文书模板-公允价值证明

会计实操文库1/1文书模板-公允价值证明证明编号：________（示例：GYZJ-202409-001，“GYZJ”为“公允价值”，后接年月及流水号）估值标的：____________________（如“XX公司2024年公司债券”“XX厂房机器设备”）估值基准日：年______月______日（需明确具体日期，作为估值数据的时间节点）出具机构/人员：________________（如“XX资产评估事务所”“XX公司财务部门”，需注明资质：□具备资产评估资质□内部专业估值团队）一、估值标的基础信息标的类型□金融资产（□债券□股票□基金）□固定资产（□设备□房产）□无形资产（□专利□商标）□存货□其他（请注明：____________________）标的核心信息（按类型补充，以债券为例）债券名称：________________________债券代码：__________发行方：________________________面值金额：￥______元剩余期限：年票面利率：%/年兑付方式：□到期一次还本付息□分期付息、到期还本标的持有情况持有主体：________________________持有数量/金额：______张/￥______元取得方式：□认购□购买□接受投资□其他取得时间：______年______月______日估值目的□财务报告披露（如年报、季报）□交易定价参考（如转让、质押）□监管合规要求□其他（请注明：____________________）二、估值方法与依据（一）估值方法选择根据标的特性及市场环境，选择以下适配的估值方法（可多选并说明优先级）：□市场法：参考活跃市场中相同或类似标的的近期交易价格，经调整后确定公允价值；选择理由：标的所在市场交易活跃（如债券在交易所挂牌交易），存在可对比的交易案例；对比标的：______________________（如“同行业XX公司同期发行的5年期公司债券，代码：________”）。□收益法：基于标的未来预期现金流，采用适当折现率折现后确定公允价值；选择理由：标的市场交易不活跃，但未来现金流可合理预测（如固定利率债券的利息与本金兑付）；核心参数：预期现金流金额￥______元（分期间列明）、折现率______%（计算依据：________________________）。□成本法：按标的重置成本扣除折旧、损耗后确定公允价值；选择理由：标的为固定资产/无形资产，无活跃市场交易案例，且重置成本可可靠计量；核心参数：重置成本￥______元、累计折旧/摊销￥______元、成新率______%。□其他方法：（如期权定价模型、净资产法），说明：________________________________________________。（二）估值依据市场数据依据：公开市场信息：______交易所______年______月______日发布的同类标的交易均价（附件1：交易行情截图）；第三方数据平台：____（如Wind、同花顺）提供的标的估值报告（报告编号：________，附件2：报告节选）；行业基准数据：行业协会发布的______年度估值参数（如折现率参考值%，附件3：行业报告）。政策法规依据：《企业会计准则第39号——公允价值计量》；《资产评估基本准则》（财政部令第91号）；其他：________________________（如债券估值相关监管指引）。标的自身数据依据：标的法律文件：______（如债券募集说明书、资产购置合同，附件4：文件复印件）；历史运营数据：标的过往______年的现金流记录（附件5：现金流明细表）；第三方验证报告：______机构出具的标的质量检测报告、权属证明（附件6：报告复印件）。三、估值计算过程（以债券为例，按“收益法”演示计算）确定未来现金流：标的债券为5年期固定利率债券，票面利率5%，面值100元/张，分期付息、到期还本，剩余期限3年，未来现金流如下：期间（年度）现金流类型金额（元/张）计算依据第1年利息收入5.00面值100元×票面利率5%第2年利息收入5.00面值100元×票面利率5%第3年利息+本金105.00面值100元+最后一期利息5元确定折现率：参考同期国债收益率（3.0%）+信用风险溢价（1.5%），确定折现率为4.5%（附件7：国债收益率曲线截图）。计算公允价值：公允价值=Σ（各期现金流/(1+折现率)^期数）第1年现金流现值：5.00/(1+4.5%)^1≈4.78元第2年现金流现值：5.00/(1+4.5%)^2≈4.57元第3年现金流现值：105.00/(1+4.5%)^3≈91.53元单张债券公允价值≈4.78+4.57+91.53=100.88元总持有金额公允价值=持有数量______张×100.88元/张=￥______元（大写：________________________）四、估值结果与说明最终估值结果经上述方法计算，标的在估值基准日（______年______月______日）的公允价值为：总金额：人民币______元（大写：________________________）单位价值（如有）：______元/张（或______元/台、______元/件）估值结果合理性分析与市场价格对比：标的公允价值较近期同类标的交易均价（元）差异%，差异原因：________________________（如“标的信用评级高于对比标的，故估值略高”）；与历史估值对比：标的上一估值基准日（年______月______日）公允价值为______元，本次估值变动%，变动原因：________________________（如“市场利率下降导致债券估值上升”）。风险提示估值假设局限性：本次估值基于“市场环境稳定、标的无重大风险事件”等假设，若假设条件变化，估值结果可能调整；数据局限性：部分市场数据为公开披露信息，可能存在滞后或偏差；其他风险：________________________（如“标的发行方信用评级下调可能导致未来估值下降”）。五、出具机构/人员确认出具主体类型□机构出具□个人出具机构名称________________________（如为机构出具）机构资质编号________________________（如资产评估资质证书编号，附件8：资质证书复印件）签字人员姓名：____________________职称/资格：____________________签字：__________复核人员姓名：____________________职称/资格：____________________签字：__________出具日期______年______月______日联系方式电话：____________________邮箱：____________________声明本证明基于估值基准日可获得的信息编制，遵循客观、公正原则，仅供约定估值目的使用，不构成任何投资建议或交易承诺。六、附件清单标的市场交易行情截图（估值方法依据）；第三方数据平台估值报