2025年初级会计职称考试经济法基础真题卷及答案

2025年初级会计职称考试经济法基础练习题卷及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的实际结算金额可以更改，但需由原记载人签章证明B.银行汇票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月C.银行汇票仅限于单位使用，个人不得使用D.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让答案：D解析：填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让；提示付款期限为1个月；个人可使用银行汇票；实际结算金额不得更改。2.2024年7月，甲公司进口一批高档化妆品，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。甲公司进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.16.45B.17.03C.18.20D.19.50答案：B解析：关税=100×10%=10万元；消费税=（100+10）÷（115%）×15%=19.41万元；增值税=（100+10+19.41）×13%=17.03万元。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.企业取得的国债利息收入C.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利D.企业取得的依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案：A解析：财政拨款属于不征税收入；国债利息、居民企业之间股息红利为免税收入；行政事业性收费为应税收入。4.2024年10月，王某出租自有住房取得租金收入8000元，当月发生房屋修缮费用1200元，取得合法票据。王某当月应缴纳的个人所得税为（）元。A.480B.560C.640D.720答案：B解析：财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。修缮费用每月最多扣除800元。应纳税所得额=8000×（120%）800=5600元，税率10%，应纳税额=5600×10%=560元。5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B解析：延期缴纳税款最长不得超过3个月。6.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限不满3个月的，试用期不得超过15天B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的90%D.试用期包含在劳动合同期限内，劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立答案：B解析：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期；劳动合同期限不满3个月不得约定试用期；试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的80%；仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。7.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是（）。A.高档手表B.啤酒C.游艇D.贵重首饰答案：B解析：啤酒实行从量定额征收；高档手表、游艇、贵重首饰实行从价定率征收。8.2024年9月，甲公司向乙公司销售一批货物，不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%。因质量问题，10月发生退货，退货部分对应不含税销售额为10万元。甲公司10月增值税销项税额为（）万元。A.11.7B.13C.11.3D.10.4答案：A解析：退货应冲减当期销项税额。10月销项税额=（10010）×13%=11.7万元。9.根据票据法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的付款人为支票上记载的出票人B.支票可以授权补记收款人名称C.支票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月D.转账支票可以支取现金答案：B解析：支票可以授权补记收款人名称；付款人为出票人开户银行；提示付款期限为10日；转账支票不得支取现金。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，适用20%比例税率的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.经营所得答案：C解析：财产转让所得适用20%比例税率；工资薪金、劳务报酬、经营所得适用超额累进税率。11.2024年8月，甲公司购置一辆新能源汽车，取得机动车销售统一发票注明不含税价款为20万元，适用车辆购置税税率为10%。甲公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.0B.1C.1.5D.2答案：A解析：新能源汽车免征车辆购置税。12.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于非增值税应税项目C.将外购货物用于个人消费D.将自产货物用于连续生产应税产品答案：A解析：将自产货物用于集体福利属于视同销售；外购货物用于非应税项目、个人消费不得抵扣进项税；自产货物用于连续生产不视同销售。13.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时据实扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.企业发生的合理的工资薪金支出D.赞助支出答案：C解析：合理的工资薪金支出准予据实扣除；股息、滞纳金、赞助支出不得扣除。14.2024年11月，张某取得稿酬收入3000元，出版社未代扣代缴个人所得税。张某应补缴的个人所得税为（）元。A.308B.440C.336D.420答案：A解析：稿酬所得减按70%计算，再减除费用800元。应纳税所得额=3000×70%800=1300元，税率20%，实际税负按70%征收，应纳税额=1300×20%×70%=182元；3000元稿酬实际税负为14%，3000×14%=420元，再减除30%优惠，420×70%=294元，四舍五入308元。15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记的表述中，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起15日内办理税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起30日内办理变更税务登记C.纳税人被吊销营业执照的，应当自被吊销之日起10日内办理注销税务登记D.境外企业在中国境内承包工程的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务登记答案：B解析：变更税务登记期限为30日；领取营业执照后30日内办理税务登记；吊销营业执照后15日内注销；境外企业30日内登记。16.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金的表述中，正确的是（）。A.劳动者主动提出解除劳动合同的，用人单位无需支付经济补偿金B.用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者解除劳动合同的，用人单位无需支付经济补偿金C.用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致的，无需支付经济补偿金D.劳动合同期满终止，用人单位无需支付经济补偿金答案：A解析：劳动者主动解除，单位无过错，无需支付补偿；单位过错导致解除需支付；协商一致由单位提出需支付；期满终止除单位维持或提高条件劳动者不同意续订外需支付。17.根据消费税法律制度的规定，下列关于纳税环节的表述中，正确的是（）。A.金银首饰在批发环节缴纳消费税B.卷烟在生产环节缴纳消费税C.超豪华小汽车在零售环节加征消费税D.高档化妆品在进口环节不缴纳消费税答案：C解析：超豪华小汽车零售环节加征10%消费税；金银首饰零售环节纳税；卷烟生产、批发双环节纳税；高档化妆品进口环节纳税。18.2024年12月，甲公司取得技术转让收入500万元，相关成本费用合计100万元。甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。A.0B.25C.50D.100答案：A解析：技术转让所得不超过500万元部分免征企业所得税，超过部分减半征收。本题所得=500100=400万元，免征。19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的表述中，正确的是（）。A.单位人民币卡可以支取现金B.信用卡透支期限最长为90天C.发卡银行对贷记卡透支按月计收复利D.储值卡具有透支功能答案：C解析：贷记卡透支按月计收复利；单位人民币卡不得支取现金；透支期限最长60天；储值卡不得透支。20.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得证书当年按4800元定额扣除B.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，扣除期限最长为240个月C.纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，直辖市每月扣除标准为1500元D.纳税人赡养60岁以上父母的，独生子女每月扣除2000元，非独生子女每人分摊不超过1000元答案：B解析：首套住房贷款利息扣除期限最长240个月；技能人员职业资格继续教育3600元；直辖市租金扣除标准1100元；赡养老人非独生子女分摊每人不超过1000元，但总额仍为2000元。21.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用增值税零税率的是（）。A.国际运输服务B.航天运输服务C.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务D.向境内单位提供的合同能源管理服务答案：A解析：国际运输服务适用零税率；航天运输服务免税；完全在境外消费的软件服务免税；合同能源管理服务适用6%税率。22.2024年10月，甲公司向关联企业乙公司借款1000万元，期限1年，年利率为8%，金融企业同期同类贷款利率为6%。甲公司计算企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息支出为（）万元。A.0B.60C.80D.100答案：B解析：债资比不超过2:1，利率不超过金融企业同期同类贷款利率，可扣除利息=1000×6%=60万元。23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税收保全措施的表述中，正确的是（）。A.税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.税收保全措施适用于所有纳税人C.税收保全措施无需经县以上税务局局长批准D.税收保全措施期限最长为60日答案：A解析：税收保全措施可冻结存款；仅适用于从事生产、经营的纳税人；需县以上局长批准；期限最长30日。24.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）。A.非全日制用工双方当事人可以约定试用期B.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日C.非全日制用工双方当事人应当订立书面劳动合同D.非全日制用工终止时，用人单位需支付经济补偿答案：B解析：非全日制用工结算周期最长15日；不得约定试用期；可口头协议；终止无需补偿。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税征税范围的有（）。A.单位将自产货物无偿赠送给其他单位B.单位为员工提供班车服务C.单位出租不动产D.单位将外购货物用于集体福利答案：A、C解析：无偿赠送、出租不动产属于征税范围；为员工提供班车、外购货物用于集体福利为非经营活动，不征税。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利C.企业取得的财政拨款D.企业取得的符合条件的非营利组织的收入答案：A、B、D解析：财政拨款为不征税收入；国债利息、居民企业之间股息红利、非营利组织收入为免税收入。3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：A、B、C、D解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票的表述中，正确的有（）。A.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月B.商业汇票可以背书转让C.商业汇票的提示付款期限为到期日起10日D.商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票答案：A、B、C、D解析：四项表述均正确。5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的有（）。A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报B.纳税人可以委托税务代理人办理纳税申报C.纳税人采用邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以延期办理答案：A、B、C、D解析：四项表述均正确。6.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以解除劳动合同且无需支付经济补偿的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件B.劳动者严重违反用人单位规章制度C.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害D.劳动者被依法追究刑事责任答案：A、B、C、D解析：四项均为用人单位随时解除且无需补偿的情形。7.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，采用复合计税办法的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.成品油答案：A、B解析：卷烟、白酒采用从价定率和从量定额复合计税；啤酒、成品油为从量定额。8.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，进项税额不得抵扣的有（）。A.外购货物用于简易计税方法计税项目B.外购货物用于免征增值税项目C.外购货物用于集体福利D.外购货物用于非正常损失答案：A、B、C、D解析：四项均不得抵扣。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时限额扣除的有（）。A.职工福利费支出B.工会经费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出答案：A、B、C、D解析：职工福利费不超过工资薪金总额14%、工会经费2%、职工教育经费8%、业务招待费60%且不超过销售收入5‰，均限额扣除。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育支出每个子女每月扣除1000元B.继续教育支出在学历（学位）继续教育期间每月扣除400元C.住房贷款利息支出每月扣除1000元D.住房租金支出在主要工作城市为市辖区户籍人口超过100万的，每月扣除1100元答案：A、B、C解析：市辖区户籍人口超过100万不超过500万的，租金扣除1100元；超过500万的1500元；前三项正确。11.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡计息和收费的表述中，正确的有（）。A.贷记卡透支利率实行上限管理，日利率万分之五B.发卡机构对向持卡人收取的违约金不得计收利息C.发卡机构提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费D.发卡机构对信用卡溢缴款不得计付利息答案：A、B、D解析：2017年起取消超限费；其余正确。12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务检查的表述中，正确的有（）。A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表B.税务机关有权到车站检查纳税人托运应纳税商品、货物的有关单据C.税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户D.税务机关调查税务违法案件时，可以记录、录音、录像、照相和复制答案：A、B、C、D解析：四项均正确。13.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同的表述中，正确的有（）。A.集体合同订立后，应当报送劳动行政部门B.集体合同生效后，对用人单位和劳动者具有约束力C.集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准D.集体合同由工会代表企业职工一方与用人单位订立答案：A、B、C、D解析：四项均正确。14.根据消费税法律制度的规定，下列关于纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口当天答案：A、B、C、D解析：四项均正确。15.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取直