2026年医药制造公司固定资产管理核算管理制度

2026年医药制造公司固定资产管理核算管理制度第一章总则第一条为规范公司固定资产管理与核算工作，保障固定资产安全完整、使用高效，确保财务核算准确合规，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第4号——固定资产》《医药行业生产质量管理规范》及公司经营管理实际，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有固定资产的购置、验收、使用、维护、盘点、处置及核算全流程管理，涵盖生产类、研发类、办公类、不动产类等各类固定资产；公司财务部、资产管理部、生产部、研发部、行政部等相关部门及使用固定资产的全体员工均需遵守本制度要求。第三条固定资产管理核算遵循“账实相符、权责明确、规范使用、精准核算”的核心原则：（一）账实相符：确保固定资产的财务账面记录与实物状态一致，定期开展盘点核查，杜绝账外资产、虚列资产等情况；（二）权责明确：明确各部门固定资产管理职责，使用部门为实物管理第一责任人，财务部为核算管理第一责任人；（三）规范使用：严格按设备操作规范使用固定资产，避免违规操作导致资产损坏、报废；（四）精准核算：按照会计准则要求开展固定资产折旧、减值、处置等核算工作，确保财务数据真实准确。第四条公司成立固定资产管理小组，由财务总监担任组长，资产管理部为牵头执行部门，负责固定资产日常管理、盘点核查；财务部负责固定资产的价值核算、折旧计提；使用部门负责固定资产的日常使用、维护保养；行政部负责办公类固定资产的统筹管理。第二章固定资产界定与分类第五条固定资产界定标准：（一）使用年限超过1年，且为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产；（二）单位价值达到公司规定标准，其中生产研发类设备单位价值标准高于办公类固定资产；（三）虽未达到单位价值标准，但使用年限超过1年且为医药生产、研发核心配套的设备（如小型检验仪器），也纳入固定资产管理。第六条固定资产分类：（一）生产类固定资产：包括药品生产流水线、灌装设备、灭菌设备、质量检验仪器、仓储设备等直接用于药品生产的设备；（二）研发类固定资产：包括药品研发实验设备、分析检测仪器、研发数据处理设备等用于药品研发的设备；（三）办公类固定资产：包括办公桌椅、电脑、打印机、办公车辆、通讯设备等日常办公使用的资产；（四）不动产类固定资产：包括生产厂房、研发实验室、办公用房、仓库等房屋建筑物及附属设施。第三章固定资产管理流程第七条购置管理：（一）使用部门根据生产、研发、办公需求，填写《固定资产购置申请表》，明确购置理由、规格型号、预估金额，报资产管理部审核；（二）资产管理部结合公司资产配置情况、预算额度进行初审，大额固定资产购置需提交管理小组审议，报总经理审批；（三）审批通过后，由采购部门按公司采购制度执行购置，优先选择符合医药生产/研发规范的合格供应商。第八条验收管理：（一）固定资产到货后，资产管理部联合使用部门、技术部门开展验收，核对规格型号、数量、技术参数是否符合购置要求；（二）生产研发类设备需进行试运行验收，确保满足药品生产、研发的合规要求，验收合格后填写《固定资产验收单》；（三）验收合格的固定资产，资产管理部统一编制固定资产编号，粘贴资产标签，建立实物管理台账。第九条使用与维护管理：（一）使用部门指定专人负责固定资产日常使用管理，严格按操作规范操作，禁止违规使用、私自转借固定资产；（二）生产研发类设备需定期开展维护保养，制定保养计划，记录保养内容、时间、责任人，确保设备符合药品生产质量管理规范；（三）固定资产发生故障需及时报修，资产管理部联系专业人员维修，维修完成后验收并记录维修情况。第十条处置管理：（一）固定资产达到使用年限、技术淘汰或损坏无法修复的，使用部门填写《固定资产处置申请表》，说明处置理由，报资产管理部审核；（二）资产管理部组织技术鉴定，核实处置条件，大额固定资产处置需提交管理小组审议，报总经理审批；（三）审批通过后，按报废、出售、调拨等方式处置，处置收入全额上缴财务部，不得截留、挪用。第十一条盘点管理：（一）资产管理部联合财务部每半年开展一次固定资产全面盘点，重点核查账实相符情况、资产使用状态；（二）盘点发现盘盈、盘亏的，需查明原因，填写《固定资产盘点差异表》，报管理小组审议后按规定处理；（三）对闲置、低效使用的固定资产，及时提出调拨、处置建议，提高资产使用效率。第四章固定资产核算规范第十二条初始计量核算：（一）固定资产购置成本包括买价、运输费、安装费、调试费等达到预定可使用状态前的全部支出；（二）财务部根据购置发票、验收单等凭证，按会计准则确认固定资产原值，录入财务核算系统，建立固定资产明细账；（三）自行建造的不动产类固定资产，按建造过程中发生的全部支出核算原值，完工验收后转入固定资产核算。第十三条折旧核算：（一）财务部根据固定资产类别、使用年限，选择合适的折旧方法（生产研发类设备优先采用年限平均法），按月计提折旧；（二）固定资产折旧年限按国家会计准则及医药行业规范确定，生产厂房折旧年限长于办公用房，生产设备折旧年限结合设备使用频率调整；（三）折旧计提计入对应成本费用，生产类设备折旧计入生产成本，研发类设备折旧计入研发费用，办公类资产折旧计入管理费用。第十四条后续支出与减值核算：（一）固定资产日常维修支出直接计入当期成本费用，符合资本化条件的改良支出（如提升生产研发能力）计入固定资产原值；（二）财务部每年对固定资产进行减值测试，发现资产可收回金额低于账面价值的，计提减值准备，减值损失计入当期损益；（三）固定资产处置时，结转固定资产原值、累计折旧、减值准备，核算处置损益，计入当期营业外收支。第五章监督检查与责任追究第十五条监督检查要求：（一）资产管理部每月抽查固定资产使用、维护情况，每季度核查实物台账与财务明细账的一致性；（二）财务部定期检查固定资产核算合规性，确保折旧计提、减值核算符合会计准则要求；（三）对检查发现的管理漏洞、核算差错，及时下达整改通知，跟踪整改完成情况。第十六条责任追究规则：（一）使用部门因违规操作、保管不善导致固定资产损坏、丢失的，追究直接责任人及部门负责人责任，需按资产净值承担赔偿责任；（二）资产管理部未按规定建立台账、开展盘点，导致账实不符的，给予书面警告，纳入部门绩效考核；（三）财务部未按会计准则核算固定资产，导致财务数据失真的，追究核算人员责任，情节严重的调整工作岗位；（四）私自处置、转借固定资产，或截留处置收入的，给予降薪、调岗处理，涉嫌违法的移交相关部门处理。第六章附则第十七条本制度所涉及的固定资产界定标准、折旧年限、管理流程等内容，可根据国家会计准则调整、公司经营发展需要适时修订，修订需经固定资产管理小组审议通过后公示执行。