某跑步俱乐部财务核算管理办法

某跑步俱乐部财务核算管理办法第一章总则第一条制定目的为规范某跑步俱乐部（以下简称“俱乐部”）财务核算行为，加强资金管理，保障资产安全完整，提升财务信息质量，确保俱乐部各项业务活动合法、合规、高效开展，更好服务会员需求，推动跑步运动健康发展，结合国家相关法律法规及俱乐部实际情况，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于俱乐部总部及下属各分支机构（含赛事执行组、会员服务中心等专项工作组）的所有财务核算活动，涵盖资金收支、资产处置、成本费用归集、收益分配等全流程经济业务。第三条管理原则1.合法性原则：严格遵守《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》等法律法规，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：以实际发生的经济业务为依据，准确计量、记录和反映财务状况，保证会计信息真实可靠。3.公开透明原则：定期向会员代表、理事会披露财务收支情况，接受内部监督与外部审计。4.专款专用原则：对专项经费（如赛事赞助款、会员活动基金）实行单独核算，确保资金按约定用途使用。第二章财务核算组织架构与职责第四条财务部门设置俱乐部设立财务部，配备专职会计、出纳各1名（规模较大的分支机构可增设兼职财务人员），由俱乐部秘书长直接分管。财务人员需具备会计从业资格，定期参加财务知识培训，确保专业能力适应工作需求。第五条岗位职责划分1.会计职责：负责账务处理、编制财务报表、税务申报、财务分析及档案管理；监督经济业务合法性，对违规收支有权拒绝入账并向分管领导报告。2.出纳职责：办理现金收付、银行结算及票据管理；登记现金日记账、银行存款日记账，每日核对账实，按月编制银行存款余额调节表；保管库存现金、财务印章（与会计分管）及空白票据。3.其他部门配合义务：各业务部门需在经济业务发生时及时提交原始凭证（如合同、发票、审批单等），配合财务部门完成核算与监督。第三章收入核算管理第六条收入类型及确认俱乐部收入包括以下五类，均需全额纳入财务核算，严禁账外留存：1.会员费用收入：包括入会费（一次性收取）、年费（按年度收取）。确认时点为会员完成缴费并签署入会协议，其中年费按权责发生制分12个月分摊确认收入。2.活动报名收入：包括常规跑步活动（如周跑、月赛）、大型赛事（如城市马拉松联合举办）的报名费。确认时点为活动结束且无退费争议后，按实际到账金额确认。3.赞助及捐赠收入：包括企业赞助费、个人捐赠（非限定性或限定性）。非限定性收入于到账时确认；限定性收入（如明确用于某赛事的赞助）需按约定用途使用，在完成约定事项后结转确认。4.场地与器材服务收入：包括自有场地（如俱乐部活动中心）租赁收入、器材（如运动手表、心率带）借用押金及使用费。租赁收入按合同约定的租赁期分期确认；器材使用费于借用结束后确认，押金在归还器材后退还并冲减负债。5.其他收入：包括银行存款利息、废品处置收入等，于实际到账时确认。第七条收款管理要求1.所有收入须通过俱乐部对公账户或指定第三方支付平台（如微信/支付宝企业账户）收取，严禁个人代收。2.收款后3个工作日内，出纳需将收款凭证（银行回单、电子支付截图）提交会计，会计于5个工作日内完成入账。3.对未及时到账的收入（如延期支付的赞助款），业务部门需跟踪催缴并向财务部反馈，会计同步登记“应收款项备查簿”。第四章支出核算管理第八条支出类型及审批俱乐部支出分为运营成本、活动支出、人员费用及其他支出四类，实行“分级审批、先批后支”制度：|支出类型|具体内容|审批权限||----------------|--------------------------------------------------------------------------|--------------------------------------------------------------------------||运营成本|场地租金、水电费、办公耗材采购、软件服务年费等|单笔≤5000元：部门负责人审批；5000元＜单笔≤2万元：秘书长审批；＞2万元：理事会审批||活动支出|赛事组织费（场地租赁、补给品采购）、活动宣传费（海报印刷、线上推广）等|单笔≤1万元：活动负责人审批；1万元＜单笔≤5万元：秘书长审批；＞5万元：理事会审批||人员费用|专职人员工资、社保、兼职人员劳务报酬、会员活动奖励等|工资及社保按固定标准发放，由人力资源部审核、秘书长审批；劳务报酬及奖励需附活动签到表或奖励方案，按上述分级审批||其他支出|税费、资产折旧/摊销、违约金、审计费等|税费、审计费按法定或合同约定支付；违约金需附情况说明，由秘书长审批|第九条支出凭证与支付要求1.经济业务发生时，经办人员需取得合法票据（发票、行政事业性收据等），注明用途、经办人与证明人（2人及以上），并填写《费用报销单》或《付款申请单》。2.出纳需核对审批流程完整性、票据合规性及金额准确性，对不符合要求的支出有权拒绝支付。3.支付方式优先采用银行转账（对公款项）或电子支付（对私小额款项），现金支付仅限500元以下且无其他支付方式的特殊情形，需留存签收记录。第五章资产管理第十条流动资产核算1.现金管理：库存现金限额为2000元（可根据实际调整），超出部分须当日存入银行；每日下班前盘点现金，账实差异需立即查明原因并报告。2.银行存款管理：开设基本账户与专用账户（如赛事专项账户），定期（每月5日前）核对银行对账单与日记账，编制余额调节表，差异需在10个工作日内处理完毕。3.应收/应付款项管理：应收账款（如未到账的赞助款）需在30日内催缴，逾期60日未收回的，由业务部门提交说明，财务部计提坏账准备；应付账款（如未支付的供应商货款）需在合同约定期限内支付，避免信用损失。第十一条固定资产与低值易耗品核算1.固定资产界定：单价≥2000元且使用年限≥1年的资产（如跑步机、音响设备、办公电脑），需登记《固定资产台账》，注明名称、规格、购入时间、使用部门及责任人。2.折旧计提：采用直线法计提折旧，折旧年限：电子设备3年，办公家具5年，运动器材5年。3.处置管理：固定资产报废、转让需经理事会审批，处置收入全额纳入“其他收入”核算；低值易耗品（单价＜2000元但使用年限≥1年，如训练用标志桶）需登记备查簿，领用与报废需签字确认。第六章财务报告与分析第十二条财务报告编制1.月度报告：每月10日前编制《月度财务收支表》《现金流量表》，反映当月收入、支出及资金结余情况，报秘书长及各部门负责人。2.季度报告：每季度首月15日前编制《季度财务分析报告》，包含收入结构、成本费用占比、重点项目收支进度（如赛事预算执行率）及改进建议，提交理事会。3.年度报告：次年1月31日前编制《年度财务决算报告》《资产负债表》及《利润表》（模拟），经外部审计后向全体会员公示（通过会员APP、线下会议等方式）。第十三条财务分析要求财务分析需结合俱乐部业务目标（如年度会员增长计划、赛事规模），重点关注：-收入增长性：对比会员费、活动收入同比/环比增长率；-成本可控性：分析运营成本占收入比是否低于行业平均水平（建议≤30%）；-资金流动性：计算现金比率（现金及等价物/流动负债），确保≥100%以应对短期支付需求。第七章监督与检查第十四条内部监督1.财务部每月对收支凭证、账簿进行自查，形成《财务自查记录表》；2.理事会每半年组织专项检查，重点核查大额支出审批流程、专项资金使用情况及资产台账完整性；3.会员代表大会每年选举3-5名会员组成监督小组，参与年度财务报告审议，可查阅相关财务资料（需遵守保密义务）。第十五条外部审计俱乐部每年聘请第三方会计师事务所进行年度财务审计，审计报告需披露重大财务事项（如超预算支出、资产盘亏）及整改建议，审计结果向全体会员公开。第十六条违规处理对挪用资金、虚报费用、伪造票据等违规行为，视情节轻重给予以下处理：-情节较轻（金额≤5000元）：通报批评，追回损失，扣发当月绩效；-情节较重（5000元＜金额≤2