2025年初级会计《经济法基础》全真考题及答案解析

2025年初级会计《经济法基础》全真考题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.根据《会计法》规定，单位负责人对本单位会计工作的责任是（）。A.仅对会计报表的真实性负责B.仅对会计机构的设置负责C.对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责D.仅对会计人员的任免负责【答案】C【解析】《会计法》第四条明确规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2.下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.原始凭证B.会计账簿C.会计报表D.财务制度文件【答案】D【解析】会计档案包括原始凭证、会计账簿、会计报表等，财务制度文件属于内部管理制度，不属于会计档案。3.根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限自出票日起为（）。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月【答案】B【解析】银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月内。4.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是（）。A.一律不得开具增值税专用发票B.可以自愿选择成为一般纳税人C.不得抵扣进项税额D.适用税率统一为13%【答案】C【解析】小规模纳税人不得抵扣进项税额，但可以开具增值税专用发票（通过税务机关代开），并可自愿申请成为一般纳税人。5.根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）。A.年度利润总额的3%B.年度利润总额的12%C.年度利润总额的15%D.年度利润总额的20%【答案】B【解析】《企业所得税法》第九条规定，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。6.下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。A.查封财产B.扣押货物C.冻结存款D.强制执行【答案】D【解析】税收保全措施包括查封、扣押、冻结等，强制执行属于税收强制执行措施。7.根据《劳动合同法》规定，劳动者在试用期内提前通知用人单位解除劳动合同的提前期为（）。A.随时通知B.提前1日C.提前3日D.提前30日【答案】C【解析】《劳动合同法》第三十七条规定，试用期解除劳动合同应提前3日通知用人单位。8.下列关于票据背书的说法中，正确的是（）。A.背书必须记载被背书人名称B.背书可以附有条件C.背书人可以不签章D.背书可以部分转让票据权利【答案】A【解析】背书必须记载被背书人名称并签章，不得附条件，不得部分转让。9.根据《消费税暂行条例》规定，下列商品中不属于消费税征税范围的是（）。A.卷烟B.高档化妆品C.白酒D.食用植物油【答案】D【解析】食用植物油不属于消费税征税范围。10.下列关于行政复议的说法中，错误的是（）。A.行政复议是行政机关内部的监督制度B.行政复议决定具有终局性C.行政复议可以撤销或变更原行政行为D.行政复议申请应在知道具体行政行为之日起60日内提出【答案】B【解析】行政复议决定不具有终局性，申请人仍可提起行政诉讼。11.根据《个人所得税法》规定，下列所得中属于综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.股息红利所得【答案】A【解析】综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。12.下列关于会计职业道德的说法中，正确的是（）。A.会计职业道德不具有强制性B.会计职业道德仅适用于注册会计师C.会计职业道德的核心是诚实守信D.会计职业道德由国家强制力保障实施【答案】C【解析】会计职业道德的核心是诚实守信，虽非法律强制，但具有行业约束力。13.根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以处以的罚款为（）。A.200元以下B.2000元以下C.1万元以下D.5万元以下【答案】B【解析】未按期申报可处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款。14.下列关于单位内部会计监督的说法中，正确的是（）。A.内部审计机构可以替代会计机构B.会计机构负责人对内部监督负全责C.内部监督制度应由单位负责人制定D.内部监督制度应包括原始凭证审核制度【答案】D【解析】内部监督制度应包括原始凭证审核、账实核对、资产清查等内容。15.下列关于银行结算账户的说法中，错误的是（）。A.基本存款账户可用于日常转账结算B.一般存款账户可办理现金支取C.临时存款账户有效期最长不超过2年D.专用存款账户用于专项资金管理【答案】B【解析】一般存款账户不得办理现金支取。二、多项选择题（每题3分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确选项的字母填在括号内，漏选、错选均不得分）16.下列各项中，属于会计法律的有（）。A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《企业会计准则》D.《总会计师条例》【答案】A、B【解析】《会计法》《注册会计师法》属于法律，《企业会计准则》属于部门规章，《总会计师条例》属于行政法规。17.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.销售货物为收讫销售款项当天B.提供应税劳务为劳务完成当天C.进口货物为报关进口当天D.预收货款方式为货物发出当天【答案】A、C、D【解析】提供应税劳务的纳税义务发生时间为收讫款项或取得索取款项凭据当天。18.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.高新技术企业适用15%税率B.小型微利企业适用20%税率C.研发费用可加计扣除100%D.环保专用设备投资可抵免税额10%【答案】A、B、C、D【解析】上述四项均为现行企业所得税优惠政策。19.下列关于劳动合同解除的说法中，正确的有（）。A.用人单位未依法缴纳社保，劳动者可解除合同B.劳动者提前30日书面通知可解除合同C.用人单位裁员需提前30日说明情况D.试用期解除合同无需通知【答案】A、B、C【解析】试用期解除合同需提前3日通知。20.下列关于票据权利的说法中，正确的有（）。A.票据权利包括付款请求权和追索权B.票据权利可因时效届满而消灭C.票据权利可因背书连续而取得D.票据权利可因恶意取得而丧失【答案】A、B、C、D【解析】四项均为票据权利的正确表述。21.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。A.子女教育支出每月可扣除1000元B.住房贷款利息每月可扣除1000元C.赡养老人每月可扣除2000元D.住房租金每月最高可扣除1500元【答案】A、B、C、D【解析】四项均为现行专项附加扣除标准。22.下列关于税收强制执行措施的说法中，正确的有（）。A.可依法拍卖纳税人财产B.可依法冻结纳税人存款C.需经县以上税务局局长批准D.需先责令限期缴纳【答案】A、C、D【解析】冻结存款属于税收保全措施，非强制执行。23.下列关于会计岗位设置的说法中，正确的有（）。A.出纳不得兼任稽核B.出纳不得兼任会计档案保管C.出纳可兼任收入账目登记D.会计与出纳必须分离【答案】A、B、D【解析】出纳不得兼任收入、支出、债权债务账目登记。24.下列关于银行本票的说法中，正确的有（）。A.见票即付B.可背书转让C.可挂失止付D.可跨地区使用【答案】A、B、C、D【解析】银行本票具有上述全部特征。25.下列关于税务登记的说法中，正确的有（）。A.开业登记应自领取营业执照之日起30日内办理B.变更登记应自变更之日起30日内办理C.注销登记应自清算结束之日起15日内办理D.停业登记应提前15日申请【答案】A、B、C【解析】停业登记无提前15日要求。三、判断题（每题1分，共10分。请判断下列说法是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）26.单位负责人可以授权会计机构负责人代为签署财务会计报告。（）【答案】×【解析】财务会计报告须由单位负责人签章，不得授权他人。27.增值税一般纳税人购进农产品，可按买价和9%扣除率计算进项税额。（）【答案】√【解析】购进农产品适用9%扣除率。28.个人将其所得通过国家机关向公益事业捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分可扣除。（）【答案】√【解析】个人捐赠扣除限额为应纳税所得额30%。29.银行承兑汇票的承兑银行可以是任何商业银行。（）【答案】×【解析】承兑银行须为汇票上记载的付款银行。30.劳动合同期满后，用人单位不续签需支付经济补偿。（）【答案】√【解析】除用人单位维持或提高条件劳动者不同意续签外，应支付补偿。31.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）【答案】√【解析】《会计档案管理办法》明确规定。32.税务机关对纳税人实施税收保全措施后，纳税人缴纳税款的，应依法解除保全。（）【答案】√【解析】税款缴纳后应立即解除保全。33.个人转让自用5年以上家庭唯一住房，免征个人所得税。（）【答案】√【解析】符合“满五唯一”条件免税。34.银行本票可用于支取现金。（）【答案】√【解析】银行本票可注明“现金”字样用于支现。35.纳税人享受减税、免税待遇的，不需办理纳税申报。（）【答案】×【解析】减免税期间仍需按规定申报。四、不定项选择题（每题5分，共30分。每题有一个或一个以上正确答案，请将所有正确选项的字母填在括号内）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，不含税销售额100万元，税率13%；（2）购进原材料，取得增值税专用发票，不含税金额50万元，税率13%；（3）支付运费，取得增值税专用发票，不含税金额10万元，税率9%；（4）因管理不善导致原材料毁损，账面成本5万元，对应进项税额0.65万元已抵扣。36.甲公司当月销项税额为（）。A.11.5万元B.13万元C.14.3万元D.15万元【答案】B【解析】100×13%=13万元。37.甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）。A.6.5万元B.7.4万元C.7.55万元D.8.05万元【答案】B【解析】50×13%+10×9%－0.65=6.5+0.9－0.65=6.75万元，毁损需转出0.65，可抵扣7.4万元。38.甲公司当月应纳增值税为（）。A.5.6万元B.6.25万元C.6.6万元D.7.3万元【答案】A【解析】13－7.4=5.6万元。【资料二】王某2025年取得下列收入：（1）工资薪金收入20万元，专项扣除2万元，专项附加扣除2.4万元；（2）稿酬收入1万元；（3）转让股票所得5万元，其中持有满1年的上市公司股票转让所得3万元；（4）彩票中奖收入2万元。39.王某综合所得应纳税所得额为（）。A.15.6万元B.16万元C.16.4万元D.17万元【答案】A【解析】20+1×(1－20%)×70%－6－2－2.4=15.6万元。40.王某应纳个人所得税为（）。A.1.092万元B.1.188万元C.1.248万元D.1.368万元【答案】B【解析】15.6×20%－1.692=1.188万元。41.王某股票转让所得应纳个税为（）。A.0元B.0.6万元C.1万元D.1.4万元【答案】A【解析】上市公司股票持有满1年转让所得暂免个税。42.王某彩票中奖所得应纳个税为（）。A.0元B.0.4万元C.0.5万元D.0.6万元【答案】B【解析】2×20%=0.4万元。【资料三】2025年4月，丙公司因经营困难，未按期缴纳3月份应纳增值税50万元。税务机关责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳。43.税务机关可依法采取的措施有（）。