2026年税务（房产税）考题及答案

2026年税务（房产税）考题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。在每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）A.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳B.产权出典的，由出典人缴纳C.产权所有人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳答案：ACD2.下列各项中，应计入房产原值计征房产税的是（）A.单独核算的中央空调B.单独核算的电梯C.与房屋不可分割的附属设备和配套设施D.独立于房屋之外的建筑物答案：ABC3.某企业拥有一处原值560000元的房产。已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税减除比例为30%。该房产应缴纳房产税（）元。A.5040B.4704C.1536D.1344答案：B4.下列房产中，免征房产税的是（）A.个人拥有的营业用房B.公园管理部门自用的办公用房C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房D.在用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋答案：BC5.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由（）按照房产原值缴纳房产税。A.承租人B.产权所有人C.税务机关指定的纳税人D.房产使用人答案：B6.某企业2026年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产原值扣除比例为30%。2026年企业该项固定资产应缴纳房产税（）万元。A.2.1B.2.31C.2.8D.3.08答案：B第II卷（非选择题，共70分）二、多项选择题（每题5分，共20分）答题要求：本卷共4题，每题5分。在每题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。少选、多选、错选均不得分。1.下列关于房产税计税依据的说法中，正确的有（）A.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据B.对于出租的房屋，以租金收入为计税依据C.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据规定由出租方按租金收入计缴房产税E.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税答案：ABCDE2.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C.购置存量房，自办理房屋权属转移登记手续之次月起缴纳房产税D.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税E.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税答案：BCDE3.下列房产可免征房产税的有（）A.企业办的医院、托儿所自用房产B.经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后C.老年服务机构自用的房产D.高校学生公寓E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产答案：ABCD4.下列关于房产税的说法中，错误的有（）A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋B.房产税由产权所有人缴纳C.产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税D.产权出典的，由承典人纳税E.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人纳税答案：无错误选项三、判断题（每题3分，共15分）答题要求：本卷共5题，每题3分。请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。1.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。（）答案：√2.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。（）答案：√3.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产原值准确划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值；出租的，依照租金收入计征。（）答案：√4.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月末。（）答案：×5.房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。（）答案：√四、简答题（每题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，答案需条理清晰，要点明确。1.简述房产税的纳税义务人。答案：房产税的纳税义务人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括：产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳；产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税；产权出典的，由承典人缴纳；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。2.简述房产税的计税依据及税率。答案：房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种。从价计征是按房产原值一次减除10%-30%后的余值计征，税率为1.2%；从租计征是按房产租金收入计征，税率为12%，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。五、案例分析题（15分）答题要求：请根据所给材料，分析并回答问题。某企业2026年拥有房产情况如下：（1）年初企业将一处原值为800万元的房产用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），当年取得固定收入40万元。（2）7月1日将原值为200万元的闲置房产出租给某公司，租期一年，每月租金收入2万元。（3）企业自有的原值为1000万元的办公楼，当地规定允许减除房产原值的30%。已知：房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。问题：1.计算该企业投资联营房产应缴纳的房产税。2.计算该企业出租闲置房产应缴纳的房产税。3.计算该企业自有办公楼应缴纳的房产税。4.计算该企业2026年全年应缴纳的房产税总额。答案：1.投资联营房产