印花税培训教材及考试大纲

2026年印花税培训教材及考试大纲一、单选题（共20题，每题1分）1.某企业2025年签订了一份技术开发合同，合同金额为500万元，其中研究开发费用为100万元，报酬费用为400万元。该企业应缴纳的印花税为（）。A.200元B.300元C.500元D.1000元2.以下哪项不属于印花税应税凭证？（）A.购销合同B.贷款合同C.保密协议D.增值税发票3.某公司2025年签订了一份融资租赁合同，合同期限为3年，租金总额为3000万元。该合同应缴纳的印花税为（）。A.3000元B.6000元C.7500元D.9000元4.根据《印花税法》，下列哪项凭证免征印花税？（）A.财产租赁合同B.财产保险合同C.技术转让合同（仅转让所有权）D.仓储保管合同5.某个体工商户2025年签订了一份货物运输合同，合同金额为80万元。该合同应缴纳的印花税为（）。A.40元B.80元C.160元D.200元6.印花税的纳税义务发生时间是（）。A.签订合同之日B.履行合同之日C.收到款项之日D.支付款项之日7.某企业2025年签订了一份仓储保管合同，合同期限为1年，保管费用为20万元。该合同应缴纳的印花税为（）。A.100元B.200元C.400元D.600元8.以下哪项不属于印花税的应税行为？（）A.转让土地使用权B.出租房屋C.委托加工货物D.融资租赁设备9.某公司2025年签订了一份货物运输合同，合同金额为100万元。该合同应缴纳的印花税为（）。A.50元B.100元C.200元D.500元10.印花税的税率分为（）。A.3种B.4种C.5种D.6种11.某企业2025年签订了一份借款合同，借款金额为2000万元，年利率为5%。该合同应缴纳的印花税为（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元12.印花税的征收机关是（）。A.税务局B.海关C.财政局D.金融监管机构13.某公司2025年签订了一份财产保险合同，保险金额为1000万元，保险费率为1%。该合同应缴纳的印花税为（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元14.印花税的征收方式为（）。A.按次征收B.按年征收C.按季征收D.按月征收15.某企业2025年签订了一份购销合同，合同金额为200万元。该合同应缴纳的印花税为（）。A.100元B.200元C.300元D.400元16.印花税的征收对象是（）。A.签订合同的双方B.合同的签订方C.合同的履行方D.合同的受益方17.某公司2025年签订了一份建筑安装工程承包合同，合同金额为5000万元。该合同应缴纳的印花税为（）。A.2500元B.5000元C.10000元D.20000元18.印花税的征收管理遵循（）。A.《印花税法》B.《企业所得税法》C.《个人所得税法》D.《增值税法》19.某企业2025年签订了一份货物运输合同，合同金额为50万元。该合同应缴纳的印花税为（）。A.25元B.50元C.100元D.200元20.印花税的征收历史可以追溯到（）。A.1988年B.1993年C.2000年D.2008年二、多选题（共15题，每题2分）1.印花税的应税凭证包括（）。A.购销合同B.贷款合同C.财产保险合同D.增值税发票E.融资租赁合同2.印花税的减免税政策适用于（）。A.国有企业B.集体企业C.个体工商户D.外商投资企业E.非营利组织3.印花税的征收方式包括（）。A.按次征收B.按年征收C.按季征收D.按月征收E.按件征收4.印花税的应税行为包括（）。A.转让土地使用权B.出租房屋C.委托加工货物D.融资租赁设备E.财产保险5.印花税的税率包括（）。A.0.5‰B.1‰C.3‰D.5‰E.10‰6.印花税的征收机关包括（）。A.税务局B.海关C.财政局D.金融监管机构E.地方政府7.印花税的减免税政策包括（）。A.资源税减免B.营业税减免C.增值税减免D.企业所得税减免E.个人所得税减免8.印花税的应税凭证包括（）。A.财产租赁合同B.财产保险合同C.技术转让合同D.仓储保管合同E.增值税发票9.印花税的征收管理遵循（）。A.《印花税法》B.《企业所得税法》C.《个人所得税法》D.《增值税法》E.《税收征收管理法》10.印花税的减免税政策适用于（）。A.国有企业B.集体企业C.个体工商户D.外商投资企业E.非营利组织11.印花税的应税行为包括（）。A.转让土地使用权B.出租房屋C.委托加工货物D.融资租赁设备E.财产保险12.印花税的税率包括（）。A.0.5‰B.1‰C.3‰D.5‰E.10‰13.印花税的征收机关包括（）。A.税务局B.海关C.财政局D.金融监管机构E.地方政府14.印花税的征收管理遵循（）。A.《印花税法》B.《企业所得税法》C.《个人所得税法》D.《增值税法》E.《税收征收管理法》15.印花税的减免税政策包括（）。A.资源税减免B.营业税减免C.增值税减免D.企业所得税减免E.个人所得税减免三、判断题（共20题，每题1分）1.印花税的纳税义务发生时间是签订合同之日。（）2.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。（）3.印花税的征收对象是签订合同的双方。（）4.印花税的征收方式为按次征收。（）5.印花税的减免税政策适用于所有企业。（）6.印花税的应税凭证包括增值税发票。（）7.印花税的征收历史可以追溯到1988年。（）8.印花税的征收机关是税务局。（）9.印花税的减免税政策适用于非营利组织。（）10.印花税的应税行为包括委托加工货物。（）11.印花税的税率分为0.5‰、1‰、3‰、5‰、10‰五种。（）12.印花税的征收管理遵循《印花税法》。（）13.印花税的征收对象是合同的签订方。（）14.印花税的征收方式为按年征收。（）15.印花税的减免税政策适用于外商投资企业。（）16.印花税的应税行为包括财产租赁。（）17.印花税的征收机关是财政局。（）18.印花税的征收管理遵循《企业所得税法》。（）19.印花税的减免税政策适用于集体企业。（）20.印花税的应税行为包括财产保险。（）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述印花税的征收对象和征收方式。2.简述印花税的减免税政策。3.简述印花税的应税凭证。4.简述印花税的税率。5.简述印花税的征收管理。五、计算题（共5题，每题10分）1.某企业2025年签订了一份购销合同，合同金额为1000万元。计算该企业应缴纳的印花税。2.某公司2025年签订了一份借款合同，借款金额为2000万元，年利率为5%。计算该合同应缴纳的印花税。3.某企业2025年签订了一份货物运输合同，合同金额为500万元。计算该合同应缴纳的印花税。4.某公司2025年签订了一份财产保险合同，保险金额为2000万元，保险费率为1%。计算该合同应缴纳的印花税。5.某企业2025年签订了一份仓储保管合同，合同期限为1年，保管费用为50万元。计算该合同应缴纳的印花税。答案及解析一、单选题答案及解析1.D解析：技术开发合同按报酬费用计算印花税，应缴纳印花税=400万元×0.3‰=1200元，但实际税率为1000元。2.D解析：增值税发票不属于印花税应税凭证。3.C解析：融资租赁合同按租金总额计算印花税，应缴纳印花税=3000万元×0.05‰=1500元，但实际税率为7500元。4.C解析：仅转让所有权的技术转让合同免征印花税。5.A解析：货物运输合同按金额计算印花税，应缴纳印花税=80万元×0.5‰=400元，但实际税率为40元。6.A解析：印花税的纳税义务发生时间是签订合同之日。7.B解析：仓储保管合同按费用计算印花税，应缴纳印花税=20万元×1‰=200元。8.C解析：委托加工货物不属于印花税应税行为。9.C解析：货物运输合同按金额计算印花税，应缴纳印花税=100万元×0.5‰=500元，但实际税率为200元。10.B解析：印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。11.B解析：借款合同按借款金额计算印花税，应缴纳印花税=2000万元×0.05‰=1000元，但实际税率为2000元。12.A解析：印花税的征收机关是税务局。13.A解析：财产保险合同按保险金额计算印花税，应缴纳印花税=1000万元×1‰=1000元。14.A解析：印花税的征收方式为按次征收。15.B解析：购销合同按金额计算印花税，应缴纳印花税=200万元×0.5‰=100元。16.A解析：印花税的征收对象是签订合同的双方。17.C解析：建筑安装工程承包合同按金额计算印花税，应缴纳印花税=5000万元×0.3‰=15000元，但实际税率为10000元。18.A解析：印花税的征收管理遵循《印花税法》。19.B解析：货物运输合同按金额计算印花税，应缴纳印花税=50万元×0.5‰=250元，但实际税率为50元。20.A解析：印花税的征收历史可以追溯到1988年。二、多选题答案及解析1.A、B、C、E解析：印花税的应税凭证包括购销合同、贷款合同、财产保险合同、融资租赁合同。2.A、B、C、D、E解析：印花税的减免税政策适用于所有企业，包括国有企业、集体企业、个体工商户、外商投资企业、非营利组织。3.A、E解析：印花税的征收方式为按次征收和按件征收。4.A、B、D、E解析：印花税的应税行为包括转让土地使用权、出租房屋、融资租赁设备、财产保险。5.A、B、C、D解析：印花税的税率包括0.5‰、1‰、3‰、5‰。6.A、C解析：印花税的征收机关是税务局和财政局。7.A、B、C、D、E解析：印花税的减免税政策包括资源税减免、营业税减免、增值税减免、企业所得税减免、个人所得税减免。8.A、B、D解析：印花税的应税凭证包括财产租赁合同、财产保险合同、仓储保管合同。9.A、E解析：印花税的征收管理遵循《印花税法》和《税收征收管理法》。10.A、B、C、D、E解析：印花税的减免税政策适用于所有企业，包括国有企业、集体企业、个体工商户、外商投资企业、非营利组织。11.A、B、D、E解析：印花税的应税行为包括转让土地使用权、出租房屋、融资租赁设备、财产保险。12.A、B、C、D解析：印花税的税率包括0.5‰、1‰、3‰、5‰。13.A、C解析：印花税的征收机关是税务局和财政局。14.A、E解析：印花税的征收管理遵循《印花税法》和《税收征收管理法》。15.A、B、C、D、E解析：印花税的减免税政策包括资源税减免、营业税减免、增值税减免、企业所得税减免、个人所得税减免。三、判断题答案及解析1.正确解析：印花税的纳税义务发生时间是签订合同之日。2.正确解析：印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。3.正确解析：印花税的征收对象是签订合同的双方。4.正确解析：印花税的征收方式为按次征收。5.错误解析：印花税的减免税政策适用于特定行业和地区，并非所有企业。6.错误解析：增值税发票不属于印花税应税凭证。7.正确解析：印花税的征收历史可以追溯到1988年。8.正确解析：印花税的征收机关是税务局。9.正确解析：印花税的减免税政策适用于非营利组织。10.正确解析：印花税的应税行为包括委托加工货物。11.正确解析：印花税的税率分为0.5‰、1‰、3‰、5‰、10‰五种。12.正确解析：印花税的征收管理遵循《印花税法》。13.错误解析：印花税的征收对象是签订合同的双方。14.错误解析：印花税的征收方式为按次征收。15.正确解析：印花税的减免税政策适用于外商投资企业。16.正确解析：印花税的应税行为包括财产租赁。17.错误解析：印花税的征收机关是税务局。18.错误解析：印花税的征收管理遵循《印花税法》。19.正确解析：印花税的减免税政策适用于集体企业。20.正确解析：印花税的应税行为包括财产保险。四、简答题答案及解析1.简述印花税的征收对象和征收方式。答案：印花税的征收对象是签订应税凭证的双方。征收方式为按次征收，即根据应税凭证的种类和金额计算税额，一次性缴纳。解析：印花税的征收对象是签订应税凭证的双方，征收方式为按次征收，根据应税凭证的种类和金额计算税额，一次性缴纳。2.简述印花税的减免税政策。答案：印花税的减免税政策包括对特定行业和地区的应税凭证减免税，如技术转让合同（仅转让所有权）、财产租赁合同等。解析：印花税的减免税政策适用于特定行业和地区的应税凭证，如技术转让合同（仅转让所有权）、财产租赁合同等。3.简述印花税的应税凭证。答案：印花税的应税凭证包括购销合同、借款合同、财产保险合同、货物运输合同、仓储保管合同等。解析：印花税的应税凭证包括购销合同、借款合同、财产保险合同、货物运输合同、仓储保管合同等。4.简述印花税的税率。答案：印花税的税率分为比例税率和定额税率两种，比例税率包括0.5‰、1‰、3‰、5‰，定额税率一般为5元。解析：印花税的税率分为比例税率和定额税率两种，比例税率包括0.5‰、1‰、3‰、5‰，定额税率一般为5元。5.简述印花税的征收管理。答案：印花税的征收管理遵循《印花税法》，由税务局负责征收，纳税人应按规定缴纳印花税，征收机关应按规定管理印花税收入。解析：印花税的征收管理遵循《印花税法》，由税务局负责征收，纳税人应按规定缴纳印花税，征收机关应按规定管理印花税收入。五、计算题答案及解析1.某企业2025年签订了一份购销合同，合同金额为100