2025年《税收征收管理法》新修订版知识考试题库及答案解析

2025年《税收征收管理法》新修订版知识考试题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于纳税人申报纳税的义务，以下表述正确的是（）A.纳税人可以选择是否进行申报纳税B.纳税人仅需在发生应税行为时进行申报纳税C.纳税人必须在法定的申报期限内完成申报纳税D.纳税人申报纳税的具体时间由税务机关自行决定答案：C解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，纳税人必须按照法定的申报期限完成申报纳税，这是纳税人的基本义务。选项A错误，纳税人必须依法申报纳税，没有选择权。选项B错误，纳税人不仅限于发生应税行为时申报，还需要按照规定进行定期申报。选项D错误，申报纳税的时间由法律规定，税务机关无权自行决定。2.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务检查的措施，以下哪项不属于税务检查的权限范围（）A.查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.检查纳税人的库存商品和货物C.询问纳税人和扣缴义务人有关纳税问题D.直接决定对纳税人的罚款金额答案：D解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务检查的措施包括查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，检查纳税人的库存商品和货物，以及询问纳税人和扣缴义务人有关纳税问题。然而，税务检查并不包括直接决定对纳税人的罚款金额，罚款金额需要经过法定程序和权限决定。3.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务行政复议的规定，以下表述正确的是（）A.纳税人对税务机关的行政行为不服，只能向人民法院提起诉讼B.纳税人对税务机关的行政行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定仍不服的才能提起诉讼C.纳税人对税务机关的行政行为不服，可以直接向人民法院提起诉讼D.纳税人对税务机关的行政行为不服，行政复议和诉讼没有先后顺序之分答案：C解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，纳税人对税务机关的行政行为不服，可以直接向人民法院提起诉讼，也可以先申请行政复议，对复议决定仍不服的才能提起诉讼。因此，选项C正确，纳税人可以直接向人民法院提起诉讼。4.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务强制执行措施的规定，以下哪项是正确的（）A.税务机关可以随意查封纳税人的财产B.税务机关实施强制执行措施前，必须告知纳税人C.纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即停止强制执行措施D.税务机关实施强制执行措施时，可以不需要遵守法定程序答案：B解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关实施强制执行措施前，必须告知纳税人，并给予纳税人一定的陈述和申辩机会。只有在纳税人逾期不缴纳税款的情况下，税务机关才能依法采取强制执行措施。因此，选项B正确，税务机关实施强制执行措施前，必须告知纳税人。5.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税收保全措施的规定，以下表述正确的是（）A.税务机关可以随意冻结纳税人的银行存款B.税务机关实施税收保全措施时，必须依法定程序C.纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即解除税收保全措施D.税务机关实施税收保全措施时，可以不需要纳税人的同意答案：C解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关实施税收保全措施时，必须依法定程序，并给予纳税人一定的陈述和申辩机会。纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即解除税收保全措施。因此，选项C正确，纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即解除税收保全措施。6.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务代理的规定，以下表述正确的是（）A.任何个人都可以担任税务代理人B.税务代理人必须依法取得相应的执业资格C.税务代理人可以代理纳税人进行所有税务事宜D.税务代理人代理纳税人进行税务事宜时，可以收取任意金额的代理费用答案：B解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务代理人必须依法取得相应的执业资格，才能代理纳税人进行税务事宜。因此，选项B正确，税务代理人必须依法取得相应的执业资格。7.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务信息公开的规定，以下表述正确的是（）A.税务机关可以随意公开纳税人的个人信息B.税务机关必须依法公开税务信息C.纳税人有权要求税务机关公开与其相关的税务信息D.税务信息公开不需要遵守任何程序答案：B解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关必须依法公开税务信息，但同时也需要保护纳税人的个人信息安全。纳税人有权要求税务机关公开与其相关的税务信息，但税务机关在公开税务信息时需要遵守相应的程序和规定。因此，选项B正确，税务机关必须依法公开税务信息。8.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务违法行为的处罚规定，以下表述正确的是（）A.税务违法行为只有罚款一种处罚方式B.税务违法行为可以同时处以罚款和没收违法所得C.税务违法行为只能由税务机关进行处罚D.税务违法行为处罚的轻重完全由税务机关自行决定答案：B解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务违法行为可以同时处以罚款和没收违法所得。处罚的轻重需要根据违法行为的性质和情节来确定，并需要遵守相应的法定程序。因此，选项B正确，税务违法行为可以同时处以罚款和没收违法所得。9.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税收征收管理的信息化建设，以下表述正确的是（）A.税收征收管理的信息化建设可以完全替代人工操作B.税收征收管理的信息化建设需要与人工操作相结合C.税收征收管理的信息化建设可以完全不需要纳税人的参与D.税收征收管理的信息化建设可以提高税收征管的效率和透明度答案：D解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税收征收管理的信息化建设可以提高税收征管的效率和透明度，但同时也需要与人工操作相结合，并不能完全替代人工操作。在信息化建设过程中，也需要考虑纳税人的需求和意见，以提高纳税服务的质量和水平。因此，选项D正确，税收征收管理的信息化建设可以提高税收征管的效率和透明度。10.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务争议的解决机制，以下表述正确的是（）A.税务争议只能通过诉讼解决B.税务争议可以通过行政复议或诉讼解决C.税务争议只能通过协商解决D.税务争议的解决不需要遵守任何程序答案：B解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务争议可以通过行政复议或诉讼解决。纳税人可以选择先申请行政复议，对复议决定仍不服的才能提起诉讼。税务机关在处理税务争议时也需要遵守相应的程序和规定。因此，选项B正确，税务争议可以通过行政复议或诉讼解决。11.根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关对纳税人提出的税务事项书面申请，应在法定期限内作出决定的时限是（）A.5个工作日B.7个工作日C.10个工作日D.15个工作日答案：C解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关对纳税人提出的税务事项书面申请，如税务登记、发票领用等，应在法定期限内作出决定。该法定期限通常为10个工作日，以保证纳税人及时获取处理结果。选项A、B、D的时限均不符合法律规定。12.2025年《税收征收管理法》新修订版规定，纳税人因不可抗力不能按期申报纳税的，应当在不可抗力消除后多少日内申报纳税（）A.5日内B.10日内C.15日内D.30日内答案：B解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，纳税人因不可抗力（如自然灾害、战争等）不能按期申报纳税的，应当在不可抗力消除后10日内申报纳税。这体现了法律对特殊情况下的纳税人给予一定的理解和便利。选项A、C、D的时限均不符合法律规定。13.根据2025年《税收征收管理法》新修订版，关于税务检查的权限，以下说法错误的是（）A.税务机关有权查询银行存款B.税务机关有权检查纳税人的货物和仓库C.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件和资料D.税务机关有权直接查封纳税人的财产答案：D解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关在税务检查中，有权查询银行存款、检查纳税人的货物和仓库、要求纳税人提供与纳税有关的文件和资料。但是，税务机关在采取查封、扣押等强制措施时，需要遵循法定程序，例如需要向纳税人发出书面通知，并在必要时经过法院批准。因此，选项D的说法是错误的，税务机关不能直接查封纳税人的财产。14.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务行政复议的申请期限，以下表述正确的是（）A.纳税人对税务机关的行政行为不服，必须在知道该行为之日起30日内申请行政复议B.纳税人对税务机关的行政行为不服，必须在知道该行为之日起60日内申请行政复议C.纳税人对税务机关的行政行为不服，可以在任何时候申请行政复议，不受时间限制D.纳税人对税务机关的行政行为不服，必须在知道该行为之日起15日内申请行政复议答案：B解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，纳税人对税务机关的行政行为不服，必须在知道该行为之日起60日内申请行政复议。这个时间限制是为了确保税务行政复议的及时性，防止争议拖延过久。选项A、C、D的表述均不符合法律规定。15.根据2025年《税收征收管理法》新修订版，关于税务强制执行措施的实施，以下说法正确的是（）A.税务机关可以随意采取强制执行措施，无需遵守法定程序B.税务机关实施强制执行措施前，无需告知纳税人C.税务机关实施强制执行措施时，必须严格遵循法定程序，保障纳税人的合法权益D.税务机关实施强制执行措施时，可以不考虑纳税人的困难情况答案：C解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关实施强制执行措施时，必须严格遵循法定程序，例如需要向纳税人发出书面通知，并给予纳税人一定的陈述和申辩机会。这是为了保障纳税人的合法权益，防止税务机关滥用权力。因此，选项C的说法是正确的，税务机关实施强制执行措施时，必须严格遵循法定程序，保障纳税人的合法权益。选项A、B、D的说法均不符合法律规定。16.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税收保全措施的规定，以下表述错误的是（）A.税务机关可以采取税收保全措施，防止纳税人转移、隐匿应纳税款B.税务机关采取税收保全措施时，必须依法定程序，并事先告知纳税人C.纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即解除税收保全措施D.税务机关可以随意采取税收保全措施，无需考虑纳税人的实际情况答案：D解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关在认为纳税人有逃避纳税义务的行为时，可以采取税收保全措施，例如冻结银行存款、扣押货物等，以防止纳税人转移、隐匿应纳税款。但是，税务机关采取税收保全措施时，必须依法定程序，并事先告知纳税人，例如需要向纳税人发出书面通知。此外，纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即解除税收保全措施。因此，选项D的说法是错误的，税务机关不能随意采取税收保全措施，需要考虑纳税人的实际情况，并遵守法定程序。17.根据2025年《税收征收管理法》新修订版，关于税务代理的规定，以下说法正确的是（）A.任何个人都可以担任税务代理人B.税务代理人可以代理纳税人进行所有税务事宜C.税务代理人必须依法取得相应的执业资格，并遵循职业道德D.税务代理人代理纳税人进行税务事宜时，可以收取任意金额的代理费用答案：C解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务代理人必须依法取得相应的执业资格，并遵循职业道德，才能代理纳税人进行税务事宜。税务代理的范围是由法律规定明确的，并非所有税务事宜都可以由税务代理人代理。此外，税务代理人代理纳税人进行税务事宜时，其代理费用需要遵循市场规律和相关规定，不能收取任意金额的费用。因此，选项C的说法是正确的，税务代理人必须依法取得相应的执业资格，并遵循职业道德。18.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务信息公开的规定，以下表述错误的是（）A.税务机关应当依法公开税务信息B.税务信息公开应当遵循公平、公正、公开的原则C.纳税人有权要求税务机关公开与其相关的税务信息D.税务信息公开不需要遵守任何程序答案：D解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关应当依法公开税务信息，税务信息公开应当遵循公平、公正、公开的原则，纳税人也有权要求税务机关公开与其相关的税务信息。然而，税务信息公开需要遵守相应的程序和规定，例如需要进行信息分类、审查等。因此，选项D的说法是错误的，税务信息公开需要遵守相应的程序。19.根据2025年《税收征收管理法》新修订版，关于税务违法行为的处罚规定，以下说法正确的是（）A.税务违法行为只有罚款一种处罚方式B.税务违法行为可以同时处以罚款和没收违法所得C.税务违法行为只能由税务机关进行处罚D.税务违法行为处罚的轻重完全由税务机关自行决定答案：B解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务违法行为可以同时处以罚款和没收违法所得。处罚的轻重需要根据违法行为的性质和情节来确定，并需要遵守相应的法定程序。例如，税务机关在作出处罚决定前，需要告知纳税人违法事实、拟作出的处罚决定及其依据，并给予纳税人陈述和申辩的机会。因此，选项B的说法是正确的，税务违法行为可以同时处以罚款和没收违法所得。20.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税收征收管理的信息化建设，以下表述错误的是（）A.税收征收管理的信息化建设可以提高税收征管的效率和透明度B.税收征收管理的信息化建设需要与人工操作相结合C.税收征收管理的信息化建设可以完全替代人工操作D.税收征收管理的信息化建设需要考虑纳税人的需求和意见答案：C解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税收征收管理的信息化建设可以提高税收征管的效率和透明度，但同时也需要与人工操作相结合，并不能完全替代人工操作。在信息化建设过程中，也需要考虑纳税人的需求和意见，以提高纳税服务的质量和水平。因此，选项C的说法是错误的，税收征收管理的信息化建设不能完全替代人工操作。二、多选题1.根据2025年《税收征收管理法》新修订版，纳税人可以采取哪些方式申报纳税？（）A.纸质申报B.电子申报C.口头申报D.通过税务代理人申报答案：ABD解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，纳税人可以采取纸质申报、电子申报或者委托税务代理人申报纳税。电子申报是现代税收征管方式的发展趋势，鼓励纳税人使用电子方式申报纳税，以提高效率。口头申报不是法定的申报方式，因为口头申报难以留下证据，不利于税务管理的规范化和信息化。因此，正确答案为ABD。2.根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关在税务检查中享有哪些权限？（）A.查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.检查纳税人的库存商品和货物C.询问纳税人和扣缴义务人有关纳税问题D.查询纳税人在银行和其他金融机构的存款答案：ABCD解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关在税务检查中享有广泛的权限，包括查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料（A），检查纳税人的库存商品和货物（B），询问纳税人和扣缴义务人有关纳税问题（C），以及查询纳税人在银行和其他金融机构的存款（D）。这些权限的设定是为了确保税务机关能够全面、有效地了解纳税人的纳税情况，防止偷税漏税行为的发生。因此，正确答案为ABCD。3.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务行政复议的规定，以下哪些表述是正确的？（）A.纳税人对税务机关的行政行为不服，可以申请行政复议B.纳税人对税务机关的行政行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定仍不服的才能提起诉讼C.纳税人对税务机关的行政行为不服，可以直接向人民法院提起诉讼D.税务行政复议机关作出的复议决定具有最终法律效力答案：AC解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，纳税人对税务机关的行政行为不服，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。如果选择申请行政复议，对复议决定仍不服的，可以再向人民法院提起诉讼。税务行政复议机关作出的复议决定并非具有最终法律效力，如果纳税人不服复议决定，仍然可以寻求司法救济。因此，选项B和D的表述是错误的。选项A和C的表述是正确的。因此，正确答案为AC。4.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务强制执行措施的规定，以下哪些表述是正确的？（）A.税务机关实施强制执行措施前，必须告知纳税人B.纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即解除强制执行措施C.税务机关可以采取强制划拨纳税人在银行存款的措施D.税务机关实施强制执行措施时，可以不考虑纳税人的困难情况答案：ABC解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关实施强制执行措施前，必须告知纳税人，并给予纳税人一定的陈述和申辩机会（A）。纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即解除强制执行措施（B）。税务机关可以采取强制划拨纳税人在银行存款的措施（C），以强制征收税款。然而，税务机关在实施强制执行措施时，也需要考虑纳税人的困难情况，例如可以允许纳税人分期缴纳或者减免部分税款，以避免过度追缴对纳税人造成过大的负担（D错误）。因此，正确答案为ABC。5.根据2025年《税收征收管理法》新修订版，关于税收保全措施的规定，以下哪些表述是正确的？（）A.税务机关可以采取税收保全措施，防止纳税人转移、隐匿应纳税款B.税务机关采取税收保全措施时，必须依法定程序，并事先告知纳税人C.纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即解除税收保全措施D.税务机关可以随意采取税收保全措施，无需考虑纳税人的实际情况答案：ABC解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关在认为纳税人有逃避纳税义务的行为时，可以采取税收保全措施，例如冻结银行存款、扣押货物等，以防止纳税人转移、隐匿应纳税款（A）。但是，税务机关采取税收保全措施时，必须依法定程序，并事先告知纳税人，例如需要向纳税人发出书面通知（B）。纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即解除税收保全措施（C）。这是为了保障纳税人的合法权益，防止税务机关滥用权力。因此，选项D的说法是错误的，税务机关不能随意采取税收保全措施，需要考虑纳税人的实际情况，并遵守法定程序。因此，正确答案为ABC。6.根据2025年《税收征收管理法》新修订版，关于税务代理的规定，以下哪些表述是正确的？（）A.税务代理人必须依法取得相应的执业资格B.税务代理人可以代理纳税人进行所有税务事宜C.税务代理人应当遵循职业道德，维护纳税人合法权益D.税务代理人代理纳税人进行税务事宜时，可以收取约定俗成的代理费用答案：ACD解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务代理人必须依法取得相应的执业资格（A），才能代理纳税人进行税务事宜。税务代理人应当遵循职业道德，维护纳税人合法权益（C），这是其基本职责。税务代理人代理纳税人进行税务事宜时，可以收取约定俗成的代理费用（D），这是市场规律和相关规定允许的。然而，税务代理的范围是由法律规定明确的，并非所有税务事宜都可以由税务代理人代理，例如代理进行税务行政复议等，需要具备相应的资质和权限（B错误）。因此，正确答案为ACD。7.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务信息公开的规定，以下哪些表述是正确的？（）A.税务机关应当依法公开税务信息B.税务信息公开应当遵循公平、公正、公开的原则C.纳税人有权要求税务机关公开与其相关的税务信息D.税务信息公开不需要遵守任何程序答案：ABC解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关应当依法公开税务信息（A），税务信息公开应当遵循公平、公正、公开的原则（B），纳税人也有权要求税务机关公开与其相关的税务信息（C）。这是为了提高税收征管的透明度，保障纳税人的知情权和监督权。然而，税务信息公开需要遵守相应的程序和规定，例如需要进行信息分类、审查等（D错误）。因此，正确答案为ABC。8.根据2025年《税收征收管理法》新修订版，关于税务违法行为的处罚规定，以下哪些表述是正确的？（）A.税务违法行为可以同时处以罚款和没收违法所得B.税务违法行为处罚的轻重需要根据违法行为的性质和情节来确定C.税务违法行为只能由税务机关进行处罚D.税务违法行为处罚的轻重完全由税务机关自行决定答案：AB解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务违法行为可以同时处以罚款和没收违法所得（A），这是常见的处罚方式。税务违法行为处罚的轻重需要根据违法行为的性质和情节来确定（B），例如违法行为的具体情况、对税收征管的影响等。税务违法行为不仅可以由税务机关进行处罚，还可以由其他相关执法机关进行处罚，例如海关等（C错误）。税务违法行为处罚的轻重并非完全由税务机关自行决定，需要遵守相应的法定程序和规定，例如需要经过调查取证、告知当事人、听取陈述申辩等（D错误）。因此，正确答案为AB。9.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税收征收管理的信息化建设，以下哪些表述是正确的？（）A.税收征收管理的信息化建设可以提高税收征管的效率和透明度B.税收征收管理的信息化建设需要与人工操作相结合C.税收征收管理的信息化建设可以完全替代人工操作D.税收征收管理的信息化建设需要考虑纳税人的需求和意见答案：ABD解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税收征收管理的信息化建设可以提高税收征管的效率和透明度（A），这是信息化建设的核心目标之一。税收征收管理的信息化建设需要与人工操作相结合（B），因为信息技术并不能完全替代人工判断和处理复杂情况的能力。税收征收管理的信息化建设需要考虑纳税人的需求和意见（D），以提高纳税服务的质量和水平。然而，税收征收管理的信息化建设并不能完全替代人工操作（C错误），因为信息技术有其局限性，例如在处理复杂的人际交互和特殊情况时，仍然需要人工介入。因此，正确答案为ABD。10.根据2025年《税收征收管理法》新修订版，关于税务争议的解决机制，以下哪些表述是正确的？（）A.税务争议可以通过行政复议解决B.税务争议可以通过诉讼解决C.税务争议的解决必须经过调解D.税务争议的解决不需要遵守任何程序答案：AB解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务争议可以通过行政复议解决（A），也可以通过诉讼解决（B），这是纳税人维护自身合法权益的两种主要途径。税务争议的解决并非必须经过调解（C错误），虽然调解可以作为解决争议的一种方式，但并非法定必经程序。税务争议的解决需要遵守相应的程序和规定（D错误），例如行政复议和诉讼都需要遵循法定的程序，例如期限、证据规则等。因此，正确答案为AB。11.根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关可以采取哪些税收保全措施？（）A.冻结纳税人在银行存款B.扣押纳税人的货物C.查封纳税人的不动产D.限制纳税人的生产经营活动答案：ABC解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关在纳税人有逃避纳税义务的情形时，可以采取税收保全措施。常见的税收保全措施包括冻结纳税人在银行存款（A）、扣押纳税人的货物（B）、查封纳税人的不动产（C）。这些措施旨在防止纳税人转移、隐匿应纳税款，确保税收能够及时足额征收。限制纳税人的生产经营活动（D）虽然也可能对纳税人产生一定的压力，但通常不属于法定的税收保全措施，而是可能采取的强制执行措施之一。因此，正确答案为ABC。12.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务强制执行措施的规定，以下哪些表述是正确的？（）A.税务机关实施强制执行措施前，必须告知纳税人B.纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即解除强制执行措施C.税务机关可以强制划拨纳税人在银行存款D.税务机关实施强制执行措施时，可以不考虑纳税人的困难情况答案：ABC解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关实施强制执行措施前，必须告知纳税人，并给予纳税人一定的陈述和申辩机会（A）。纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即解除强制执行措施（B）。税务机关可以采取强制划拨纳税人在银行存款的措施（C），以强制征收税款。然而，税务机关在实施强制执行措施时，也需要考虑纳税人的困难情况，例如可以允许纳税人分期缴纳或者减免部分税款，以避免过度追缴对纳税人造成过大的负担（D错误）。因此，正确答案为ABC。13.根据2025年《税收征收管理法》新修订版，关于税务代理的规定，以下哪些表述是正确的？（）A.税务代理人必须依法取得相应的执业资格B.税务代理人可以代理纳税人进行所有税务事宜C.税务代理人应当遵循职业道德，维护纳税人合法权益D.税务代理人代理纳税人进行税务事宜时，可以收取约定俗成的代理费用答案：ACD解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务代理人必须依法取得相应的执业资格（A），才能代理纳税人进行税务事宜。税务代理人应当遵循职业道德，维护纳税人合法权益（C），这是其基本职责。税务代理人代理纳税人进行税务事宜时，可以收取约定俗成的代理费用（D），这是市场规律和相关规定允许的。然而，税务代理的范围是由法律规定明确的，并非所有税务事宜都可以由税务代理人代理，例如代理进行税务行政复议等，需要具备相应的资质和权限（B错误）。因此，正确答案为ACD。14.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务信息公开的规定，以下哪些表述是正确的？（）A.税务机关应当依法公开税务信息B.税务信息公开应当遵循公平、公正、公开的原则C.纳税人有权要求税务机关公开与其相关的税务信息D.税务信息公开不需要遵守任何程序答案：ABC解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关应当依法公开税务信息（A），税务信息公开应当遵循公平、公正、公开的原则（B），纳税人也有权要求税务机关公开与其相关的税务信息（C）。这是为了提高税收征管的透明度，保障纳税人的知情权和监督权。然而，税务信息公开需要遵守相应的程序和规定，例如需要进行信息分类、审查等（D错误）。因此，正确答案为ABC。15.根据2025年《税收征收管理法》新修订版，关于税务违法行为的处罚规定，以下哪些表述是正确的？（）A.税务违法行为可以同时处以罚款和没收违法所得B.税务违法行为处罚的轻重需要根据违法行为的性质和情节来确定C.税务违法行为只能由税务机关进行处罚D.税务违法行为处罚的轻重完全由税务机关自行决定答案：AB解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务违法行为可以同时处以罚款和没收违法所得（A），这是常见的处罚方式。税务违法行为处罚的轻重需要根据违法行为的性质和情节来确定（B），例如违法行为的具体情况、对税收征管的影响等。税务违法行为不仅可以由税务机关进行处罚，还可以由其他相关执法机关进行处罚，例如海关等（C错误）。税务违法行为处罚的轻重并非完全由税务机关自行决定，需要遵守相应的法定程序和规定，例如需要经过调查取证、告知当事人、听取陈述申辩等（D错误）。因此，正确答案为AB。16.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税收征收管理的信息化建设，以下哪些表述是正确的？（）A.税收征收管理的信息化建设可以提高税收征管的效率和透明度B.税收征收管理的信息化建设需要与人工操作相结合C.税收征收管理的信息化建设可以完全替代人工操作D.税收征收管理的信息化建设需要考虑纳税人的需求和意见答案：ABD解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税收征收管理的信息化建设可以提高税收征管的效率和透明度（A），这是信息化建设的核心目标之一。税收征收管理的信息化建设需要与人工操作相结合（B），因为信息技术并不能完全替代人工判断和处理复杂情况的能力。税收征收管理的信息化建设需要考虑纳税人的需求和意见（D），以提高纳税服务的质量和水平。然而，税收征收管理的信息化建设并不能完全替代人工操作（C错误），因为信息技术有其局限性，例如在处理复杂的人际交互和特殊情况时，仍然需要人工介入。因此，正确答案为ABD。17.根据2025年《税收征收管理法》新修订版，关于税务争议的解决机制，以下哪些表述是正确的？（）A.税务争议可以通过行政复议解决B.税务争议可以通过诉讼解决C.税务争议的解决必须经过调解D.税务争议的解决不需要遵守任何程序答案：AB解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务争议可以通过行政复议解决（A），也可以通过诉讼解决（B），这是纳税人维护自身合法权益的两种主要途径。税务争议的解决并非必须经过调解（C错误），虽然调解可以作为解决争议的一种方式，但并非法定必经程序。税务争议的解决需要遵守相应的程序和规定（D错误），例如行政复议和诉讼都需要遵循法定的程序，例如期限、证据规则等。因此，正确答案为AB。18.根据2025年《税收征收管理法》新修订版，关于税务登记的规定，以下哪些表述是正确的？（）A.纳税人发生纳税义务时，应当办理税务登记B.纳税人变更登记内容后，应当及时办理变更登记C.纳税人注销税务登记后，不再需要履行任何纳税义务D.纳税人可以委托税务代理人办理税务登记答案：ABD解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，纳税人发生纳税义务时，应当办理税务登记（A），这是纳税人的基本义务。纳税人变更登记内容后，应当及时办理变更登记（B），以确保税务信息的准确性。纳税人注销税务登记后，仍然需要在规定的期限内结清应纳税款和滞纳金，并缴销发票等，仍然需要履行一定的纳税义务（C错误）。纳税人可以委托税务代理人办理税务登记（D），这是方便纳税人的一种措施。因此，正确答案为ABD。19.2025年《税收征收管理法》新修订版中，关于税务检查的规定，以下哪些表述是正确的？（）A.税务机关可以进行税务检查B.税务检查必须由两名以上检查人员执行C.税务检查可以查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料D.税务检查可以检查纳税人的货物和仓库答案：ABCD解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关有权进行税务检查（A），以保障税收征管的顺利进行。税务检查必须由两名以上检查人员执行（B），这是为了确保检查的公正性和严肃性，并防止单独执行可能出现的偏颇或舞弊行为。税务检查可以查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料（C），以了解纳税人的纳税情况。税务检查也可以检查纳税人的货物和仓库（D），以核实纳税人的库存和销售情况。因此，正确答案为ABCD。20.根据2025年《税收征收管理法》新修订版，关于税收保全措施的规定，以下哪些表述是正确的？（）A.税务机关可以采取税收保全措施，防止纳税人转移、隐匿应纳税款B.税务机关采取税收保全措施时，必须依法定程序，并事先告知纳税人C.纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即解除税收保全措施D.税务机关可以随意采取税收保全措施，无需考虑纳税人的实际情况答案：ABC解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关在认为纳税人有逃避纳税义务的行为时，可以采取税收保全措施，例如冻结银行存款、扣押货物等，以防止纳税人转移、隐匿应纳税款（A）。但是，税务机关采取税收保全措施时，必须依法定程序，并事先告知纳税人，例如需要向纳税人发出书面通知（B）。纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即解除税收保全措施（C）。这是为了保障纳税人的合法权益，防止税务机关滥用权力。因此，选项D的说法是错误的，税务机关不能随意采取税收保全措施，需要考虑纳税人的实际情况，并遵守法定程序。因此，正确答案为ABC。三、判断题1.根据2025年《税收征收管理法》新修订版，纳税人可以直接向人民法院提起行政诉讼，不需要经过行政复议。（）答案：错误解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，纳税人对税务机关的行政行为不服，可以选择先申请行政复议，对复议决定仍不服的才能提起行政诉讼。法律并未强制要求必须先经过行政复议，但提供了这一救济途径。因此，纳税人可以直接向人民法院提起行政诉讼，但并非绝对不需要经过行政复议。因此，题目表述错误。2.2025年《税收征收管理法》新修订版规定，税务机关可以随意对任何个人或企业进行税务检查。（）答案：错误解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务机关进行税务检查必须符合法定条件和程序，例如必须基于纳税疑点或按规定进行，不能随意检查。税务机关不能无中生有或超出法定权限进行税务检查。因此，题目表述错误。3.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关除责令限期改正外，还可以根据情节轻重处以罚款。（）答案：正确解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，属于税务违法行为。税务机关不仅有权责令限期改正，还可以根据违法情节轻重依法处以罚款。这是保障税收征管秩序的必要措施。因此，题目表述正确。4.税务代理人可以代为纳税人申请退税，但无权代为纳税人进行纳税申报。（）答案：错误解析：根据2025年《税收征收管理法》新修订版，税务代理人不仅可以根据纳税人的委托代为申请退税，也有权代为纳税人进行纳税申报。这是税务代理人的法定职责之一。因