司库助理业务知识考试题库

2026年司库助理业务知识考试题库一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某跨国企业在中国设有分支机构，其人民币资金池的日常管理应遵循以下哪项原则？A.以利润最大化为唯一目标B.严格遵循中国银保监会关于跨境资金流动的规定C.完全参照美国FASB标准进行会计处理D.优先保障集团整体美元资金需求答案：B解析：中国分支机构的人民币资金池管理需符合《外汇管理条例》及银保监会关于跨境资金流动的监管要求，涉及结售汇、跨境支付等业务需严格遵守，A项过于绝对，C项会计标准应结合中国企业会计准则，D项需平衡集团整体资金需求。2.企业应收账款保理业务中，以下哪项不属于其核心风险？A.供应商信用风险B.保理商合作风险C.税务合规风险D.市场流动性风险答案：D解析：应收账款保理主要涉及交易对手信用（A）、金融机构合作（B）及税务处理（C），市场流动性风险属于资本市场业务范畴，与保理关联度低。3.某企业采用滚动资金池模式管理境内多币种资金，其核心优势在于？A.提高资金使用效率B.简化跨境资金调拨流程C.最大化利息收入D.降低汇率波动风险答案：A解析：滚动资金池通过动态归集闲置资金，优化集团内部资金配置，提升资金使用效率，B项需结合具体业务场景，C项并非其直接目的，D项需通过其他工具（如远期合约）辅助。4.企业进行现金管理时，以下哪项指标最能反映其短期偿债能力？A.投资回报率（ROI）B.现金比率C.流动比率D.资产负债率答案：B解析：现金比率（现金/流动负债）直接衡量企业以现金覆盖短期债务的能力，B项最符合题意；C项流动比率较宽松，D项反映长期偿债能力。5.某企业需选择境内银行进行票据贴现业务，以下哪项是优先考虑因素？A.银行贴现利率B.银行票据承兑规模C.银行与供应商的长期合作关系D.银行贴现业务审批效率答案：D解析：票据贴现业务时效性要求高，审批效率直接影响企业资金周转，A项利率重要但非首要，B、C项与银行选择关联度较低。6.企业建立集中支付系统的主要目的是？A.降低银行手续费B.提高资金透明度C.优化供应商结算周期D.增加闲置资金收益答案：B解析：集中支付的核心价值在于统一管理支付行为，降低操作风险，提升资金可视性，A、C、D均为间接效益。7.某企业需进行境外子公司美元资金调拨，以下哪种汇率避险工具最适合短期（3个月）波动风险对冲？A.人民币无本金交割远期（NDF）B.美元远期合约C.货币互换D.看跌期权答案：B解析：短期对冲首选标准化远期合约，C项适合中长期，D项成本高且灵活性差。8.企业内部控制中，以下哪项属于不相容职务分离原则？A.财务审批与资金支付B.票据保管与承兑申请C.现金盘点与账务核对D.资金池管理与企业财务报告答案：B解析：票据保管（实物管理）与承兑申请（业务操作）需分离，A项审批与支付可兼任，C项盘点与核对可交叉执行。9.某企业使用商业票据进行短期融资，其最关键的前提是？A.良好的企业信用评级B.严格的利率市场准入C.充足的担保资产D.简化的审批流程答案：A解析：商业票据依赖市场信用而非抵押，企业评级是核心要素，B、C、D均非必要条件。10.企业现金管理平台需具备的功能不包括？A.资金归集与分配B.银行账户实时监控C.供应商电子发票管理D.境外子公司资金预测答案：C解析：电子发票管理属于应付账款范畴，现金管理平台侧重资金流动性，B、D属于核心功能。二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.企业设立境外资金池需考虑哪些因素？A.跨境资金流动监管政策B.子公司税务居民身份C.银行离岸业务能力D.集团整体汇率风险敞口E.境外子公司运营成本答案：A、B、C、D解析：监管合规（A）、税务影响（B）、银行支持（C）、汇率管理（D）是关键，E项运营成本非资金池设立直接因素。2.企业进行供应链金融时，以下哪些措施可降低风险？A.设定供应商准入标准B.实施应收账款分级管理C.要求第三方担保D.限制单笔业务融资额度E.定期审计合作金融机构答案：A、B、D、E解析：C项担保会增加成本且未必必要，其余措施均有助于控制风险。3.企业现金池管理的常见模式包括？A.静态资金池B.动态资金池C.滚动资金池D.交易性现金池E.账户余额集中管理模式（ABCM）答案：A、B、C解析：D项交易性现金池更侧重短期投资，E项ABCM属于广义现金管理工具。4.票据业务中，企业需关注哪些法律风险？A.票据伪造风险B.票据签章瑕疵C.背书连续性违规D.贴现利率超限E.跨境票据法律适用答案：A、B、C、E解析：D项利率超限属于合规风险而非法律风险。5.企业内部控制中，现金管理岗位分离要求包括？A.资金收付与账务记录分离B.银行账户管理与企业财务审批分离C.现金盘点与系统操作分离D.资金池管理权限与审计监督分离E.电子支付与纸质凭证管理分离答案：A、B、C、D解析：E项电子支付与纸质凭证可结合管理，其余均为关键分离要求。三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业使用内部转账利率通常高于外部银行借款利率，因此无需关注资金池管理。答案：×解析：内部利率仅反映资金成本，资金池管理还需考虑流动性、合规性等。2.商业票据贴现利率通常低于银行贷款利率，因此对企业有绝对吸引力。答案：×解析：贴现利率需扣除手续费，且依赖企业信用，未必优于贷款。3.企业设立境外子公司资金池时，必须以美元为主要币种。答案：×解析：币种选择需结合子公司业务及集团战略，非强制美元。4.现金管理平台必须支持所有类型银行账户（包括境外账户）的实时监控。答案：×解析：境外账户受时差及监管限制，实时监控需评估可行性。5.票据承兑业务中，企业需承担票据到期无法兑付的信用风险。答案：√解析：承兑责任由企业承担，需确保自身偿付能力。6.供应链金融中，核心企业需为所有合作供应商提供担保。答案：×解析：担保需基于供应商资质，非强制覆盖所有合作方。7.企业使用现金管理工具时，必须优先考虑工具的智能化水平。答案：×解析：合规性、稳定性优先，智能化非首要标准。8.企业资金池管理中，所有闲置资金均应上存银行以获取利息。答案：×解析：需平衡收益与流动性需求，并非所有资金适合上存。9.境内企业可通过跨境人民币结算规避美元汇率波动风险。答案：√解析：人民币结算可减少美元敞口，但需考虑境外收款方接受度。10.现金管理岗位的职责分离可完全消除操作风险。答案：×解析：职责分离仅降低风险，无法完全消除。四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述企业建立集中支付系统的优势。答案：-降低成本：减少银行账户数量，统一手续费标准。-提升效率：自动化支付流程，缩短结算周期。-强化风控：集中审核，防止违规支付。-增强透明：资金流向可追溯，便于预算管理。2.简述企业进行汇率风险管理的主要方法。答案：-远期合约：锁定未来汇率，适用于确定性交易。-货币互换：中长期债务币种转换。-期权工具：提供汇率波动保护，但需支付期权费。-自然对冲：通过合同约定部分货款以本币结算。3.简述企业现金管理内部控制的关键措施。答案：-岗位分离：资金收付、账务、审批、盘点分离。-授权管理：明确各级审批权限，避免越权操作。-定期审计：第三方或内部审计检查现金管理合规性。-系统监控：实时监测异常交易，设置预警机制。五、案例分析题（共1题，10分）案例：某制造业企业（增值税一般纳税人）在华东、华南设有5家分公司，需向全国200余家供应商支付货款。目前存在以下问题：-银行账户分散，每家分公司独立开户，资金沉淀严重。-供应商结算周期差异大，部分需T+3到账，部分需承兑汇票。-子公司间资金调拨需逐笔审批，效率低下。-年度财务报表显示，现金管理成本占利润的1.2%。问题：1.该企业可采取哪些现金管理优化措施？2.若需引入供应链金融，应如何设计方案？答案：1.优化措施：-建立静态资金池：归集各分公司闲置资金，统一上存总部，降低闲置率。-实施集中支付：通过网银批量支付供应商款项，缩短结算周期至T+1。-优化银行账户结构：合并重复账户，保留核心账户，减少管理成本。-引入票据池管理：对部分大额支付采用银行承兑汇票，降低资金占用。2.供应链金融方案：-核心企业担保：由总部为分公司提供信用增级，提高供应商融资接受度。-应收账款保理：对部分供应商账款进行转让，加速资金回笼。-动态融资额度：基于分公司经营数据设定浮动额度，随用随借。-税务筹划：通过发票管理优化税负，降低融资成本。六、计算题（共1题，10分）案例：某企业需向境外供应商采购原材料，合同金额为100万美元，付款日期为3个月后。当前汇率6.35元/美元，企业预期3个月后汇率将上升至6.50元/美元。企业可选择以下方案：-方案A：不避险，直接购汇支付。-方案B：购买美元远期合约，锁定6.40元/美元。-方案C：购买美元看涨期权，行权价6.45元/美元，期权费率0.5%。问题：1.各方案的成本或收益分别是多少？2.哪个方案最优？答案：1.计算：-方案A：成本=100×6.50=650万元人民币。-方案B：成本=100