、多选题答案1.A解析：信贷额度分配不均和审批人员未独立复核均属于控制缺陷，故选A。2.A解析：共享密码和日志未分类存储均属合规风险，故选A。3.A解析：未索证索票和质检报告造假均属合规问题，故选A。4.A解析：预付款项未核对和发票手工操作均属控制缺陷，故选A。5.A解析：未采用中间价和未复核汇率差异均属财务报告风险，故选A。三、判断题答案1.对解析：未签订保密协议属于操作风险，可能导致商业秘密泄露。2.对解析：《数据安全法》要求核心数据加密存储，确保数据安全。3.对解析：同时操作生产与财务系统属于权限控制缺陷，增加舞弊风险。4.对解析：ISO9001要求建立质量手册和程序文件，确保质量管理体系有效。5.错解析：区块链系统虽安全性高，但仍需定期审计，确保数据完整性。四、简答题答案1.IT系统关键风险点-数据安全风险（如数据泄露、篡改）；-系统可用性风险（如服务器宕机、网络中断）；-访问控制风险（如权限设置不当）；-合规性风险（如违反行业监管要求）。2.不相容职务分离-含义：关键业务流程中，不同职责应分离，避免一人兼任，防止舞弊。-重要性：降低内部风险，确保财务报告准确、资产安全。3.药品采购审计重点-供应商资质审查；-招标流程合规性；-价格合理性评估；-质量验收记录。4.运营风险评估-识别关键运营流程（如生产、采购）；-分析流程中的风险点（如效率低下、成本超支）；-评估现有控制措施的有效性。五、案例分析题答案1.ERP系统数据篡改风险调查与改进-调查措施：①检查系统日志；②访谈员工；③模拟篡改