企业财务管理内控体系自评清单

企业财务管理内控体系自评工具指南一、适用情境与核心目标本工具适用于企业定期开展财务管理内控体系自我评估，具体场景包括：年度内控合规性检查、新财务制度实施前的全面梳理、监管机构要求的自查整改、企业并购或重组后的内控整合等。核心目标是通过系统化梳理，识别财务管理流程中的控制缺陷，评估现有内控措施的有效性，推动内控体系持续优化，保障财务数据真实准确、资产安全完整、经营活动合规高效，降低财务风险。二、自评实施全流程（一）前期准备阶段组建专项自评小组由企业分管财务负责人牵头，成员包括财务部门负责人、内审专员、关键业务岗位骨干（如资金、预算、核算模块负责人），必要时可邀请外部内控专家参与。明确小组职责：制定自评计划、组织实施检查、汇总分析问题、提出整改建议。制定详细自评计划确定自评范围：覆盖财务管理的全流程（如资金管理、预算控制、会计核算、税务管理、财务报告等）及关键业务环节。明确时间节点：自评启动时间、现场检查进度、报告提交期限、整改完成时限。分配任务清单：将自评内容拆解至具体责任人，保证每项控制点均有对应检查人。收集基础资料整理现有制度文件：财务管理制度、内控手册、流程图、岗位职责说明等。收集历史资料：近三年财务审计报告、内控缺陷整改记录、风险事件台账、财务人员培训档案等。（二）自评范围与标准界定范围界定流程维度：聚焦财务管理核心流程，如资金收付与结算、预算编制与执行、成本费用控制、资产管理、财务报告编制与披露等。主体维度：涵盖财务部门及涉及财务活动的其他业务部门（如采购、销售、人力资源等）。评价标准依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、企业自身财务管理制度、行业监管要求，制定具体评价标准，明确“有效控制”“一般缺陷”“重要缺陷”“重大缺陷”的判定维度。（三）现场检查与证据收集控制设计有效性检查查阅制度文件：核对流程设计是否覆盖关键风险点，职责分工是否清晰，审批权限设置是否合理（如大额资金支付是否实行“双签制”）。分析流程图：识别控制环节是否存在缺失（如预算外支出是否缺乏单独审批流程）。控制运行有效性测试穿行测试：选取典型业务（如一笔采购付款流程），跟踪从发起至完成的全过程，检查各控制点是否按设计执行。文件审阅：抽查会计凭证、合同、审批单、银行对账单等原始资料，核对审批手续是否完整、数据是否准确（如费用报销发票与报销单内容是否一致）。人员访谈：与财务人员、业务部门负责人*沟通，知晓其对内控流程的熟悉程度、执行中的困难及潜在风险（如是否存在“先付款后补签”的情况）。（四）缺陷认定与风险分析缺陷等级划分重大缺陷：可能导致企业严重违反财经法规、重大资产损失、财务报告严重失实（如私设“小金库”、伪造会计凭证）。重要缺陷：可能显著降低控制有效性，导致较大财务风险或监管处罚（如预算审批权限越权、资产盘点流于形式）。一般缺陷：对控制有效性影响较小，可通过日常整改完善（如凭证附件标注不完整、档案归档延迟）。缺陷记录与描述对发觉的每个缺陷，详细记录“缺陷描述、涉及流程、责任部门、潜在风险、发生频次”等信息，附相关证据（如凭证复印件、访谈记录截图）。（五）自评报告编制报告结构引言：自评背景、范围、依据及总体结论（如“本次自评覆盖财务管理全流程，未发觉重大缺陷，但存在3项重要缺陷需整改”）。自评发觉：分模块列示内控缺陷（如“资金管理模块：银行对账未每月完成”），并分析原因（如“人员岗位变动导致职责未及时交接”）。整改建议：针对每个缺陷，提出具体整改措施（如“修订《资金管理制度》，明确对账责任人及完成时限”）、责任部门及时限（如“财务部*于30日内完成整改”）。附件：自评计划、检查记录表、缺陷汇总表等支撑材料。报告审核与报送自评报告经小组内部讨论通过后，报送企业管理层（如总经理、董事会）审议，并抄送内控管理部门。（六）整改跟踪与持续改进整改闭环管理责任部门制定整改方案，明确具体措施、时间节点和责任人，报自评小组备案。自评小组定期跟踪整改进度，对整改措施的有效性进行验证（如现场复核银行对账记录）。动态更新内控体系根据自评结果及整改情况，及时修订财务管理制度、优化流程设计（如新增“电子发票归档管理流程”）。将内控自评纳入年度工作计划，定期（如每年至少一次）开展全面自评，保证内控体系适应企业发展和外部环境变化。三、财务管理内控自评表（模板）自评模块控制点评价内容（示例）评价维度缺陷等级记录依据整改建议资金管理银行账户管理是否建立银行账户台账，定期核对账户余额与银行对账单；账户开立/注销是否经审批设计有效性、运行有效性一般缺陷银行账户台账、审批单修订台账模板，增加“对账日期”及“核对人”栏位大额资金支付单笔支付超过万元是否经总经理*及以上人员审批；是否通过银行转账方式支付（特殊情况除外）运行有效性无缺陷付款凭证、审批记录无预算控制预算编制与审批预算编制是否基于业务计划，经各部门负责人*审核；预算调整是否符合审批权限设计有效性重要缺陷预算报表、审批流程图明确预算调整的“申请-论证-审批”三步流程预算执行监控财务部*是否每月跟踪预算执行情况，对超预算支出进行预警运行有效性无缺陷预算执行分析报告无会计核算原始凭证管理报销发票是否真实、合法、合规；附件（如合同、验收单）是否齐全运行有效性一般缺陷抽样凭证检查记录组织财务人员*开展原始凭证审核培训会计档案保管会计凭证、账簿、报表是否按月整理归档，存放安全有序；借阅是否经登记审批设计有效性、运行有效性无缺陷档案保管台账、借阅记录无财务报告报告编制与审核财务报告是否经过编制人、复核人、财务负责人*三级审核；报表间数据勾稽关系是否正确运行有效性重要缺陷财务报表、审核记录增加“勾稽关系核对表”作为编制附件报告披露对外报送的财务报告是否经管理层审批；披露信息是否真实、准确、完整设计有效性无缺陷审批文件、公开披露信息无四、关键要点与风险提示保证自评客观独立自评小组应直接向管理层汇报，避免受业务部门干预；检查过程中需保持中立，对发觉的问题如实记录，不隐瞒、不夸大。聚焦高风险领域优先关注资金管理、关联交易、税务申报等高风险环节，对“三重一大”事项（重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额资金运作）的内控控制进行重点检查。强化整改实效整改措施需“可操作、可验证”，避免“纸上整改”；对未按期完成整改的责任部门，需追究相关责任人*的责任，保证整改闭环。注重全员参与自评不仅