2026年有色金属公司财务报告编制披露管理制度

2026年有色金属公司财务报告编制披露管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司财务报告编制与披露行为，确保财务报告真实、准确、完整、及时，保护投资者和相关利益方的合法权益，维护公司资本市场形象，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务会计报告条例》《信息披露管理办法》等相关法律法规及公司章程，结合公司生产经营实际，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务报告编制、审核、报送、披露等全部相关工作，涵盖月度、季度、半年度、年度财务报告及临时财务报告，涉及财务、审计、法务、董事会办公室等相关部门及所有参与财务报告编制披露工作的人员。第三条核心原则1.真实可靠原则：财务报告数据基于实际发生的经济业务和完整的会计记录，确保信息真实无虚假、准确无差错；2.完整全面原则：财务报告内容完整，涵盖所有法定披露项目和重要事项，无遗漏、无隐瞒；3.及时高效原则：严格按照法定时限和内部要求编制、披露财务报告，确保信息传递及时，满足使用者决策需求；4.合法合规原则：财务报告编制与披露严格遵循相关法律法规、监管要求和会计准则，操作流程规范；5.责任明确原则：明确财务报告编制、审核、披露各环节的责任主体，确保责任到人、追溯可查。第四条财务报告定义与分类本制度所称财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件，包括财务报表、财务报表附注及其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告按期间分为月度报告、季度报告、半年度报告（中期报告）和年度报告；按披露对象分为对内财务报告和对外财务报告。第二章财务报告编制规范第五条编制依据与基础1.财务报告编制以《企业会计准则》为统一标准，遵循公司统一的会计政策和会计估计，不得随意变更；确需变更的，需按规定履行审批程序并在附注中披露；2.以实际发生的交易或事项为编制依据，以完整、准确的会计账簿记录为基础，确保账证相符、账账相符、账实相符、账表相符；3.编制前需完成全面清查资产、核实债务，对发现的差异及时处理并调整账务；4.会计核算方法前后各期保持一致，不得随意变更；如需变更，需说明变更原因、影响金额及替代方案。第六条财务报表编制要求1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表，各报表格式统一采用国家规定的标准格式，项目填列完整，无漏项、错项；2.资产负债表需真实反映公司某一特定日期的资产、负债和所有者权益状况，资产计价准确，负债确认完整，所有者权益计算无误；3.利润表需准确反映公司某一会计期间的收入、费用和利润情况，收入确认符合会计准则规定，费用归集配比合理，利润计算准确；4.现金流量表需区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，分类准确、金额真实，补充资料披露完整；5.所有者权益变动表需详细反映构成所有者权益的各组成部分当期增减变动情况，披露充分、数据准确。第七条财务报表附注披露要求1.附注需对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括项目构成、计量基础、核算方法、变动原因及金额等；2.披露公司重要会计政策和会计估计，以及会计政策、会计估计变更和差错更正的情况及影响；3.披露或有事项、资产负债表日后事项、关联方关系及交易、重要资产转让或处置、重大投融资活动等关键信息；4.针对有色金属行业特点，重点披露存货跌价准备计提、固定资产折旧、矿产资源相关支出核算、套期保值业务等行业特有事项；5.附注表述清晰、通俗易懂，信息披露充分，不得有误导性陈述。第八条编制时间要求1.月度财务报告需在月度终了后8日内编制完成；2.季度财务报告需在季度终了后15日内编制完成；3.半年度财务报告需在半年度终了后2个月内编制完成；4.年度财务报告需在年度终了后3个月内编制完成，经审计机构审计后形成最终版本；5.临时财务报告需在相关重大事项发生后及时编制，按规定时限披露。第三章财务报告审核流程第九条内部审核机制1.一级审核（编制人自审）：财务报告编制人员完成初稿后，自行核对报表数据与账簿记录、报表项目勾稽关系，确保数据准确、格式规范；2.二级审核（部门复核）：财务部负责人对财务报告进行全面复核，重点审核会计政策执行情况、数据准确性、披露完整性，提出复核意见并督促整改；3.三级审核（管理层审核）：公司分管财务领导审核财务报告，结合公司经营实际，审核报告反映的财务状况、经营成果是否真实合理，重大事项披露是否充分；4.四级审核（董事会审核）：年度财务报告需经董事会审计委员会审核后，提交董事会审议通过；半年度财务报告需经董事会审议通过；季度、月度财务报告需经董事会授权管理层审批。第十条外部审计要求1.年度财务报告必须经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，出具标准无保留意见审计报告；2.半年度财务报告可根据监管要求和公司实际情况，决定是否聘请会计师事务所审计；3.财务部需配合审计机构开展审计工作，提供完整、真实的会计资料和相关信息，及时解答审计疑问；4.对审计机构提出的调整建议，需认真核实，合理的调整建议应及时进行账务处理和报表调整；5.审计报告出具后，需将审计意见及相关调整情况向董事会审计委员会和董事会汇报。第四章财务报告披露管理第十一条披露范围与对象1.对外披露对象包括投资者、债权人、政府监管部门、证券交易所（如适用）、社会公众等；2.对内披露对象包括公司管理层、董事会、监事会及其他内部决策机构；3.对外披露的财务报告需按监管要求全面披露，对内披露的财务报告可根据使用需求补充相关分析信息。第十二条披露方式与渠道1.按监管要求需在指定媒体披露的，通过证券交易所指定网站、指定报刊等官方渠道披露；2.向政府监管部门报送的财务报告，按相关部门要求的方式和渠道报送；3.向债权人等外部合作方提供的财务报告，需经管理层批准，通过安全、规范的方式传递；4.内部使用的财务报告，通过公司内部办公系统或指定文件传递方式分发，严格控制知悉范围。第十三条披露时限要求1.月度财务报告需在编制完成后5日内报送相关监管部门和内部相关机构；2.季度财务报告需在编制完成后10日内对外披露（如适用）；3.半年度财务报告需在编制完成后1个月内对外披露（如适用）；4.年度财务报告需在审计完成后2个月内对外披露（如适用）；5.临时财务报告需在重大事项发生后2个工作日内编制完成并披露（如适用），特殊情况按监管要求时限披露。第十四条披露信息保密要求1.财务报告披露前，所有参与编制、审核、传递的人员均负有保密义务，不得提前泄露报告内容；2.建立保密管理制度，明确保密责任，对财务报告的编制、审核、传递过程进行严格管控；3.严禁内幕信息知情人利用未公开的财务报告信息进行内幕交易；4.财务报告披露后，方可按规定对外提供完整报告，披露前不得向任何无关第三方泄露核心数据和信息。第五章责任追究第十五条责任划分1.财务报告编制人员对报告数据的真实性、准确性、完整性负直接责任；2.财务部负责人对财务报告的合规性、完整性负主要审核责任；3.公司分管财务领导对财务报告的整体合理性、重大事项披露充分性负领导责任；4.董事会对财务报告的最终披露内容负总责；5.审计机构对出具的审计报告负审计责任。第十六条处罚措施1.对在财务报告编制过程中存在工作失误，导致数据错误、格式不规范，但未造成不良影响的，给予相关责任人批评教育、限期整改；2.对未按规定时限编制或披露财务报告，导致公司声誉受损或受到监管部门警告的，给予相关责任人经济处罚和通报批评；3.对编制虚假财务报告、隐瞒重要信息、泄露未公开信息等违规行为，导致公司或相关方损失的，给予相关责任人降级、撤职等行政处分，追究经济赔偿责任；4.对违规行为情节严重，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。第六章附则第十