厦门建发内部审计师面试题库含答案

2026年厦门建发内部审计师面试题库含答案一、单选题（共5题，每题2分）1.题干：厦门建发集团作为综合性企业集团，其内部审计的核心目标不包括以下哪项？A.风险管理和控制B.财务报表的真实性C.业务流程的效率优化D.企业战略执行的合规性答案：B解析：内部审计的核心目标包括风险管理、流程效率优化、战略执行合规性等，但财务报表的真实性主要由外部审计负责。2.题干：若厦门建发某子公司存在采购流程不规范，内部审计应优先关注以下哪个环节？A.供应商选择的合理性B.货款支付的及时性C.库存管理的完整性D.成本控制的合理性答案：A解析：采购流程不规范通常始于供应商选择环节，若该环节存在漏洞，后续环节可能均受影响。3.题干：厦门建发集团若采用连续审计模式，以下哪种情况最符合该模式的应用场景？A.年度财务报表审计B.重点业务流程专项审计C.风险较高的子公司经营审计D.临时性合规性检查答案：C解析：连续审计适用于风险较高或动态变化的企业单元，如厦门建发的高风险子公司，可实时监控。4.题干：若厦门建发某项目投资存在超支风险，内部审计应重点关注以下哪项指标？A.投资回报率（ROI）B.实际支出与预算差异C.项目进度完成率D.项目团队执行力答案：B解析：投资超支风险需通过预算执行差异来评估，实际支出与预算的偏离程度是关键指标。5.题干：厦门建发集团若实施新会计准则，内部审计应如何配合？A.仅在年终进行合规性检查B.全年跟踪新准则的执行情况C.重点关注财务报表的影响D.仅审计财务部门操作答案：B解析：新准则实施需全年跟踪，确保各业务单元及时调整，内部审计应持续监控。二、多选题（共5题，每题3分）1.题干：厦门建发集团若开展供应链审计，以下哪些环节可能存在舞弊风险？A.供应商准入审核B.采购合同签订C.物资验收流程D.货款支付审批E.存货盘点记录答案：A、B、C、D解析：舞弊风险可能出现在供应链的多个环节，包括供应商准入（虚增供应商）、合同签订（条款不合规）、验收（伪造单据）、支付（重复支付）等。2.题干：若厦门建发某子公司存在内部控制缺陷，内部审计应关注哪些后果？A.财务损失风险B.违规处罚风险C.业绩考核调整D.企业声誉影响E.管理层问责答案：A、B、D、E解析：内部控制缺陷可能导致财务损失、违规处罚、声誉受损，并可能引发管理层问责，但业绩考核调整不直接属于审计后果。3.题干：厦门建发集团若进行IT审计，以下哪些系统需重点关注？A.ERP系统B.采购管理系统C.财务报销系统D.人力资源系统E.物业管理系统答案：A、B、C解析：ERP、采购、财务报销系统涉及核心业务和资金流，IT审计需优先关注。4.题干：若厦门建发某项目存在合同纠纷，内部审计应收集哪些证据？A.合同文本及附件B.对方履约记录C.内部沟通邮件D.法院判决（若存在）E.项目变更审批流程答案：A、B、C、E解析：合同纠纷审计需关注合同条款、履约情况、内部沟通及变更流程，但未必要等到法院判决。5.题干：厦门建发集团若进行风险导向审计，以下哪些方法有助于确定审计优先级？A.风险评估矩阵B.控制测试结果C.内部控制自评报告D.历史审计发现E.行业风险特征答案：A、C、D、E解析：风险导向审计依赖风险评估（矩阵、自评）、历史发现及行业特征，但控制测试结果主要用于细节测试，而非风险排序。三、判断题（共5题，每题2分）1.题干：内部审计报告必须由审计部门负责人签字确认，无需其他管理层审批。答案：×解析：内部审计报告需经审计委员会或高级管理层审批，仅负责人签字不足够。2.题干：厦门建发集团若采用数据分析技术，可以完全替代传统审计方法。答案：×解析：数据分析技术是审计工具之一，但不能完全替代传统方法，需结合使用。3.题干：若厦门建发某子公司未按时提交审计资料，内部审计可以直接出具否定意见报告。答案：×解析：子公司延迟提交资料仅影响审计进度，不应直接导致否定意见，需协商解决。4.题干：内部审计发现的重大缺陷必须立即报告董事会，无需管理层先行知晓。答案：×解析：重大缺陷需逐级报告，管理层应先知晓，再上报董事会。5.题干：厦门建发集团若实施新监管政策，内部审计无需调整审计计划。答案：×解析：监管政策变化需及时调整审计计划，以覆盖新风险。四、简答题（共3题，每题5分）1.题干：简述厦门建发集团内部审计在供应链管理中的主要职责。答案：-审查供应商准入流程的合规性，防止虚增或利益输送；-评估采购合同条款的合理性，避免价格或质量风险；-监控物资验收环节，确保单据与实物一致；-检查货款支付是否存在重复或延迟支付问题；-评估供应链中断风险及应急预案有效性。2.题干：若厦门建发某子公司存在财务造假风险，内部审计应如何应对？答案：-加强数据分析，识别异常交易或趋势；-扩大抽样范围，重点关注高风险领域；-调阅管理层及财务人员访谈记录；-必要时聘请外部专家协助调查；-及时向审计委员会报告风险及应对措施。3.题干：简述厦门建发集团内部审计如何提升数据分析能力？答案：-引入数据分析工具（如Python、R或商业软件）；-培训审计人员掌握数据挖掘技能；-建立标准化数据模板，确保数据质量；-与IT部门合作，开发自动化分析流程；-定期评估数据分析效果，持续优化。五、论述题（共2题，每题10分）1.题干：结合厦门建发集团业务特点，论述内部审计如何支持战略目标实现？答案：-风险保障：审计集团投资、并购等战略项目的风险，确保决策科学；-流程优化：审计供应链、研发等核心业务流程，提升效率；-合规监督：确保集团符合厦门地方政策及行业监管要求；-价值提升：通过成本控制、资源整合审计，助力集团降本增效；-文化建设：推动合规意识，减少内部舞弊可能。2.题干：论述厦门建发集团内部审计如何应对数字化转型挑战？答案：-技术升级：引入自动化审计工具，提高效率；-