汽车租赁公司下属单位财务制度

汽车租赁公司下属单位财务制度第一章总则第一条为规范汽车租赁公司下属单位（以下简称“下属单位”）财务行为，加强财务管理与监督，提高资金使用效率，保障资产安全完整，促进公司规模化、专业化发展，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》及国家相关财经法规，结合汽车租赁行业特点及公司实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司所属全资子公司、控股子公司、分公司及其他纳入合并财务报表范围的下属单位（以下统称“下属单位”）。第三条下属单位财务管理遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规及公司统一财务制度，确保财务活动合法合规；（二）集中管控原则：总部财务部门对下属单位财务工作实施统一指导、监督与考核，强化财务资源统筹；（三）效益优先原则：以提升经济效益为核心，优化资源配置，降低运营成本，提高投入产出比；（四）风险防控原则：建立财务风险预警机制，防范资金、资产、税务等领域风险，保障经营稳健性。第四条本制度是下属单位开展财务活动的基本准则，下属单位可依据本制度制定实施细则，但不得与本制度相抵触。第二章财务管理体制第五条公司实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。总部设立财务部，作为全公司财务工作的统筹管理部门；下属单位设立财务部门（或配备专职财务人员），在总部财务部指导下开展工作。第六条总部财务部职责：（一）制定公司统一财务管理制度及实施细则，监督下属单位执行；（二）编制公司年度财务预算，审核下属单位预算方案并监督执行；（三）统筹全公司资金调配，监控下属单位资金收支及账户管理；（四）管理全公司资产（含车辆、设备等），指导下属单位资产购置、处置及日常维护；（五）审核下属单位财务报表，编制合并财务报表，定期分析财务状况；（六）组织下属单位财务人员培训与考核，规范财务队伍建设。第七条下属单位财务部门职责：（一）执行公司统一财务制度，制定本单位财务实施细则并报总部备案；（二）编制本单位年度财务预算草案，经总部审批后组织实施；（三）负责本单位日常资金收支管理，按规定及时上报资金计划；（四）管理本单位资产，定期盘点并上报资产变动情况；（五）核算本单位收入、成本及费用，编制月度、季度、年度财务报表并上报总部；（六）配合总部开展财务检查、审计及其他专项工作。第八条下属单位财务负责人由总部财务部提名，经公司管理层审批后任职，实行垂直管理。财务负责人对本单位财务活动的合规性、真实性负责，定期向总部财务部汇报工作。第三章预算管理第九条公司实行全面预算管理制度，下属单位需编制涵盖经营、投资、筹资等活动的年度财务预算，作为年度经营目标的量化体现及财务收支的依据。第十条预算编制流程：（一）每年10月，总部财务部下发下一年度预算编制指导意见，明确预算编制原则、重点及时间节点；（二）下属单位结合本单位业务计划、市场预测及历史数据，于11月15日前完成预算草案编制，经本单位负责人审核后上报总部；（三）总部财务部对下属单位预算草案进行汇总、审核，重点关注收入预测合理性、成本费用控制目标及资金需求匹配度，于12月10日前提出修改意见；（四）下属单位根据总部意见修订预算草案，经总部审批后，于12月20日前正式下达执行。第十一条预算执行与调整：（一）下属单位需将年度预算分解至季度、月度，明确责任部门及责任人，确保预算刚性执行；（二）预算执行过程中，因市场环境、政策变化或重大业务调整导致预算偏差超过10%的，下属单位需于偏差发生后15个工作日内提交预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对年度目标的影响；（三）预算调整申请经总部财务部审核、公司管理层审批后生效，未经批准不得擅自调整预算。第十二条预算考核：（一）总部财务部每季度对下属单位预算执行情况进行分析，形成《预算执行分析报告》；（二）年度终了，总部结合预算完成率、成本费用控制率等指标对下属单位进行考核，考核结果与绩效考核、资源分配挂钩；（三）对预算执行优秀的单位予以表彰，对因主观原因导致预算偏差较大的单位进行通报批评并责令整改。第四章资金管理第十三条公司实行“收支两条线”资金管理模式，下属单位所有收入须全额归集至总部指定账户，支出按预算及审批流程从总部拨付。第十四条资金计划管理：（一）下属单位需于每月25日前编制下月《资金收支计划表》，详细列明收入来源（如租金收入、押金收入等）、支出项目（如车辆购置、维修保养、人工成本等）及金额，经本单位财务负责人审核后上报总部；（二）总部财务部根据全公司资金状况及下属单位预算，于每月5日前批复下月资金使用额度；（三）下属单位需严格按批复额度安排支出，超额度支出须提前5个工作日提交追加申请，经总部审批后方可执行。第十五条账户管理：（一）下属单位银行账户开立、变更或注销须经总部财务部审批，未经批准不得擅自开设账户；（二）下属单位银行账户仅限用于日常经营结算，不得用于资金拆借、担保或其他非经营活动；（三）下属单位需按月向总部财务部报送银行对账单及余额调节表，确保账实一致。第十六条融资管理：（一）下属单位原则上不得自行对外融资，因业务发展需要新增融资的，须提前3个月向总部提交融资申请，说明融资用途、金额、期限及还款计划；（二）总部财务部对融资申请进行可行性分析，综合评估融资成本及风险，经公司管理层审批后统一安排融资；（三）下属单位需严格按约定用途使用融资资金，并按时足额偿还本息，避免信用风险。第五章资产管理第十七条下属单位资产包括流动资产（现金、应收账款、存货等）和非流动资产（车辆、设备、房产等），其中车辆为核心经营性资产，需重点管理。第十八条流动资产管控：（一）现金管理：严格执行《现金管理暂行条例》，下属单位库存现金限额由总部核定（一般不超过3万元），超出部分须当日存入银行；严禁坐支现金、白条抵库；（二）应收账款管理：下属单位需建立租金应收账款台账，明确客户名称、租赁期限、应收金额及回款时间；对逾期30天未收回的账款，财务部门需联合业务部门进行催收，逾期60天未收回的需上报总部；（三）存货管理：存货主要包括车辆维修配件、办公耗材等，需建立入库、出库登记制度，每月月底进行盘点，盘盈盘亏需查明原因并上报总部审批后处理。第十九条车辆管理：（一）车辆购置：下属单位需根据业务需求及预算，于每年10月提交下一年度车辆购置计划（含车型、数量、单价及资金需求），经总部市场部、财务部联合审核，公司管理层审批后执行；（二）车辆登记：新购置车辆须于5个工作日内完成上牌、保险购买及公司内部登记（登记内容包括车牌号、车架号、购置日期、原值、预计使用年限等）；（三）车辆折旧：采用直线法计提折旧，车辆预计使用年限为5年，残值率为5%；（四）车辆维修：日常维护保养费用由下属单位按预算执行；单次维修费用超过5000元的，需提前上报总部审批；（五）车辆处置：车辆达到报废标准或因经营调整需出售的，下属单位需委托第三方评估机构出具评估报告，经总部财务部、资产运营部审核，公司管理层审批后通过公开拍卖或协议转让方式处置，处置收入全额上缴总部。第二十条其他非流动资产（如办公设备、房产等）管理参照车辆管理流程执行，重点做好购置审批、登记建档、日常维护及处置监督。第六章收入与成本管理第二十一条收入管理：（一）收入范围：包括车辆租金收入、超里程/超时附加费、押金利息收入（扣除应付客户利息后净额）及其他服务收入（如代驾、保险代购等）；（二）收入确认：租金收入按租赁合同约定的租赁期限分期确认；附加费及其他服务收入于服务完成且客户确认后确认；押金需计入“其他应付款”，不得确认为收入；（三）票据管理：下属单位需使用公司统一印制的租赁发票（或增值税发票），严禁虚开发票、串用票据；发票存根联需保存5年，期满后经总部审批方可销毁。第二十二条成本管理：（一）成本范围：包括车辆购置成本、折旧费用、维修保养费、人工成本（含工资、社保、公积金等）、场地租赁费、广告宣传费及税费等；（二）成本归集：下属单位需按成本性质（如车辆成本、运营成本）和业务单元（如分公司、车队）进行明细核算，确保成本数据真实、准确；（三）成本控制：总部定期发布行业成本对标数据，下属单位需结合自身业务特点制定成本控制目标，重点压缩非必要开支（如低效广告投放、超标准办公支出等），提升成本效益比。第七章财务监督与审计第二十三条公司建立“日常监督+专项检查+外部审计”的财务监督体系，确保下属单位财务活动合规、透明。第二十四条日常监督：（一）下属单位财务部门需每月对本单位凭证、账簿、报表进行自查，形成《月度财务自查报告》并上报总部；（二）总部财务部每季度对下属单位开展现场或非现场检查，检查内容包括预算执行、资金使用、资产管理及收入成本核算等，检查结果计入下属单位年度考核。第二十五条专项检查：（一）对新设立的下属单位、重大投资项目或出现财务异常的单位，总部可组织专项检查组，重点核查资金流向、资产处置及关联交易等；（二）专项检查结束后，检查组需提交《专项检查报告》，对发现的问题提出整改意见，下属单位需于30个工作日内完成整改并反馈。第二十六条外部审计：（一）公司每年聘请第三方会计师事务所对下属单