2025年中职出纳（出纳基础）试题及答案

2025年中职出纳（出纳基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共10题，每题3分)1.出纳人员付出货币资金的依据是（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证2.下列不属于现金使用范围的是（）。A.职工工资、各种工资性津贴B.个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬C.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款D.结算起点1000元以上的零星支出3.企业库存现金限额一般按照企业（）天内的日常零星开支所需数量确定。A.3-5B.1-2C.5-7D.7-104.支票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.15日C.20日D.30日5.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月6.下列关于银行本票的说法，错误的是（）。A.银行本票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人B.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月D.银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款7.下列不属于其他货币资金的是（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.商业汇票D.信用卡存款8.企业收到购货单位交来的一张转账支票，用以偿还前欠货款，应编制的记账凭证是（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证9.下列关于库存现金清查的说法中，错误的是（）。A.库存现金清查包括出纳人员每日终了前进行的库存现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对B.现金清查一般采用实地盘点法C.清查小组清查时，出纳人员可以不在场D.现金清查结束后，应填写“现金盘点报告表”，并由盘点人员和出纳人员共同签章方能生效10.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金第II卷（非选择题共70分）二．多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，错选、漏选均不得分。总共10题，每题4分）1.出纳工作的基本原则有（）。A.内部牵制原则B.职责分工原则C.钱账分管原则D.账实相符原则2．下列属于现金收支的基本要求的有（）。A.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间B.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）C.因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金D.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金3.支票的基本当事人包括（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.背书人4.下列关于商业汇票的说法，正确的有（）。A.商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票B.商业汇票的付款人为承兑人C.商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日D.商业汇票的出票人可以同时是收款人5.下列关于银行汇票的说法，正确的有（）。A.银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据B.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人C.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金D.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票6.下列属于其他货币资金核算内容的有（）。A.外埠存款B.银行承兑汇票C.存出投资款D.信用卡存款7.下列关于库存现金日记账的说法，正确的有（）。A.库存现金日记账是用来核算和监督库存现金日常收、付和结存情况的账簿B.库存现金日记账应由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，逐日逐笔顺序登记C.每日终了，应分别计算库存现金收入和支出的合计数，并结出余额，同时将余额与出纳人员保管的库存现金实有数核对，做到账实相符D.月度终了，库存现金日记账的余额必须与库存现金总账的余额核对相符8.下列关于银行存款日记账的说法，正确的有（）。A.银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿B.设置银行存款日记账的目的是便于对银行存款的收支进行日常监督和结算C.银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账D.由出纳人员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记9.下列关于出纳人员职责权限的说法，正确的有（）。A.负责现金收付和银行结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票10.下列关于货币资金内部控制的说法，正确的有（）。A.货币资金内部控制的目标是保证货币资金的安全、完整，提高货币资金的使用效率B.货币资金内部控制的原则包括岗位分工与授权批准、现金和银行存款的管理、票据及有关印章的管理、监督检查等C.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作D.企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务，包括支付申请、审批、复核、支付等环节三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。总共10题，每题2分）1.出纳人员可以兼管稽核、债权债务账目的登记和会计档案保管工作。（）2.企业可以根据需要自行确定库存现金的限额。（）3.支票的出票人可以是单位，也可以是个人。（）4.商业汇票的出票人可以是付款人，也可以是收款人。（）5.银行汇票的实际结算金额可以更改，但更改时应由原记载人在更改处签章证明。（）6.企业的外埠存款不计利息、只付不收、付完清户。（）7.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）8.企业支付现金，不得从本企业的现金收入中直接支付。（）9.企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。（）10.企业的银行存款日记账与银行对账单核对属于账账核对。（）四、案例分析题（每题10分，共2题）材料：某企业出纳员小李在2025年5月发生了以下业务：1.5月1日，收到A公司交来的转账支票一张，金额为50000元，用以偿还前欠货款。小李审核无误后，将支票存入银行，并编制了收款凭证。2.5月5日，从银行提取现金3000元备用。小李填写了现金支票，经审核后到银行办理取款手续，并编制了付款凭证。3.5月10日，销售产品一批，收到现金8000元。小李开具了收款收据，并将现金存入保险柜。4.5月15日，用现金支付办公用品费1000元，小李取得了对方开具的发票，并编制了付款凭证。5.5月20日，职工小王预借差旅费2000元，小李支付现金后，小王填写了借款单。问题：请分析小李在上述业务处理过程中是否符合出纳工作的要求，并说明理由。五、综合应用题（每题10分，共2题）材料：2025年6月，某企业出纳小张负责处理以下货币资金业务：1.6月1日，企业收到B公司签发并承兑的商业承兑汇票一张，面值为100000元，期限为3个月，用于支付购货款。2.6月5日，企业将一张未到期的银行承兑汇票背书转让给C公司，以支付前欠货款8万元，该汇票面值为10万元，票面利率为6%，尚未计提利息。3.6月10日，企业向银行申请开具银行本票一张，金额为5万元，用于购买材料。银行受理后，收取了相关手续费，并将银行本票交给企业。4.6月15日，企业收到D公司交来的银行汇票一张，金额为3万元，出票银行为本地某银行。企业审核无误后，在规定时间内到银行办理了进账手续。5.6月20日，企业用银行存款支付本月水电费2000元，取得了水电费发票。问题：请根据上述业务，编制相关的会计分录。答案：一、选择题1.B2.D3.A4.A5.D6.D7.C8.A9.C10.D二、多项选择题1.AC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ACD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.×四、案例分析题1.5月1日收到转账支票存入银行并编制收款凭证，符合要求。出纳应及时将收到的支票存入银行，并按规定编制凭证。2.5月5日从银行提取现金编制付款凭证，符合要求。按规定提取现金需编制付款凭证。3.5月10日销售产品收到现金存入保险柜并开具收据，符合要求。及时处理现金收入并开具收据。4.5月15日用现金支付办公用品费编制付款凭证，符合要求。支付现金业务应编制付款凭证。5.5月20日职工预借差旅费支付现金并填写借款单，符合要求。预借差旅费属于借款业务，应填写借款单。五、综合应用题1.6月1日收到商业承兑汇票：借：应收票据100000贷：应收账款1