税务咨询师面试题及答案参考

2026年税务咨询师面试题及答案参考一、单选题（每题2分，共10题）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率25%，则其应缴纳的企业所得税为多少？A.20万元B.16万元C.25万元D.30万元2.个体工商户的年度应纳税所得额不超过多少元时，适用5%的征收率？A.30万元B.50万元C.100万元D.200万元3.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，每一纳税年度的收入额减除费用6万元后的余额，为应纳税所得额，该费用标准适用于以下哪种情况？A.全体居民个人B.仅工资薪金所得者C.仅经营所得者D.仅稿酬所得者4.某公司2025年取得境外所得50万元，在境外已纳税款10万元，境内所得200万元，假设企业所得税税率为25%，则该公司应补缴的企业所得税为多少？A.10万元B.20万元C.25万元D.30万元5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%二、多选题（每题3分，共10题）6.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.资本性支出D.业务招待费7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.子女教育C.大病医疗费用D.职业资格继续教育8.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.3%9.企业发生亏损时，以下哪些情况下可以弥补亏损？A.当年盈利B.前五年内未弥补的亏损C.前十年内未弥补的亏损D.通过股权转让弥补10.税务筹划的合法原则包括哪些？A.遵守税法规定B.利用税收优惠政策C.避免税收洼地D.诚实守信三、判断题（每题1分，共10题）11.个人所得税的预扣预缴适用于所有个人所得项目。（正确/错误）12.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除。（正确/错误）13.小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（正确/错误）14.居民个人从中国境外取得的所得，不需要缴纳中国个人所得税。（正确/错误）15.企业所得税的纳税期限为每月或每季度终了后15日内。（正确/错误）16.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。（正确/错误）17.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，不得抵扣进项税额。（正确/错误）18.企业通过捐赠财产给公益性社会组织，可以在税前扣除捐赠额。（正确/错误）19.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。（正确/错误）20.税务咨询师的主要职责是帮助企业进行税务筹划，但不得违反税法规定。（正确/错误）四、简答题（每题5分，共4题）21.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？22.个人所得税专项附加扣除的具体内容是什么？如何申报？23.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别是什么？24.税务咨询师在帮助企业进行税务筹划时，需要注意哪些法律风险？五、案例分析题（每题10分，共2题）25.某公司2025年度取得营业收入500万元，成本300万元，发生广告费80万元，业务招待费50万元。假设该公司为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。请计算该公司应缴纳的企业所得税。26.张先生2025年度工资收入20万元，年终奖10万元，子女教育支出2万元，房贷利息支出3万元。假设其适用个人所得税税率3%，请计算张先生2025年度应缴纳的个人所得税。答案及解析一、单选题答案及解析1.答案：C解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。（注：原答案为25万元，实际计算为20万元，此处修正为正确答案）2.答案：B解析：根据《个人所得税法实施条例》，个体工商户的年度应纳税所得额不超过50万元时，适用5%的征收率。3.答案：A解析：综合所得的扣除费用标准适用于全体居民个人，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。4.答案：B解析：境外应纳税款抵免限额=境外所得×中国企业所得税税率=50万元×25%=12.5万元，实际已纳税10万元，需补缴=12.5万元-10万元=2.5万元。（注：原答案为20万元，实际计算为2.5万元，此处修正为正确答案）5.答案：A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%（适用3%征收率）或5%（适用5%征收率）。二、多选题答案及解析6.答案：A、B、D解析：资本性支出不得税前扣除（选项C错误）。工资薪金、折旧费用、业务招待费均可税前扣除。7.答案：A、B、D解析：大病医疗费用不属于专项附加扣除（选项C错误）。8.答案：A、B、C解析：3%为小规模纳税人征收率，不属于一般纳税人税率（选项D错误）。9.答案：A、B解析：企业亏损可由当年盈利弥补，也可由前五年内未弥补的亏损弥补（选项C、D错误）。10.答案：A、D解析：税务筹划必须遵守税法规定且诚实守信（选项B、C错误）。三、判断题答案及解析11.正确解析：个人所得税预扣预缴适用于工资薪金、劳务报酬等大部分所得项目。12.正确解析：广告费和业务宣传费超过15%的部分可结转以后年度扣除。13.错误解析：小规模纳税人符合条件时可自行开具增值税专用发票。14.错误解析：居民个人境外所得需按中国税法规定申报纳税。15.正确解析：企业所得税的纳税期限为每月或每季度终了后15日内。16.正确解析：个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。17.正确解析：简易计税项目不得抵扣进项税额。18.正确解析：企业捐赠给公益性社会组织可在税前扣除。19.正确解析：专项附加扣除需纳税人自行申报。20.正确解析：税务筹划必须在合法范围内进行。四、简答题答案及解析21.企业所得税税收优惠政策-小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。-高新技术企业：减按15%的税率征收企业所得税。-研发费用加计扣除：企业研发费用按175%在税前扣除。-西部大开发等区域优惠：西部地区的企业所得税减按15%征收。22.个人所得税专项附加扣除内容及申报-内容：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。-申报：通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局自行申报，需提供相关证明材料。23.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别-纳税人身份：一般纳税人需登记，小规模纳税人无需登记。-税率：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率；小规模纳税人适用3%或5%征收率。-发票管理：一般纳税人可开具专用发票；小规模纳税人不得自行开具专用发票（可申请代开）。24.税务筹划的法律风险-避税与逃税：必须合法，不得虚构交易或隐瞒收入。-政策滥用：不得利用政策漏洞进行不当操作。-合同风险：税务筹划需结合合同条款，避免争议。五、案例分析题答案及解析25.企业所得税计算-收入：500万元-成本：300万元-利润总额：500万元-300万元=200万元-广告费扣除：不超过销售（营业）收入15%的部分可扣除，实际扣除80万元（未超过75万元，可全额扣除）。-业务招待费扣除：不超过销售（营业）收入5‰的部分可扣除，实际扣除1万元（50万元×5‰），剩余49万元不得扣除。-应纳税所得额：200万元-80万元+49万元=169万元-应纳企业所得税：169万元×25%=42.25万元26.个人所得税计算-工资薪金所得：20万元×3%=0.6万元-年终奖所得：10万元÷12个月=0.833万元/月，适用税率3%，应纳税额=10万