行政事业单位内控培训

财政局行政事业单位内控培训行政事业单位内控

实质：加强内部管理，提升管理水平

内容：如何实现“加强管理”的理念、方法、步骤

实施：从内控角度，重新审视、加固现有业务与流程目录一、什么是单位内控？二、如何实施单位内控？三、单位层面管理制度四、业务层面管理制度五、实施内控的几个关键点一、什么是内控？1、行政事业单位内控2、经济活动包含的内容

3、存在的问题

4、实施内控的重要意义

5、2016年内控工作目标1、行政事业单位内控内部控制，是指行政事业单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控

——《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）

1、行政事业单位内控单位内部：从管理层角度，从内控角度

经济活动：与钱和物相关的活动，不包括业务活动2、经济活动包含的内容单位层面业务层面经济活动（规定动作）议事决策机制预算业务管理机构设置收支业务管理岗位设置采购业务管理关键岗位职责资产管理人员管理建设项目管理合同管理2、经济活动包含的内容重点项目（自选动作）

—金额较大—单位履职重点，经常性

—有特殊性

—关注焦点

3、存在问题

制度缺失

—简单、滞后、不规范

—大多反映业务操作

—较少从内控角度考虑

3、存在问题

制度缺乏整体性

—存在相互交叉、冲突，空白

—没有形成制度体系—叠加式—救火式3、存在问题

有制度，不执行

—制度制定过于理想化，不易操作—没有按制度办事的氛围

—相关人员没有考虑到用制度保护自己—嫌麻烦，打着效率的旗号，弱化甚至逾越内控管理

—缺乏有效监督手段：信息化3、存在问题

缺乏明确的工作交接规定—休假、生病、脱产学习、转岗、退休—反而形成管理“真空”

—缺乏关键岗位定期轮岗和强制休假的制度安排

3、存在问题

领导“一支笔”审批—表面看来管理严格，实质反映内控管理方式的落后

—事无巨细，领导精力有限，分不清主次，“一支笔”审批变成“一支笔”签字—往往缺乏详细的数据分析，无法做出合理判断，审批变成走过场

—缺乏有效监督

3、存在问题

缺少归口管理—资产

—采购

—收入—合同

3、存在问题

忽视细枝末节、神经末梢的管控—银行对账单、印鉴、空白支票—会计出纳对账、资产领用报废、面向社会的现金（卡、存折）发放

—其他银行账户（工会、党费、食堂）—小部门

4、实施内控的重要意义

十八大：要深化行政体制改革，坚持用制度管权管事管人，把权力关进制度的笼子里，构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系4、实施内控的重要意义十八届四中全会：对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用4、实施内控的重要意义三严三实：解决不严不实突出问题，贯彻落实“严以用权”方面，一个重要抓手就是制度建设。实施内控，就是将各相关制度梳理整合，统筹考虑，不断优化、固化、信息化的过程，强化考核监督、确保制度落实，形成确保“严以用权”的长效机制4、实施内控的重要意义教委二级单位：权限逐级下放学校合并，规模大

社会关注热点5、2016年内控工作目标2016年底前—一级单位必须完成内控实施—二级单位实现全覆盖内控实施完成标准—完成单位内部控制管理体系建设

—印制、发布执行《内控手册》二、如何实施内控？1、内控核心理念2、内控方法与手段3、内控实施步骤

4、内控参考模板

5、内控实施工作流程

6、内控长效机制1、内控核心理念

抓住单位经济活动的客观规律，实施流程再造，将制衡机制嵌入到各管理工作当中去，实现决策、执行和监督相互分离、相互制约

——财政部副部长张少春2013年内控动员会讲话1、内控核心理念制衡

①制—牵制；衡—平衡（动态）②制—手段；衡—目的（和谐发展）

内控：通过采取牵制控制措施，达到和谐发展的目的1、内控核心理念制衡③只有通过制；才能达到衡

④体现：部门、岗位、人（工作流程中的权责分配）2、内控方法与手段①集体决策②信息公开③归口管理④不相容岗位相互分离⑤分级授权⑥留印有痕2、内控方法与手段①预算控制②会计控制③单据控制④信息化控制3、内控实施步骤①梳理现有制度、流程②审视比对

—用内控的理念（制衡），去审视、比对现有的制度、流程

3、内控实施步骤③查找风险点—需要制衡的环节：风险点

—风险点：中性④完善制度、流程—用内控方法、内控手段，完善制度，再造流程

3、内控实施步骤⑤印制、发布执行《内控手册》—内控总制度—风险控制文档—单位、业务层面管理制度（核心）

—业务流程及流程说明

3、内控实施步骤⑥内控信息化—较高要求—历时长、逐步完善4、内控参考模板

试点经验—制定我区《内控手册》参考模板—内控实施：先制度，后流程

4、内控参考模板

制度模板形成—内控理念、方法、手段—业务要求：各级法规、文件—历史沿袭—单位实际情况（现有制度）

单位制定模板之外的制度，同样模式4、内控参考模板

制度体系

总和分：

—总制度和若干具体制度组成；具体制度是总制度某一环节的细化

分和分：

—具体制度各有制定目标，制度之间，避免重复，要相互衔接4、内控参考模板

模板使用（建议）—保留模板体系—模板制度，个性化修订—据单位实际情况，扩充模板体系，制定新制度

4、内控参考模板

单位原有制度：

—完整保留，替换模板制度或补充到内控体系中—参考模板，修订

—形式上放弃，内容体现在模板制度个性化之中

4、内控参考模板

模板作用：

—相对简易、快速实施单位内控—保证管理基本框架、规定内容，整体性、规范性

—全区单位管理水平提升、一致

5、内控实施工作流程①拟定工作方案②召开启动会③修订完善制度体系

④汇总形成《内控手册》

⑤《内控手册》发布、执行6、内控长效机制

内控实施≠内控工作

内控实施只是内控工作的起点

—定期风险评估

—定期评价与监督三、单位层面管理制度

1、议事决策机制

2、机构设置

3、岗位设置4、关键岗位职责

5、关键岗位人员管理1、议事决策机制

内控项目项目说明内控环节（风险点）内控方法、手段管理制度、业务流程责任科室议事决策机制1、体现为议事决策规则，包括确定议事成员构成、决策事项范围、投票表决规则、决策纪要的撰写、流转和保存，以及对决策事项的贯彻落实和监督程序等2、明确重大经济事项集体决策的范围1、党组议事决策2、行政班子议事决策1、不相容岗位相互分离：决策、执行、监督相互分离2、留印有痕：制定议事决策工作规则，正式发布3、集体决策：集体研究、专家论证和技术咨询相结合4、信息公开：会议纪要正式发布党组会工作规则2、局长办公会工作规则3、三重一大制度1、党办2、办公室

2、机构设置

内控项目项目说明内控环节（风险点）内控方法、手段管理制度、业务流程责任科室机构设置1、单独设置内控职能部门或者确定牵头部门2、设置内部审计、纪检监察、法务等部门3、设置财务、采购、基建、资产、合同等业务管理部门1、部门设置1、留印有痕：部门职能职责正式发布1、三定方案1、人事科3、岗位设置

内控项目项目说明内控环节（风险点）内控方法、手段管理制度、业务流程责任科室岗位设置1、符合三定方案的前提下，按照权责对等的原则，根据单位实际情况和经济活动特点，科学设置职能岗位2、以岗位责任书等书面形式，明确岗位职责、权力以及与其他岗位或外界关系1、岗位设置1、留印有痕：岗位职责正式发布1、岗位责任书1、人事科4、关键岗位职责

内控项目项目说明内控环节（风险点）内控方法、手段管理制度、业务流程责任科室关键岗位职责1、内控关键岗位包括：预算编制、决算编制、绩效评价、资金管理、票据管理、账户管理、印章管理、采购及验收管理、资产保管、建设项目的设计施工管理、债务管理、合同管理、档案管理、信息化管理、会计管理、内部审计等2、确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督1、关键岗位职责制定1、留印有痕：关键岗位职责正式发布1、关键岗位职责表1、人事科5、关键岗位人员管理

内控项目项目说明内控环节（风险点）内控方法、手段管理制度、业务流程责任科室关键岗位人员管理1、选拔任用的人员具备与其岗位相适应的资质、资格、能力，尤其是任职资质要符合国家相关法规要求2、加强关键岗位人员业务培训和职业道德教育，提升业务水平和综合素质3、明确轮岗周期，实行关键岗位人员定期轮岗4、规模小的、不具备轮岗条件的单位，采取专项审计等措施替代轮岗机制1、任职资质2、轮岗1、留印有痕：制定相关管理制度，发布执行1、考核制度2、考勤制度3、教育培训制度4、轮岗制度1、人事科四、业务层面管理制度

1、预算业务管理

2、收支业务管理

3、采购业务管理

4、资产管理

5、建设项目管理

6、合同管理1、预算业务管理

①预算管理制度

②投资评审管理制度1、预算业务管理

①预算管理制度

—归口管理：财务科—预算编制：自下而上，办公会审议

—预算下达：内部下达或公开—预算执行：原则，具体内容见收支、采购、资产等制度

—预算调整：追加、调剂、核减1、预算业务管理

①预算管理制度

—决算：—绩效评价：责权分配，可单独制定制度

—预、决算公开：按财政统一口径，慎重，上会审议后公开1、预算业务管理

②投资评审管理制度

—50万元以下工程项目

—归口管理：财务科—中介机构：市、区财政中介库

—程序合规2、收支业务管理①收入管理制度

②支出管理制度③公务卡管理制度2、收支业务管理①收入管理制度

—归口管理：财务科

—单独制定制度：有收入

2、收支业务管理②支出管理制度—区纪委、组织部《关于实行党政主要领导不直接分管人、财、物的暂行规定》（西纪发〔2013〕4号）

—归口管理：财务科2、收支业务管理②支出管理制度—指标

—事前审批：基本支出、项目支出—采购、合同

—支出审批：分级授权，资金审批单—资金支付：现金、支票、公务卡、直接支付，现金支票领用单

—报销：发票2、收支业务管理②支出管理制度基本支出项目支出1万元以下1万元以上事前审批主管审批：差旅费会议培训费劳务费公务招待费其他大额其他：直接履支出审批流程符合三重一大：上会审议其他：直接履行支出审批流程原则上上会审议2、收支业务管理②支出管理制度

—重要支出事项，支付前需上会审议

金额权限单据支出审批1000元以下财务科长资金支付申请单1000-1万元财务主管领导1万元以上业务主管领导、财务主管领导会签上会2、收支业务管理②支出管理制度—突发事项：绿色通道（单位负责人同意），事后补办手续（事前审批，支出审批等）—债权债务2、收支业务管理②支出管理制度—发票审核章模板：盖在发票背面—现金支票领用单模板—资金支付申请单模板

2、收支业务管理③公务卡管理制度—归口管理：财务科3、采购业务管理—政府采购

—零星采购—归口管理：行政科

—采购领导小组：必须成立，可以固定成员，可以根据不同项目组建3、采购业务管理

政府采购招标采购方式：

—公开招标方式（公开招标、协议供货、定点服务）

—邀请招标

3、采购业务管理

政府采购非招标采购方式：

—竞争性谈判—单一来源

—询价

—竞争性磋商3、采购业务管理金额目录内目录外200万元以上公开招标邀请招标：审批非招标采购：审批定点服务：市局文件同左50-200万元协议供货：市平台定点服务：市平台邀请招标非招标采购50万元以下同上零星采购部门集中采购：指部门或系统有特殊要求，需要由部门或系统统一配置的货物、工程和服务类专用项目3、采购业务管理

合同公告：—采购法实施条例—签订后2日内，北京市政府采购网3、采购业务管理

政府采购法规：

—采购法—采购法实施条例

—非招标采购方式管理办法4、资产管理

①固定资产管理制度②办公用品及低值易耗品管理制度③货币资金管理制度4、资产管理

①固定资产管理制度

—归口管理：固定资产、无形资产、办公用品及低值易耗品管理归口科室行政科；货币资金、银行账户、对外投资归口管理科室财务科4、资产管理

①固定资产管理制度

—资产动态库，财务账对账

—资产管理，资产财务账管理分离

—资产验收、领用、报废

—资产盘点4、资产管理②办公用品及低值易耗品管理制度