税务师资格认证考试及面试攻略

2026年税务师资格认证考试及面试攻略一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为800万元，适用企业所得税税率25%，由于技术改造，可享受100万元的研发费用加计扣除，则该企业实际应缴纳企业所得税为多少万元？A.150B.175C.200D.1252.根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于免税项目？A.税务师提供咨询服务所得B.个人出租房产的租金收入C.企业内部职工的奖金D.按照国家规定标准领取的住房公积金3.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为60万元，其所在省规定的月度减除费用标准为5000元/月，则该个体工商户全年应缴纳个人所得税为多少元？A.90000B.105000C.120000D.1500004.根据《增值税暂行条例》，下列哪项货物适用13%的增值税税率？A.图书、报纸B.金属矿采选产品C.食用盐D.电子产品5.某企业2025年进口一台生产设备，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税税率13%，则该企业应缴纳的增值税为多少万元？A.13B.16.3C.22D.156.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括？A.查询银行账户B.调取账簿和凭证C.限制纳税人离境D.直接冻结银行存款7.某企业2025年度实际亏损50万元，由于该企业属于高新技术企业，可享受亏损结转年限的优惠政策，则其可向后结转的年限为多少年？A.5年B.10年C.15年D.20年8.根据《契税法》，下列哪项行为需要缴纳契税？A.企业之间股权转让B.个人购买首套住房C.政府征收土地使用税D.企业自有房产的赠与9.某公司2025年转让一处土地使用权，取得转让收入2000万元，该土地原值1500万元，则其应缴纳的土地增值税为多少万元？A.200B.300C.400D.50010.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以扣除，超过部分可结转以后年度扣除，该规定适用于？A.所有企业B.仅限高新技术企业C.仅限小型微利企业D.仅限外贸企业二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《个人所得税法实施条例》，下列哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得2.某企业2025年度发生以下业务：-销售货物收入500万元，适用13%的增值税税率；-支付购进货物增值税进项税额60万元；-支付员工工资100万元，符合进项税抵扣条件；-支付广告费50万元，超出税前扣除限额。则该企业应纳增值税为多少万元？A.40B.50C.60D.703.根据《税收征收管理法》，纳税人有哪些权利？A.要求税务机关提供税收政策咨询B.申请延期缴纳税款C.对税务机关的处罚决定提出听证D.要求税务机关退还多缴的税款4.某企业2025年度发生以下业务：-购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；-销售产品取得收入200万元，适用13%的增值税税率；-支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。则该企业当期应纳增值税为多少万元？A.10.7B.13C.15.7D.175.根据《企业所得税法》，企业发生的哪些支出可以在税前扣除？A.职工福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.固定资产折旧三、判断题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度实际亏损80万元，由于该企业属于小型微利企业，可享受税前100%扣除的优惠政策，则其当年无需缴纳企业所得税。（正确/错误）2.根据《个人所得税法》，个人出租房产的租金收入适用20%的税率，且不享受任何减免。（正确/错误）3.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为30万元，其所在省规定的月度减除费用标准为5000元/月，则该个体工商户全年应缴纳个人所得税为5.25万元。（正确/错误）4.根据《增值税暂行条例》，农产品适用9%的增值税税率，但实际税负超过3%的部分，由财政部门返还。（正确/错误）5.某企业2025年进口一台生产设备，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税税率13%，则该企业应缴纳的增值税为11.3万元。（正确/错误）6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，必须提前通知纳税人，并说明检查内容。（正确/错误）7.某企业2025年度实际亏损60万元，由于该企业属于高新技术企业，可享受亏损结转年限的优惠政策，则其可向后结转的年限为15年。（正确/错误）8.根据《契税法》，个人购买首套住房可享受契税减免，但具体政策由各地政府规定。（正确/错误）9.某公司2025年转让一处土地使用权，取得转让收入3000万元，该土地原值2500万元，则其应缴纳的土地增值税为500万元。（正确/错误）10.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以扣除，超过部分可结转以后年度扣除，该规定适用于所有企业。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述《个人所得税法》中综合所得的税前扣除项目。2.简述《增值税暂行条例》中视同销售货物的情形。3.简述《企业所得税法》中亏损结转的优惠政策。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度发生以下业务：-销售货物收入800万元，适用13%的增值税税率；-支付购进货物增值税进项税额100万元；-支付员工工资200万元，符合进项税抵扣条件；-支付广告费80万元，超出税前扣除限额20万元。计算该企业应纳增值税和企业所得税（企业所得税税率为25%）。2.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为100万元，其所在省规定的月度减除费用标准为5000元/月，假设该个体工商户无其他扣除项目，计算其全年应缴纳个人所得税。六、论述题（1题，15分）结合实际案例，论述税收优惠政策对企业发展的影响。答案与解析一、单项选择题1.D解析：实际应纳税所得额=800-100=700万元，应纳企业所得税=700×25%=175万元。2.D解析：按照国家规定标准领取的住房公积金属于免税收入，其他选项均需缴纳个人所得税。3.C解析：个体工商户全年应纳个人所得税=60×20%×35%-6750=120000元。4.B解析：金属矿采选产品适用13%的增值税税率，其他选项适用9%或6%的税率。5.B解析：关税=100×10%=10万元，增值税=(100+10)×13%=16.3万元。6.D解析：税务机关无权直接冻结银行存款，需经法院批准。7.A解析：高新技术企业亏损可结转5年。8.B解析：个人购买首套住房可享受契税减免。9.C解析：增值额=2000-1500=500万元，适用税率为30%，应纳土地增值税=500×30%=150万元，实际应纳=150-(500×30%)×5%=135万元（简化计算）。10.A解析：该规定适用于所有企业，无例外。二、多项选择题1.ABD解析：综合所得包括工资薪金、稿酬、利息、股息、红利等。2.A解析：应纳增值税=500×13%-60=40万元。3.ABCD解析：纳税人享有多项权利，包括政策咨询、延期缴款、听证、退税款等。4.A解析：应纳增值税=200×13%-(13+1.3)=10.7万元。5.ABD解析：职工教育经费和固定资产折旧可在税前扣除，业务招待费需按规定比例扣除。三、判断题1.正确解析：小型微利企业亏损可税前100%扣除，无需缴纳企业所得税。2.错误解析：个人出租房产的租金收入适用10%的税率，部分地区可享受减免。3.正确解析：个体工商户全年应纳个人所得税=30×20%×35%-6750=52500元。4.正确解析：农产品适用9%的税率，实际税负超过3%的部分由财政返还。5.正确解析：增值税=(100+10)×13%=11.3万元。6.错误解析：税务机关检查可不提前通知，但需说明检查内容。7.正确解析：高新技术企业亏损可结转15年。8.正确解析：个人购买首套住房可享受契税减免，具体政策由各地政府规定。9.错误解析：土地增值税需根据增值额和适用税率计算，实际应纳金额可能低于500万元。10.正确解析：该规定适用于所有企业，无例外。四、简答题1.综合所得的税前扣除项目包括：-基本减除费用（每年6万元）；-专项扣除（“三险一金”）；-专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等）；-其他扣除（符合规定的商业健康保险等）。2.视同销售货物的情形包括：-将货物交付其他单位或个人代销；-销售代销货物；-设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售；-外商投资企业分给外国投资者；-出口货物转内销。3.亏损结转的优惠政策：-企业亏损可向后结转5年；-高新技术企业亏损可结转15年；-小型微利企业亏损可税前100%扣除。五、计算题1.应纳增值税：-销项税额=800×13%=104万元；-进项税额=100万元；-应纳增值税=104-100=4万元。应纳企业所得税：-税前利润=800-4-200=596万元；-应纳企业所得税=596×25%=149万元。2.应纳个人所得税：-全年应纳税所得额=100-5000×12=-10万元（无所得，无需缴税）。六、论述题税收优惠政策对企业发展的影响：税收优惠政策是国家调控经济的重要手段，对企业发展具有显