税务经理岗位面试题及高分技巧含答案

2026年税务经理岗位面试题及高分技巧含答案一、单选题（共5题，每题2分）1.某跨国企业在中国设立分支机构，其应纳税所得额为800万元，适用企业所得税税率为25%。若该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则实际应缴纳的企业所得税为多少？A.200万元B.200万元（按标准税率）C.100万元（假设符合小型微利企业标准）D.0万元（免税）2.根据《个人所得税法》，居民个人年度综合所得中，下列哪项不纳入计算范围？A.工资薪金所得B.经营所得C.税后股息分红D.财产租赁所得3.某企业2026年5月因环保问题被罚款10万元，该罚款在会计处理中应计入：A.营业外收入B.营业外支出C.税前扣除项目D.其他应付款4.假设某公司2026年度应纳税所得额为500万元，适用增值税税率为13%，则其应缴纳的增值税额为多少？（假设无进项抵扣）A.65万元B.50万元C.0万元（增值税不适用于企业所得税）D.6.5万元5.《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人财务报表的检查期限一般为多久？A.1年B.3年C.5年D.10年二、多选题（共5题，每题3分）1.以下哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？A.住房贷款利息B.育儿支出C.大病医疗费用D.保险费支出2.企业转让股权时，下列哪些情况可能触发增值税纳税义务？A.转让上市公司股权B.转让非上市公司股权且取得转让收入C.转让股权的同时提供增值服务D.转让股权但未取得收入3.根据《企业所得税法》，以下哪些支出可以在税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费（不超过工资总额14%）C.资本性支出（如购入设备）D.业务招待费（不超过当年销售收入的5‰）4.《税收征收管理法》规定，纳税人未按期申报纳税时，税务机关可采取哪些措施？A.处以罚款B.要求限期补缴税款C.责令限期改正D.暂停其相关税收优惠资格5.以下哪些情形属于税务合规风险？A.未及时申报增值税B.虚开发票C.未按规定进行税务登记D.员工个税专项附加扣除信息错误三、判断题（共5题，每题2分）1.企业发生的广告费支出，无论是否盈利，均可100%在税前扣除。（正确/错误）2.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。（正确/错误）3.税务机关对纳税人进行检查时，必须提前通知纳税人。（正确/错误）4.高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率。（正确/错误）5.个人所得税纳税人可以选择综合所得或分类所得预缴税款。（正确/错误）四、简答题（共4题，每题5分）1.简述企业所得税“核定征收”与“查账征收”的区别。2.解释增值税“留抵退税”的概念及其适用条件。3.企业如何进行税务风险自查？4.简述个人所得税“专项附加扣除”的申报流程。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某制造业企业2026年度财务数据如下：-应纳税所得额：1200万元-符合研发费用加计扣除政策，研发费用500万元-享受小微企业“六税两费”减免，实际应纳税所得额不超过100万元部分减半征收-假设无其他税收优惠，计算该企业实际应缴纳的企业所得税。2.某餐饮企业2026年5月发生以下业务：-销售收入100万元，增值税销项税额13万元-购进食材取得增值税专用发票，进项税额8万元-因管理不善，部分食材发生霉变，损失金额10万元（未取得进项税抵扣凭证）-计算该企业当月应缴纳的增值税额。答案及解析一、单选题1.C解析：小型微利企业所得税优惠通常按20%的税率减半征收，实际税负为10%。因此，800万元×10%=80万元，但题目选项未提供，可能存在争议。若按标准税率25%，则800万元×25%=200万元（B选项）。若企业符合小微企业标准，实际税负可能更低，但需结合具体政策确认。2.C解析：税后股息分红属于“其他综合所得”的一部分，但仅限于非上市公司分红，且需按“利息、股息、红利所得”适用20%比例税率。工资薪金、经营所得、财产租赁所得均属于应纳税所得项目。3.B解析：环保罚款属于行政性罚款，不可税前扣除，但计入“营业外支出”。4.A解析：增值税按销售额13%征税，500万元×13%=65万元。增值税与企业所得税是不同税种，需区分。5.B解析：《税收征收管理法》规定，税务检查期限一般为3年，特殊情况下可延长至5年。二、多选题1.A、B、C解析：保险费支出不属于专项附加扣除项目，属于其他扣除项目。2.B、C解析：转让上市公司股权免征增值税；转让非上市公司股权取得收入需缴税；若提供增值服务则可能涉及混合销售。3.A、B、D解析：资本性支出不可税前扣除，需资本化处理。4.A、B、C解析：税务机关可处罚款、责令补缴、责令改正，但暂停税收优惠需依据具体违法行为。5.A、B、C、D解析：上述均属于税务合规风险情形。三、判断题1.错误解析：广告费支出需符合“真实性、相关性”原则，且按比例税前扣除（一般不超过当年销售收入的15%）。2.正确解析：个体工商户适用5%~35%的超额累进税率。3.错误解析：税务检查可突击检查，无需提前通知纳税人。4.正确解析：高新技术企业可享受15%优惠税率。5.正确解析：纳税人可自行选择综合所得或分类所得预缴。四、简答题1.简述企业所得税“核定征收”与“查账征收”的区别-核定征收：适用于账簿不健全的小微企业，税务机关根据行业利润率等指标核定应纳税所得额。-查账征收：适用于财务核算健全的企业，按实际利润计算纳税。2.解释增值税“留抵退税”的概念及其适用条件-概念：企业进项税额大于销项税额时，可申请退还部分增值税。-适用条件：需连续6个月或以上增值税留抵税额大于当期销项税额。3.企业如何进行税务风险自查？-核对发票：确保进项、销项发票真实性；-检查合同：确认合同条款是否涉及税务风险；-对比政策：核对税收优惠政策适用性。4.简述个人所得税“专项附加扣除”的申报流程-纳税人登录“个人所得税”APP填写信息；-每年3月1日至6月30日集中申报。五、案例分析题1.计算企业所得税-研发费用加计扣除：500万元×75%=375万元（假设加计75%）；-调整后应纳税所得额：1200万元-375万元=825万元；-小微企业减免：100万元×50%=50万元；-实际应纳税所得额：825万元-50万元=7