深圳国税公务员考试试题及答案

深圳国税公务员考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与（）分配所形成的分配关系。A.社会产品B.国民收入C.剩余产品D.社会财富答案：C2.以下不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产D.进口货物答案：C3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.税收征管的核心是（）。A.税款征收B.税务登记C.纳税申报D.税务检查答案：A5.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.自愿性答案：D6.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D7.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）税率。A.比例B.超额累进C.全额累进D.定额答案：B8.税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容不包括（）。A.纳税申报表B.财务会计报表C.审计报告D.发票答案：C9.税收法律关系的主体是（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家答案：C10.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案：B多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC2.增值税的税率有（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：ABCD3.企业所得税的优惠方式有（）。A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧答案：ABCD4.税务登记包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD5.下列属于税收违法行为的有（）。A.偷税B.欠税C.抗税D.骗税答案：ABCD6.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车答案：ABCD7.个人所得税的应税项目有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD8.税务检查的方法有（）。A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法答案：ABCD9.税收法律关系的客体包括（）。A.货币B.实物C.行为D.精神财富答案：ABC10.地方税包括（）。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.印花税答案：ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误2.增值税是对增值额征收的一种税。（）答案：正确3.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）答案：错误4.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续。（）答案：正确5.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）答案：正确6.消费税只在生产环节征收。（）答案：错误7.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）答案：正确8.税务机关可以对纳税人的所有银行账户进行检查。（）答案：错误9.税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定。（）答案：正确10.中央与地方共享税包括增值税、企业所得税和个人所得税。（）答案：正确简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的概念和特征。答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的一种形式。特征有强制性，国家凭借权力强制征税；无偿性，无需直接偿还；固定性，征税标准预先规定。2.增值税的类型有哪些？答：增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除外购固定资产价款；收入型允许按折旧分期扣除；消费型允许一次性全额扣除，我国采用消费型增值税。3.企业所得税的税前扣除原则有哪些？答：企业所得税税前扣除原则包括权责发生制原则，以权利和责任发生确定；配比原则，收入与费用配比；相关性原则，费用与收入相关；确定性原则，金额确定；合理性原则，费用合理。4.税务检查的主要内容有哪些？答：主要内容有检查纳税人履行纳税义务情况，如纳税申报、税款缴纳；检查遵守税收征管规定情况，如税务登记、发票使用；检查财务会计制度和财务处理办法，确保符合税法。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收在调节经济方面的作用。答：税收可调节供求平衡，增税减需求，减税增需求。能调整产业结构，对鼓励产业减税，限制产业增税。还可调节收入分配，累进所得税使高收入者多纳税，促进公平。2.分析增值税改革对企业的影响。答：增值税改革如税率下调，可减轻企业税负，增加利润。简化税制，降低企业税务成本和遵从成本。促进企业设备更新和技术升级，提高竞争力，推动企业发展和产业升级。3.探讨如何加强税收征管效率。答：可利用信息技术，实现征管信息化、智能化，提高办税效率。加强部门协作，与银行等共享信息。优化纳税服务，简化流程。加强税务人员培训，提升业