高级税务筹划师面试题及答案

2026年高级税务筹划师面试题及答案一、单选题（共5题，每题2分）1.某跨国企业在上海设立分支机构，其在中国境内所得适用的企业所得税税率是多少？A.15%B.20%C.25%D.10%答案：C解析：根据《企业所得税法》及上海地方优惠政策，非高新技术企业且非特殊行业的企业，所得税统一按25%税率征收。2.以下哪种情况下，企业可以通过资产重组实现税收递延？A.直接转让股权B.企业合并（非股权支付方式）C.分立（有偿方式）D.减资（无关联交易）答案：B解析：企业合并中，若非股权支付部分超过50%，可适用特殊性税务处理，实现递延纳税。3.某个人投资者通过股权投资取得分红，若该分红来源于被投资企业累计未分配利润，则个人所得税税率是多少？A.20%B.25%C.35%D.30%答案：A解析：个人从被投资企业分配的股息、红利，若来源于累计未分配利润，按20%税率征收。4.以下哪项不属于企业研发费用加计扣除的范畴？A.新产品设计费用B.中试设备购置费用C.研发人员薪酬D.办公楼租赁费用答案：D解析：研发费用加计扣除仅限于直接研发相关的支出，办公楼租赁费用属于期间费用，不可加计扣除。5.根据深圳经济特区税收优惠政策，高新技术企业符合条件的，可享受的增值税地方留存分享比例是多少？A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C解析：深圳对高新技术企业增值税地方留存部分给予70%的分享比例，具体需结合当地最新政策确认。二、多选题（共5题，每题3分）6.企业进行股权架构调整时，可能涉及哪些税收风险？A.股权转让所得未按“营业税改增值税”政策申报B.关联交易定价不公允C.税务备案手续不全D.非货币性资产出资未确认递延纳税义务答案：A、B、D解析：股权架构调整需关注转让所得、关联交易定价及非货币性资产出资的税务处理，备案手续不全属于管理风险，不计入税收风险范畴。7.个人通过有限合伙企业参与股权投资，可能享受哪些税收优惠？A.普通合伙人（GP）按“经营所得”征税B.普通合伙人（GP）按“股息红利”征税C.有限合伙人（LP）按“财产转让所得”征税D.有限合伙人（LP）免征个人所得税答案：A、D解析：GP按“经营所得”或“股息红利”征税取决于其是否参与经营管理；LP若不参与经营，可免征个税。8.企业境外所得可申请税收抵免的依据包括哪些？A.境外已纳税额B.境外所得性质（如股息、利息）C.境内外税率差异D.境外税务居民身份答案：A、B、C解析：税收抵免需基于实际已纳税额、所得性质及税率差异，境外居民身份仅影响抵免资格，非直接依据。9.以下哪些情形下，企业可申请增值税留抵退税？A.应纳税额小于零B.首次申请留抵退税C.非高新技术企业D.存在关联交易答案：A解析：增值税留抵退税仅适用于应纳税额小于零的情形，首次申请及非高新技术企业均不排除退税可能，关联交易可能影响退税资格。10.根据杭州自贸区政策，企业符合条件的，可享受哪些税收减免？A.企业所得税“三免三减半”B.高新技术企业税收优惠C.研发费用100%加计扣除D.进口设备关税减免答案：B、C解析：杭州自贸区对高新技术企业及研发费用加计扣除有明确优惠，但“三免三减半”需符合特定行业条件，进口设备关税减免需依据海关政策。三、简答题（共3题，每题5分）11.简述企业并购重组中的税收递延处理方法有哪些？答案：1.股权支付方式：合并或分立中，若股权支付比例超过85%，可暂不确认所得。2.特殊性税务处理：非股权支付部分需按公允价值确认所得，但可分期纳税。3.资产重组规划：通过债务重组或资产置换，避免一次性确认所得。12.个人通过信托进行财产配置，可能面临哪些税务问题？答案：1.信托财产税负：信托收益需按“利息、股息、红利所得”或“经营所得”征税。2.信托设立成本：涉及增值税及附加税。3.跨境信托风险：若涉及境外资产，需考虑双重征税及CRS报送。13.深圳前海自贸区对高新技术企业有哪些税收支持政策？答案：1.企业所得税：“三免三减半”或15%优惠税率。2.增值税：地方留存70%分享，且符合条件的可申请留抵退税。3.个人所得税：高管及技术人才可享受专项附加扣除。四、案例分析题（共2题，每题10分）14.某制造业企业计划通过股权转让引入战略投资者，原股东A持有60%股权，B持有40%。现A拟以1000万元转让30%股权给C，B拟转让20%股权给D。问：该交易如何进行税务筹划以降低税负？答案：1.选择股权支付：若C、D以股权抵偿，可暂不确认所得（符合财税[2014]109号规定）。2.分期确认所得：若非股权支付超过50%，需按公允价值确认部分所得，剩余部分递延纳税。3.利用地方政策：若企业符合高新技术企业或专精特新称号，可申请税收优惠。15.某个人投资者通过有限合伙企业投资某科技公司，取得分红500万元。问：若该企业为高新技术企业，投资者如何进行税务筹划以降低个税负担？答案：1.选择LP身份：若不参与经营，可免征个税（依据《合伙企业法》及财税[2017]37号文）。2.分阶段分红：若分红来源于未分配利润，可按20%税率征收；若来源于累计盈余，需按“经营所得”征税。3.利用高新技术企业税收优惠：若企业享受15%优惠税率，分红可间接享受税收减免。答案与解析（最后部分）一、单选题答案与解析（同前，此处略）二、多选题答案与解析（同前，此处略）三、简答题答案与解析（同前，此处略）四、案例分析题答案与解析14.答案解析：-股权支付是关键，符合109号文递延纳税条件。-非股权支付部分需按公允价值确认所得，剩余部分可递延。-结合深圳地方政策，若企业符合高新技术标准，可进一步降低税负。15.答案解