出纳面试题及答案解析

2026年出纳面试题及答案解析一、单选题（每题2分，共20题）1.出纳人员在处理现金收付业务时，应遵循的基本原则是？A.先收款后记账B.收支两条线C.先记账后收款D.收支同步2.企业收到银行退回的支票存根联，正确的处理方式是？A.直接销毁B.交会计档案保管C.报销给客户D.退回给客户3.出纳人员发现现金库存短款，首先应采取的措施是？A.立即向上级汇报B.自行垫付C.查找原因并记录D.调整当期利润4.企业使用支票进行支付时，以下哪项不属于支票填写的基本要求？A.字迹工整B.金额大写小写一致C.收款人名称必须手写D.涂改需加盖公章5.出纳人员每月末进行银行对账时，发现未达账项，正确的处理方式是？A.立即调整银行存款日记账B.记入备查账簿C.等待下月对账时处理D.忽略不计6.企业内部往来款项的清查，一般由以下哪个部门负责？A.出纳部门B.会计部门C.财务部门D.审计部门7.出纳人员保管空白支票时，以下哪项做法不符合内部控制要求？A.设置专人保管B.登记支票使用登记簿C.支票与印章分开保管D.支票背面注明用途8.企业收到客户通过银行转账支付的货款，出纳人员应立即进行的操作是？A.登记现金日记账B.编制收款凭证C.联系客户确认金额D.将款项存入保险柜9.出纳人员在办理现金报销时，发现报销单据金额与审批金额不符，正确的处理方式是？A.按审批金额支付B.拒绝支付并要求补充C.按实际金额支付D.自行调整报销单据10.企业使用电子银行承兑汇票时，出纳人员应重点核对以下哪项信息？A.汇票金额B.收款人名称C.承兑期限D.汇票编号二、多选题（每题3分，共10题）1.出纳人员的主要职责包括哪些？A.管理库存现金B.办理银行结算C.登记会计账簿D.编制财务报表2.企业在使用银行本票进行支付时，以下哪些情况会导致本票作废？A.本票超过付款期限B.本票金额被涂改C.本票遗失且未及时挂失D.本票收款人名称错误3.出纳人员在盘点库存现金时，应遵循的原则包括？A.实地盘点B.双人核对C.当面点清D.无需记录盘点结果4.企业在办理银行询证函时，出纳人员需要配合哪些工作？A.提供银行账户信息B.确认询证函内容C.监督询证函寄送D.保管询证函回函5.出纳人员保管会计档案时，以下哪些文件需要归档？A.银行对账单B.现金盘点表C.支票登记簿D.财务报表6.企业在使用电子支付工具时，出纳人员应重点防范哪些风险？A.支付密码泄露B.账户被盗用C.支付指令错误D.交易记录丢失7.出纳人员发现支票丢失后，应采取哪些措施？A.立即联系银行挂失B.在支票登记簿中注明C.联系客户说明情况D.无需采取任何行动8.企业在进行内部往来款项清查时，出纳人员需要提供哪些资料？A.银行存款日记账B.应收账款明细表C.内部往来结算单D.审计工作底稿9.出纳人员在办理现金盘点时，可能发现哪些问题？A.现金短缺B.现金溢余C.货币替代品混入D.账实不符10.企业在使用银行承兑汇票时，出纳人员应关注哪些要素？A.汇票期限B.承兑银行C.汇票金额D.收款人信息三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核工作，但需经过上级批准。（×）2.企业使用电子支票时，无需加盖单位公章。（×）3.出纳人员每月末必须与银行核对银行存款余额。（√）4.企业收到客户支付的货款，出纳人员应立即存入银行。（√）5.库存现金可以用于支付员工工资。（√）6.出纳人员保管空白支票时，支票与密码必须一同存放。（×）7.企业使用银行本票进行支付时，本票可以背书转让。（√）8.出纳人员发现支票丢失后，无需向银行报告。（×）9.出纳人员可以代为保管会计档案。（×）10.企业在进行银行询证函时，出纳人员无需参与。（×）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述出纳人员办理现金收付业务的基本流程。-答案：1.核对单据：检查收款或报销单据的完整性、合规性；2.付款/收款：现金支付需当面点清，收款需确认金额并出具收款凭证；3.登记账簿：及时登记现金日记账，确保账实相符；4.传递凭证：将相关单据传递给会计部门进行账务处理；5.存款管理：定期将现金存入银行，确保资金安全。2.简述出纳人员如何防范支票被盗用的风险。-答案：1.严格管理空白支票：支票与印章分开保管，由专人负责；2.规范填写支票：字迹清晰，避免涂改，大写金额需核对；3.及时挂失：支票丢失后立即联系银行挂失，防止冒领；4.内部控制：支票使用需经授权批准，避免一人包揽收付。3.简述出纳人员如何进行银行存款余额调节。-答案：1.获取银行对账单：每月末从银行获取对账单；2.核对未达账项：查找企业已收银行未收、银行已付企业未付的款项；3.编制调节表：根据未达账项编制银行存款余额调节表；4.跟进清查：确认调节后余额是否一致，差异需查明原因。4.简述出纳人员如何管理库存现金。-答案：1.限额管理：根据企业规模和业务量核定库存现金限额，超出部分及时存入银行；2.定期盘点：每日盘点现金，确保账实相符，如有差异需查明原因；3.严格审批：现金支付需经审批，大额支付需使用非现金方式；4.安全存放：现金存放在保险柜，下班前清点入库。5.简述出纳人员如何配合审计工作。-答案：1.提供资料：配合审计人员提供银行对账单、现金盘点表、支票登记簿等资料；2.解释业务：说明现金收付、银行结算等业务的具体流程；3.核实账实：配合审计人员进行库存现金盘点、银行存款核对；4.完善记录：根据审计意见调整或补充相关记录，确保合规性。五、论述题（每题10分，共2题）1.论述出纳人员在企业内部控制中的重要性及具体职责。-答案：重要性：出纳人员是企业资金管理的核心岗位，直接接触现金、银行存款等流动资产，其工作质量直接影响企业的资金安全和财务合规性。若内部控制缺失，可能导致资金流失、账实不符等问题。具体职责：1.资金收付管理：办理现金收付、银行结算，确保资金流向清晰；2.账务记录：登记现金日记账、银行存款日记账，确保账实相符；3.票据管理：保管空白支票、汇票等票据，防止被盗用；4.风险防范：防范现金短缺、支票丢失、电子支付风险等；5.配合审计：提供相关资料，配合内部或外部审计。2.论述出纳人员在处理银行对账时的常见问题及解决方法。-答案：常见问题：1.未达账项：企业已收银行未收或银行已付企业未付的款项；2.记账错误：企业或银行记账金额、日期错误；3.票据丢失：支票或汇票丢失导致资金风险；4.手续费差异：银行扣款与企业记录不一致。解决方法：1.未达账项：编制银行存款余额调节表，逐项核对并跟进清查；2.记账错误：及时更正账簿，避免累积差异；3.票据丢失：立即挂失并联系银行重新开具；4.手续费差异：核对银行账单，调整企业账务记录。答案解析一、单选题答案解析1.B：出纳遵循“收支两条线”原则，确保资金流向清晰，防止挪用。2.B：支票存根联需作为会计档案保存，不可随意销毁。3.C：短款需先调查原因（如记账错误、客户多付等），再采取措施。4.C：收款人名称可打印或手写，无需强制手写。5.B：未达账项需记录在备查账簿，待下期核对。6.B：会计部门负责内部往来款项的账务处理。7.D：支票与印章应分开保管，防止串用。8.B：收款后需立即编制凭证，确保资金记录及时。9.B：报销单据不符需要求补充，避免超额支付。10.A：汇票金额是核心要素，需与合同金额一致。二、多选题答案解析1.A、B：出纳核心职责是资金管理和结算，记账、报表属会计范畴。2.A、B、C：本票过期、涂改、未挂失均会导致作废。3.A、B、C：盘点需实地、双人核对、当面点清，并记录结果。4.A、B、C：出纳需提供账户信息、确认内容、监督寄送，并保管回函。5.A、B、C：银行对账单、现金盘点表、支票登记簿属重要档案。6.A、B、C：密码泄露、账户盗用、指令错误均需防范。7.A、B：挂失和登记是关键措施，联系客户属后续工作。8.A、C：出纳需提供日记账、结算单，其他属会计或审计资料。9.A、B、C：盘点可能发现短缺、溢余或假币。10.A、B、C、D：汇票期限、银行、金额、收款人信息均需核对。三、判断题答案解析1.×：出纳与稽核存在利益冲突，应分离。2.×：电子支票需按规范加盖公章或电子签章。3.√：银行对账是出纳的常规工作。4.√：及时存入银行可避免现金风险。5.√：现金可支付工资，但需符合限额规定。6.×：密码应单独保管，防止串用。7.√：本票可背书转让，但需符合银行规定。8.×：支票丢失必须立即挂失。9.×：出纳不保管会计档案，需移交档案部门。10.×：出纳需配合审计，提供相关资料。四、简答题答案解析1.现金收付流程解析：流程需体现“核对—支付/收款—记账—传递—存款”的闭环管理，确保资金安全。2.支票防盗用措施解析：重点在于“分离管理”（支票与印章）、“规范使用”（避免涂改）、“及时挂失”（防止冒领）。3.银行存款调节解析：核心是“未达账项”的识别与跟进，通过调节表确保账实一致。4.库存现金管理解析：强调“限额控制”“每日盘点”“严格审批”“安全存放”，防止资金风险。5.配合审计解析：出纳需提供“