出纳员面试题及资金管理技巧含答案

2026年出纳员面试题及资金管理技巧含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.出纳员在处理现金收款时，发现客户多付了100元，正确的处理方式是（）。A.直接退还客户现金，并在收款凭证上注明B.将多收的现金据为己有，次日补登收款记录C.拒绝收款，要求客户重新支付正确金额D.向领导汇报，由领导决定如何处理2.企业银行账户每月末需进行核对，以下哪项不属于出纳员核对银行对账单的职责？（）A.核对银行存款余额是否与账面余额一致B.调整未达账项，确保账实相符C.编制财务报表，反映企业财务状况D.识别并报告异常交易，如大额不明支出3.出纳员发现库存现金短缺时，正确的处理步骤是（）。A.立即向公安机关报案B.先盘点库存，查找原因，再编制现金盘点报告C.将责任推给前一位出纳员D.直接冲减当期利润4.以下哪种支付方式最不适合用于大额采购？（）A.银行转账B.支票支付C.现金支付D.商业承兑汇票5.出纳员在办理员工报销时，发现发票金额与审批金额不符，正确的做法是（）。A.擅自修改发票金额，完成报销B.拒绝报销，要求员工提供补充证明C.将差额部分向员工追偿D.向领导汇报，由领导决定是否报销6.企业内部牵制制度中，出纳员与会计记账岗位必须（）。A.相互兼任B.分开设置，不得兼任C.共同管理现金库存D.定期交叉核对账目7.出纳员在保管库存现金时，以下哪项做法不合规？（）A.将现金存放在保险柜内B.每日下班前盘点库存现金C.将现金与有价证券混合存放D.定期更换保险柜密码8.企业收到客户预付款时，出纳员应如何处理？（）A.直接计入应收账款B.先存入银行，再开具收款凭证C.拒绝收款，要求客户现款交易D.将预付款据为己有9.出纳员在开具支票时，必须确保（）。A.支票金额与实际支出一致B.支票未超过见票即付期限C.支票收款人名称与合同一致D.支票上有领导签字10.企业发现银行手续费被重复扣款时，出纳员应（）。A.忽略该笔费用，继续处理其他业务B.立即联系银行申请退回C.将重复扣款金额计入当期支出D.向员工收取手续费二、多选题（共5题，每题3分）1.出纳员在日常工作中需遵守的职业道德包括（）。A.诚实守信，不侵占公款B.严格履行职责，不得越权操作C.保守企业财务秘密D.私下收受客户回扣2.企业银行对账单核对的常见未达账项包括（）。A.银行已收，企业未收B.银行已付，企业未付C.企业已收，银行未收D.企业已付，银行未付3.出纳员在保管有价证券时，应注意（）。A.分类存放，避免混淆B.定期盘点，确保数量无误C.防止潮湿和火灾D.将有价证券与现金混合存放4.企业内部牵制制度中，出纳员不得兼任（）。A.会计记账B.费用审批C.银行对账D.税务申报5.出纳员在处理电子支付时，需注意（）。A.核对收款方账户信息B.防止钓鱼网站诈骗C.及时确认到账信息D.将电子支付凭证存档备查三、判断题（共10题，每题1分）1.出纳员可以同时负责企业全部银行账户的管理。（×）2.企业库存现金限额一般不得超过3万元。（√）3.支票丢失后，可以立即向银行申请挂失。（√）4.出纳员在办理报销时，可以代为签批审批人签字。（×）5.企业收到支票后，应立即存入银行，不得垫付资金。（√）6.出纳员可以擅自调整银行存款日记账。（×）7.企业内部牵制制度要求出纳员与会计岗位相互独立。（√）8.出纳员在盘点库存现金时，必须有第三方在场监督。（√）9.企业预付款项可以随意占用，无需审批。（×）10.出纳员在处理电子支付时，无需核对收款方信息。（×）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述出纳员在办理现金收款时应注意的步骤。2.解释“内部牵制制度”对出纳员工作的影响。3.出纳员如何防范银行账户被他人盗用？五、案例分析题（共2题，每题10分）1.案例：某企业出纳员小王在核对银行对账单时，发现一笔大额支出未在账面上反映，但银行已扣款。小王怀疑是会计记账错误，但会计坚持是正常支出。小王应如何处理？2.案例：某企业收到供应商一张无效支票，导致银行账户被冻结。出纳员小李在发现支票无效时，已将款项支付给供应商。企业应如何追回损失？答案及解析一、单选题答案及解析1.A解析：出纳员发现客户多付现金时，应直接退还客户，并在收款凭证上注明，确保资金安全。2.C解析：编制财务报表是会计的职责，出纳员主要负责核对账目和资金管理。3.B解析：现金短缺时，应先盘点库存，查找原因，再报告领导并编制盘点报告。4.C解析：现金支付不适合大额采购，易丢失且不安全。5.B解析：发票金额不符时，应拒绝报销，要求员工提供补充证明，确保资金合规。6.B解析：内部牵制制度要求出纳与会计岗位分开设置，防止权力集中。7.C解析：现金与有价证券应分开存放，避免混淆。8.B解析：预付款应先存入银行，再开具收款凭证，确保资金安全。9.B解析：支票未超过见票即付期限才能生效，否则可能被银行拒付。10.B解析：重复扣款应立即联系银行退回，避免企业损失。二、多选题答案及解析1.A、B、C解析：出纳员需诚实守信、履行职责、保守秘密，但不能收受回扣。2.A、B、C、D解析：未达账项包括银行与企业之间的所有差异。3.A、B、C解析：有价证券应分类存放、定期盘点、防火防潮，但不能与现金混合。4.A、B、C解析：出纳不得兼任会计记账、费用审批、银行对账等岗位，防止权力滥用。5.A、B、C、D解析：电子支付需核对账户、防诈骗、确认到账、存档凭证。三、判断题答案及解析1.×解析：出纳员需分管不同账户，避免权力集中。2.√解析：企业库存现金限额一般不超过3万元，超出部分需存入银行。3.√解析：支票丢失后应立即挂失，防止被他人冒用。4.×解析：出纳员不得代签审批人签字，需严格按流程操作。5.√解析：支票应立即存入银行，避免资金被挪用。6.×解析：出纳员不得擅自调整银行存款日记账，需会计核对。7.√解析：内部牵制制度要求出纳与会计岗位独立，防止舞弊。8.√解析：盘点现金必须有第三方在场，确保账实相符。9.×解析：预付款项需审批，不能随意占用。10.×解析：电子支付需核对收款方信息，防止诈骗。四、简答题答案及解析1.现金收款步骤：-核对客户付款金额是否正确；-开具收款凭证，注明收款日期、金额、付款方信息；-将现金存入保险柜，并记录收款明细；-定期盘点现金，确保账实相符；-将收款信息同步给会计，协助记账。2.内部牵制制度的影响：-防止资金舞弊，如贪污、挪用；-明确岗位职责，避免权力滥用；-提高财务管理效率，减少错误；-确保财务报告的可靠性。3.防范银行账户被盗用的措施：-设置复杂密码，定期更换；-限制账户操作权限，避免一人多职；-定期核对银行对账单，及时发现异常；-使用U盾等安全设备，防止网银诈骗；-严格管理印鉴，不得外借。五、案例分析题答案及解析1.案例答案：-出纳员小王应立即联系会计，要求提供该笔支出的原始凭证；-若凭证无效，需向领导汇报，并联系供应商协商退