2025年个人所得税法知识竞赛培训试题及答案

2025年个人所得税法知识竞赛培训试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20题，40分）1.根据2025年修订的《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪类人员属于居民个人？A.一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的无住所个人B.一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的无住所个人C.在中国境内无住所且不居住的个人D.在中国境内有住所但一个纳税年度仅居住100天的个人答案：B2.居民个人取得的下列所得中，不属于综合所得的是：A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得答案：C3.2025年专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人的每月定额扣除标准分别为：A.2000元、2000元、3000元B.1500元、1000元、2000元C.2000元、1000元、3000元D.1000元、1000元、2000元答案：C（注：假设2025年调整后标准）4.居民个人取得全年一次性奖金，在2025年可选择的计税方式为：A.并入当年综合所得计算纳税B.单独适用综合所得税率表计算纳税C.既可并入综合所得，也可单独计税D.必须单独计税答案：C5.个人转让自用达5年以上且为家庭唯一生活用房取得的所得，税务处理正确的是：A.减半征收个人所得税B.暂免征收个人所得税C.按20%税率全额征收D.按1%核定征收答案：B6.非居民个人取得工资、薪金所得，其应纳税所得额的计算方式为：A.每月收入额减除费用5000元后的余额B.每月收入额减除费用5000元及专项附加扣除后的余额C.每月收入额减除20%的费用后的余额D.每月收入额全额作为应纳税所得额答案：A7.2025年综合所得年度汇算清缴的办理时间为：A.取得所得的次年1月1日至3月31日B.取得所得的次年3月1日至6月30日C.取得所得的当年12月1日至12月31日D.取得所得的次年2月1日至5月31日答案：B8.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额多少比例的部分，可从其应纳税所得额中扣除？A.10%B.20%C.30%D.50%答案：C9.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年何时前申报纳税？A.3月31日B.6月30日C.9月30日D.12月31日答案：B10.扣缴义务人每月或每次预扣、代扣的税款，应当在次月何时前缴入国库？A.5日B.10日C.15日D.20日答案：C11.个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时不得扣除的是：A.实际支付给从业人员的合理工资B.按照规定缴纳的财产保险费C.税收滞纳金D.生产经营过程中发生的合理损耗答案：C12.居民个人取得的特许权使用费所得，预扣预缴个人所得税时的预扣率为：A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B13.下列所得中，适用超额累进税率的是：A.偶然所得B.财产转让所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得答案：C14.2025年，居民个人综合所得全年应纳税所得额超过60万元至96万元的部分，适用的税率和速算扣除数为：A.30%，52920B.35%，85920C.45%，181920D.25%，31920答案：B（注：假设2025年税率表未调整，沿用2023年标准：超过600000元至960000元的部分，税率35%，速算扣除数85920）15.个人因解除劳动合同取得的一次性补偿收入，当地上年职工平均工资3倍以内的部分，税务处理为：A.全额征收个人所得税B.减半征收个人所得税C.暂免征收个人所得税D.按20%税率征收答案：C16.非居民个人取得劳务报酬所得，其应纳税所得额的计算方式为：A.每次收入额减除费用800元后的余额（收入≤4000元）或收入×(1-20%)（收入＞4000元）B.每次收入额全额C.每次收入额减除20%的费用后的余额D.每次收入额减除5000元后的余额答案：A17.下列专项附加扣除中，只能由夫妻双方选择一方扣除的是：A.大病医疗B.住房贷款利息C.继续教育D.3岁以下婴幼儿照护答案：B（注：住房贷款利息可由夫妻一方按100%扣除，或双方各扣50%，但需约定；大病医疗由纳税人或配偶扣除，未成年子女由父母一方扣除）18.个人取得的国债利息收入，税务处理为：A.按20%税率征收个人所得税B.减半征收个人所得税C.暂免征收个人所得税D.并入综合所得计算纳税答案：C19.纳税人办理综合所得汇算清缴时，需报送的资料是：A.《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》B.《个人所得税年度自行纳税申报表》C.《个人所得税专项附加扣除信息表》D.《代扣代缴个人所得税报告表》答案：B20.税务机关对个人所得税纳税人的专项附加扣除信息进行核查时，纳税人需在收到通知后多少个工作日内提供资料？A.5B.10C.15D.30答案：C二、多项选择题（每题3分，共10题，30分）1.下列属于综合所得的有：A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD2.2025年可享受的专项附加扣除包括：A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.住房租金D.赡养老人答案：ABCD3.有下列情形之一的，纳税人需办理综合所得年度汇算清缴：A.已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的B.年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的C.取得境外所得的D.仅从一处取得工资薪金所得且预缴税额与年度应纳税额一致的答案：ABC4.下列所得中，适用20%比例税率的有：A.财产租赁所得B.偶然所得C.利息、股息、红利所得D.经营所得答案：ABC5.个人取得的下列收入中，免征个人所得税的有：A.省级人民政府颁发的科学、教育奖金B.国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.保险赔款答案：ABCD6.关于境外所得抵免，下列说法正确的有：A.居民个人从中国境外取得的所得，可抵免已在境外缴纳的个人所得税税额B.抵免限额为该项所得依照中国税法规定计算的应纳税额C.超过抵免限额的部分，不得在以后年度抵免D.居民个人可选择分国（地区）不分项或分项不分国（地区）计算抵免限额答案：AB7.扣缴义务人应履行的义务包括：A.按规定期限解缴税款B.向纳税人提供扣缴明细信息C.对纳税人专项附加扣除信息进行核实D.为纳税人保守个人信息答案：ABD8.计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，允许扣除的项目有：A.实际支付的合理工资薪金（含业主工资）B.按照规定缴纳的增值税C.生产经营过程中发生的合理的广告费和业务宣传费（不超过当年销售[营业]收入15%的部分）D.符合规定的财产保险费答案：CD（注：业主工资不得扣除；增值税为价外税，不计入扣除）9.纳税人报送专项附加扣除信息的方式包括：A.通过个人所得税APP填报B.填写电子模板报送扣缴义务人C.填写纸质报表报送扣缴义务人D.直接到办税服务厅办理答案：ABCD10.税务机关对个人所得税纳税申报信息进行核查时，可采取的措施有：A.要求纳税人提供相关资料B.向第三方核实信息C.调取纳税人银行账户流水D.约谈纳税人答案：ABD三、判断题（每题1分，共10题，10分）1.在中国境内无住所的个人，一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天但不足1年的，属于非居民个人。（）答案：×（属于居民个人）2.居民个人取得的综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款。（）答案：√3.纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算时，在80000元限额内据实扣除。（）答案：√4.非居民个人取得的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，再减按70%计算应纳税所得额。（）答案：√5.个人因购买彩票中奖取得的所得，属于偶然所得，应全额按20%税率缴纳个人所得税。（）答案：√6.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。（）答案：√7.居民个人从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内办理纳税申报。（）答案：×（居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元的，需办理汇算清缴，而非月度申报）8.纳税人变更专项附加扣除信息的，应当在变更当月告知扣缴义务人或通过个税APP更新。（）答案：√9.个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。（）答案：√10.税务机关发现纳税人提供虚假专项附加扣除信息的，可责令改正并通知扣缴义务人；情节严重的，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。（）答案：√四、案例分析题（每题10分，共2题，20分）案例1：居民个人综合所得汇算清缴计算张某为中国居民个人，2025年取得以下收入：-工资薪金收入：每月税前工资30000元，已由单位预扣预缴个人所得税，全年“三险一金”专项扣除合计60000元；-劳务报酬收入：为某企业提供咨询服务，取得收入50000元（不含增值税），已按20%预扣率预缴个人所得税8000元；-稿酬收入：出版书籍取得收入30000元（不含增值税），已按20%预扣率预缴个人所得税3360元（30000×(1-20%)×70%×20%）；-专项附加扣除：子女教育（每月2000元）、赡养老人（每月3000元），全年合计60000元；-无其他收入及扣除项目。要求：计算张某2025年综合所得应补（退）个人所得税。答案：1.计算综合所得收入额：工资薪金收入额=30000×12=360000元劳务报酬收入额=50000×(1-20%)=40000元稿酬收入额=30000×(1-20%)×70%=16800元综合所得收入额合计=360000+40000+16800=416800元2.计算应纳税所得额：应纳税所得额=收入额-60000（基本减除费用）-专项扣除-专项附加扣除=416800-60000-60000-60000=236800元3.计算全年应纳税额：根据综合所得税率表（超过144000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数16920）应纳税额=236800×20%-16920=47360-16920=30440元4.计算已预缴税额：工资薪金预扣预缴税额：需分段计算（略），假设全年已预扣35000元（注：实际需按累计预扣法计算，此处简化）；劳务报酬预缴8000元；稿酬预缴3360元；已预缴合计=35000+8000+3360=46360元5.应退税额=已预缴税额-全年应纳税额=46360-30440=15920元案例2：非居民个人工资薪金所得计税约翰为美国公民，202