2026年有色金属公司财务基本管理制度总则

2026年有色金属公司财务基本管理制度总则第一章总则第一条制定目的为规范公司财务行为，加强财务管理，建立健全统一、规范、高效的财务管理制度体系，保障公司资产安全完整，提高资金使用效益，确保财务信息真实、准确、完整，为公司经营决策提供可靠依据，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》《企业财务通则》等相关法律法规及公司章程，结合公司生产经营实际，制定本制度。第二条适用范围本制度是公司财务管理制度的总纲，适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有财务活动，涵盖资金筹集、投放、运营、分配、核算、监督等全部财务工作环节，涉及公司全体员工、各业务部门及与公司发生财务往来的外部单位和个人。公司各项具体财务管理制度均应遵循本总则的规定。第三条财务管理目标公司财务管理的核心目标是：在合法合规的前提下，优化资源配置，控制财务风险，降低经营成本，提高盈利水平，保障公司可持续发展。具体包括：确保公司资金安全与流动性，提高资金使用效率；规范会计核算，保证财务信息真实完整；强化成本管控，提升盈利质量；防范财务风险，维护公司信用形象；支持公司战略实施，促进经营目标实现。第四条财务管理基本原则1.合法合规原则：严格遵守国家财经法律法规、税收政策及公司相关规定，所有财务活动均在法律允许范围内进行；2.统一管理原则：公司财务工作实行统一领导、分级管理的体制，财务政策、制度标准、核算方法保持统一，确保财务工作有序开展；3.权责对等原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，做到权责清晰、分工明确、相互制约、相互监督；4.效益优先原则：各项财务决策以提高经济效益为核心，兼顾短期利益与长期发展，合理配置资源，降低运营成本；5.风险可控原则：建立健全财务风险预警和防控机制，对资金、成本、应收账款等关键领域进行重点管控，防范和化解财务风险；6.真实透明原则：会计核算遵循客观性、相关性、及时性等要求，确保财务信息真实、准确、完整、可比，公开透明接受监督。第二章财务管理组织与职责第五条财务管理体制公司财务管理实行“董事会决策、管理层执行、财务部归口管理、各部门协同配合”的管理体制。董事会负责审议公司重大财务事项，包括财务预算、决算、融资方案、利润分配等；管理层负责组织实施董事会决议，领导财务工作开展；财务部是公司财务管理的归口部门，负责具体财务核算、管理和监督工作；各业务部门配合财务部做好相关财务管理工作，落实财务管控要求。第六条财务部核心职责1.制定和完善公司财务管理制度及相关操作规程，建立健全财务管理制度体系；2.负责公司会计核算工作，准确、及时编制财务会计报表和各类财务分析报告；3.负责公司资金管理，合理调配资金，保障资金供应，提高资金使用效率；4.组织编制公司财务预算，监督预算执行情况，分析预算差异并提出改进建议；5.负责公司成本费用管理，制定成本控制标准，监督成本费用支出，降低运营成本；6.负责公司资产管理，定期开展资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益；7.负责公司税务管理，依法申报纳税，合理进行税收筹划，防范税务风险；8.负责财务监督与稽核工作，检查财务制度执行情况，防范财务风险和舞弊行为；9.配合内部审计和外部审计工作，提供真实完整的财务资料；10.参与公司经营决策，提供财务专业支持和建议。第七条业务部门财务管理职责1.严格遵守公司财务管理制度，执行财务管控要求，规范本部门财务行为；2.负责本部门预算编制和执行，控制部门成本费用支出，确保预算目标实现；3.配合财务部做好收入确认、费用报销、资产登记等相关工作，提供真实完整的原始凭证；4.负责本部门相关资产的日常管理，做好资产保管、使用和维护，防止资产流失；5.及时反馈本部门财务管理中存在的问题，配合财务部开展财务检查和整改工作。第八条财务人员管理要求1.财务人员应具备相应的专业资质和职业道德，遵守财经法律法规和公司规章制度；2.财务人员应持续学习财务专业知识和相关政策法规，不断提升专业技能和业务水平；3.财务人员应严格履行岗位职责，坚持原则、客观公正、廉洁自律，保守公司财务秘密；4.财务岗位实行不相容职务分离和定期轮岗制度，确保财务工作相互制约、相互监督；5.财务人员离职或调岗时，应按规定办理工作交接手续，确保财务工作连续性。第三章财务管理基本要求第九条会计核算管理1.会计核算应遵循《企业会计准则》及相关规定，采用统一的会计政策和会计估计，确保会计信息口径一致、相互可比；2.会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实记录和反映公司财务状况、经营成果和现金流量；3.会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料应真实、完整、规范，按照规定妥善保管；4.会计核算应及时进行，不得提前或延后，确保财务信息的及时性和有效性；5.建立健全会计稽核制度，对会计凭证、账簿、报表等进行审核，确保会计核算质量。第十条资金管理要求1.公司资金实行集中管理，统一调配，严禁各部门私设“小金库”或截留资金；2.资金收支应严格履行审批手续，按照授权权限分级审批，严禁无审批或越权审批；3.加强现金和银行存款管理，严格遵守现金管理条例和银行结算制度，确保资金安全；4.合理安排资金收支，优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本；5.建立资金预算管理制度，根据经营计划合理预测资金需求，保障资金供需平衡。第十一条预算管理要求1.公司实行全面预算管理，涵盖经营预算、财务预算和资本预算等各个方面；2.预算编制应遵循“实事求是、统筹兼顾、注重效益、留有余地”的原则，确保预算的科学性和可行性；3.各部门应按照公司要求编制本部门预算，经汇总审核后形成公司整体预算；4.预算一经批准，应严格执行，确需调整的，需按规定程序报批；5.定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施整改。第十二条成本费用管理要求1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用核算范围和标准，规范成本费用核算方法；2.成本费用支出应遵循“必要、合理、节约”的原则，严格履行审批手续；3.加强成本费用控制，建立成本费用责任体系，将成本控制目标分解到各部门、各环节；4.定期开展成本费用分析，查找成本费用控制薄弱环节，提出改进措施，降低成本费用水平。第十三条资产管理要求1.建立健全资产管理制度，明确资产购置、验收、使用、保管、处置等各环节的管理要求；2.资产购置应遵循“合理配置、经济实用”的原则，严格履行审批程序；3.加强资产日常管理，建立资产台账，定期进行资产清查盘点，确保账实相符；4.资产处置应按照规定程序报批，合理确定处置价格，防止资产流失；5.提高资产使用效率，避免资产闲置浪费，对闲置资产及时进行盘活处理。第四章财务监督与风险管控第十四条财务监督机制公司建立“内部稽核、内部审计、外部监督”相结合的财务监督机制。财务部负责日常财务稽核工作，对会计核算、资金收支、预算执行等进行常态化监督；内部审计部门负责对公司财务活动进行独立审计监督，检查财务制度执行情况和财务收支的真实性、合法性；接受财政、税务、审计等政府部门的外部监督，配合做好检查工作。第十五条财务风险管控1.建立健全财务风险识别、评估、预警和应对机制，定期开展财务风险排查；2.重点防控资金风险、信用风险、税务风险、成本风险等关键领域风险；3.加强对大额资金支出、重大投资项目、重要融资活动的风险评估和管控；4.建立财务风险应急处置预案，对突发财务风险及时采取应对措施，降低风险损失。第十六条违规行为处理对违反本制度及相关财务管理制度的行为，公司将视情节轻重给予相应处理。对情节较轻的，给予批评教育、限期整改；对情节严重或造成公司损失的，给予经济处罚、行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。同时，建立责任追究机制，对相关责任人进行追责问责。第