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汇报人：XX增值税最新课件目录增值税概述01增值税税率与计算02增值税优惠政策03增值税申报与缴纳04增值税发票管理05增值税改革动态0601增值税概述增值税定义价外税由消费者负担，有增值才征税流转税的一种以商品流转增值额计税0102增值税起源与发展1979年引进，经试点后全面推行中国发展1954年法国首推，后全球推广起源法国增值税与其它税种比较消费税针对特定商品，增值税覆盖广泛。与消费税对比增值税仅对增值征税，避免重复。与营业税对比02增值税税率与计算税率结构13%、9%、6%及零税率一般纳税人税率3%征收率，部分情形5%小规模纳税人税率计税方法一般计税法当期应纳税额=销项税额-准予抵扣的进项税额简易计税法应纳税额=不含税销售额×征收率税额计算实例销项减进项，计算应纳税额一般纳税人实例销售额乘征收率，直接计税小规模纳税人实例03增值税优惠政策减免税政策小规模纳税人免税月销售额10万以下免征增值税。小规模纳税人减征适用3%征收率销售收入减按1%征收。增值税抵扣规定货物劳务服务进项可抵可抵扣项目简易计税项目等不抵不得抵扣情形特殊行业优惠政策农业生产者销售自产农产品免征增值税。农业免税养老机构、托儿所等提供的服务免征增值税。养老托育免税04增值税申报与缴纳申报流程选择税费申报模块，进入增值税申报界面登录电子税务局系统自动预填部分信息，纳税人需确认税款所属期及数据数据预填与确认确认无误后提交申报，通过电子税务局缴纳税费款提交申报与缴款缴纳期限纳税期满15日内申报纳税进口货物15日内缴税常规缴纳期限特殊缴纳期限违规处理与处罚未按期申报，处2000元以下罚款，情节严重可处2000-10000元罚款。逾期申报处罚01逃避缴纳税款数额较大，处3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。逃避缴纳税款处罚0205增值税发票管理发票种类与用途01专用发票抵扣税额凭证02普通发票交易记录证明03特殊发票机动车二手车发票开具与管理准确填写信息，选择正确税率，及时打印并加盖发票专用章。规范开具发票分类存放，电子化备份，定期整理，确保发票安全完整。严格管理发票发票违规案例分析某企业虚开发票，骗取税收优惠，最终被罚巨款并追究刑事责任。虚开增值税发票01王某某案：环开环抵未造成税款损失，主观无骗税目的，最终判无罪。环开环抵未损失0206增值税改革动态最新改革措施制造业等行业按月全额退税留抵退税升级连续6个月留抵税额大于零可申请退税条件调整改革对企业的影响优化企业现金流留抵退税政策缓解资金压力，增强流动性。减轻企业税负税率下降与抵扣扩大，降低企业纳税额。0102未来改革趋势预测加强数字化税收管理

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