委托审计工作流程与合同范本

委托审计工作流程与合同范本一、委托审计的背景与价值企业经营中，财务合规性审查、专项风险排查、并购重组审计等需求日益增多。委托专业审计机构开展审计工作，既能借助外部专业力量提升管理精度，也能满足监管、融资、治理等多维度要求。规范的工作流程与严谨的合同文本，是保障审计质量、规避合作风险的核心基础。二、委托审计工作全流程实操指南（一）需求梳理与审计机构筛选企业需先明确审计目标：是年度财务报表审计、工程竣工决算审计，还是税务合规性审计？不同目标对应不同的审计重点与机构能力要求。筛选审计机构时，需关注三点：资质合规性（如会计师事务所的执业资质、注册会计师人数）、行业经验（是否有同类企业或业务的审计案例）、服务口碑（通过同行推荐、公开评价了解服务质量）。可要求机构提供过往审计方案、报告样本，评估其专业匹配度。（二）委托洽谈与方案确认与意向机构沟通时，需明确四个核心要素：审计范围：细化到具体业务模块（如“2023年度销售费用真实性审计”“存货盘点及减值测试审计”），避免模糊表述；时间周期：结合企业节点（如年报披露、项目验收），约定进场时间、初稿提交时间、最终报告出具时间；人员配置：要求机构明确项目负责人及团队成员的资质、职责，确保核心人员稳定性；费用构成：区分基础服务费、额外服务（如专项调研、加急出报告）的收费标准，避免隐性成本。双方就上述内容达成共识后，机构应出具《审计实施方案》，作为合同附件明确执行标准。（三）合同签订与权责界定合同是合作的法律基础，需涵盖以下关键条款（后文附范本框架）：主体信息：委托方（企业）与受托方（审计机构）的全称、地址、联系人；审计标的：与前期洽谈的范围、目标一致，可列举需审计的资料清单（如会计凭证、合同台账等）；双方义务：委托方需“及时提供真实、完整的审计资料”，受托方需“遵守审计准则，保守商业秘密”；费用支付：明确支付节点（如合同签订后付30%，报告初稿确认后付50%，最终报告出具后付20%），避免一次性全额支付；违约责任：约定逾期交付、资料造假、泄密等情形的赔偿或解约条款。（四）审计实施与过程管控1.资料交接：委托方按清单提供资料，双方签署《资料交接单》，注明份数、载体（纸质/电子）、保密要求；2.现场审计：审计团队进场后，需每日或每周反馈进展，对发现的疑问及时与企业财务、业务部门沟通，避免因信息偏差导致结论失真；3.阶段性沟通：审计中期，机构应出具《审计进展报告》，列明已完成工作、初步发现的问题及整改建议方向，企业可据此提前准备应对方案。（五）报告出具与后续管理1.报告审核：受托方出具审计报告初稿后，委托方需在5-10个工作日内完成审核，提出修改意见（如数据准确性、表述严谨性）；2.整改与跟踪：若审计发现合规或管理问题，企业可要求机构提供《整改建议书》，明确整改步骤及时限；必要时，机构可提供后续跟踪审计服务（需单独约定费用）；3.档案归档：双方完成合作后，委托方需留存审计报告、合同、资料交接单等文件至少10年（按《会计档案管理办法》要求），受托方需销毁或返还企业提供的涉密资料。三、委托审计合同范本（框架与核心条款示例）（一）合同首部委托方（甲方）：________（企业全称）受托方（乙方）：________（审计机构全称，需附营业执照、资质证书复印件）签订日期：________年____月____日（二）审计标的与范围1.审计类型：□财务报表审计□专项审计（如：________）□其他：________；2.审计期间/事项：________（如“2023年1月1日-2023年12月31日的财务收支及经营成果”“XX项目竣工决算”）；3.资料范围：甲方应提供会计凭证、账簿、合同、银行对账单等资料（具体清单见附件一）。（三）双方权利与义务甲方义务：1.按约定时间、方式提供真实、完整的审计资料，配合乙方现场工作；2.按合同约定支付审计费用；3.对乙方工作成果（含草稿、报告）承担保密责任，未经乙方书面同意，不得向第三方披露。乙方义务：1.组建由注册会计师（或相关资质人员）组成的项目组，项目负责人需具备____年以上同类审计经验；2.严格遵守《中国注册会计师审计准则》《企业内部控制审计指引》等规范，确保审计程序合规；3.于____年____月____日前出具正式审计报告（一式____份），报告需加盖公章及注册会计师签章；4.对审计过程中知悉的甲方商业秘密、财务数据等承担终身保密责任（法律强制披露除外）。（四）费用及支付方式1.审计费用总额：人民币________元（大写：________）；2.支付节点：合同签订后____个工作日内，甲方向乙方支付总费用的____%（即________元）；乙方提交审计报告初稿并经甲方书面确认后____个工作日内，支付总费用的____%（即________元）；乙方出具正式审计报告并交付甲方后____个工作日内，支付剩余款项（即________元）。（五）违约责任1.若甲方逾期付款，每逾期一日按未付金额的____‰支付违约金；逾期超过____日，乙方有权暂停审计工作，且不承担任何责任；2.若甲方提供虚假资料导致审计结论错误，乙方不承担责任，且有权要求甲方补足费用；3.若乙方逾期出具报告，每逾期一日按总费用的____‰支付违约金；因乙方过错导致审计报告不符合约定要求，乙方应免费重新审计并承担甲方因此遭受的直接损失。（六）争议解决本合同履行过程中发生争议，双方应协商解决；协商不成的，提交甲方所在地有管辖权的人民法院诉讼解决（或约定仲裁机构）。（七）其他条款1.本合同未尽事宜，双方可签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力；2.本合同一式____份，甲乙双方各执____份，自双方签字（或盖章）之日起生效。四、实务风险规避要点1.合同条款细化：审计范围需避免“模糊表述”（如“审计企业财务”），应明确业务模块、期间、资料类型；费用条款需注明“不含税”或“含税”，避免发票争议；2.保密条款强化：要求审计机构承诺“对审计过程中接触的客户名单、定价策略、技术方案等核心信息终身保密”，并约定泄密的赔偿标准（如按审计费用的2-5倍赔偿）；3.过程管控工具：通过《资料交接单》《审计进展周报》《问题沟通备忘录》等文件，留存合作证据，避免口头约定引发纠纷；4.资质动态核查：签订合同前，通过“财政部全国会计师事务所业务报备系统”核查机构资质，避免与“假事务所”合作。五、结