山东泰安公务员国税考试试题及答案

山东泰安公务员国税考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.我国增值税基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企业所得税的纳税年度是（）A.农历年度B.公历年度C.企业自行确定D.税务机关指定3.以下不属于消费税征税范围的是（）A.高档手表B.木制一次性筷子C.普通护肤品D.游艇4.税收的本质是（）A.国家取得财政收入的手段B.一种分配关系C.调节经济的杠杆D.国家的经济政策5.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.1%B.3%C.5%D.6%6.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）税率。A.比例B.超额累进C.定额D.超率累进7.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定周期是（）A.1年B.2年C.3年D.5年8.以下属于中央税的是（）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税9.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日10.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.以下属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东3.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失4.个人所得税的应税所得项目有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得5.税务行政处罚的种类有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照6.税收征管的主要环节包括（）A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收7.以下属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.盐8.下列关于发票管理的说法正确的有（）A.发票由税务机关指定的企业印制B.禁止私自印制、伪造、变造发票C.发票应当套印全国统一发票监制章D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票9.消费税的计税方法有（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定征收10.税收筹划的原则包括（）A.合法性原则B.筹划性原则C.目的性原则D.风险性原则判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）2.小规模纳税人可以使用增值税专用发票。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）5.税务机关可以对纳税人的储蓄存款进行查询。（）6.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，只能开具增值税专用发票。（）7.消费税的纳税环节都在生产环节。（）8.税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。（）9.资源税实行从价计征。（）10.税收筹划就是偷税漏税。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的职能。税收具有财政职能，为国家筹集财政收入；经济职能，调节经济运行；监督职能，监督经济活动和纳税人的纳税情况。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。一般纳税人适用税率计税，可抵扣进项税，会计核算健全；小规模纳税人适用征收率计税，不能抵扣进项税，会计核算相对简单。3.简述企业所得税的纳税调整项目。包括收入类调整，如不征税收入等；扣除类调整，如超标准的业务招待费等；资产类调整，如固定资产折旧方法差异等。4.简述税务稽查的基本程序。包括选案，确定稽查对象；检查，实施具体检查；审理，对检查结果审核；执行，落实处理决定。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收在促进经济结构调整中的作用。税收可通过优惠政策引导资源向新兴产业、高新技术产业流动，推动产业升级。对高污染、高能耗行业增税，抑制其发展，优化经济结构。2.讨论如何加强税收征管以提高税收遵从度。加强税法宣传，提高纳税人纳税意识；优化纳税服务，方便纳税人办税；强化税务稽查，打击偷逃税行为；建立信用评价体系，激励纳税人依法纳税。3.讨论增值税改革对企业的影响。降低企业税负，增加企业现金流，提高企业盈利能力。促进企业扩大投资和生产，推动产业升级。同时，对企业的财务管理和税务筹划提出更高要求。4.讨论个人所得税改革的意义。调节收入分配，缩小贫富差距。增加居民可支配收入，刺激消费。完善税收制度，提高税收公平性。答案单项选择题答案1.A2.B3.C4.B5.B6.B7.A8.C9.C10.B多项选择题答案1.ABC2.ACD3.ABCD4.ABC