税收征收管理法概述

税收征收管理法概述单击此处添加副标题XX有限公司汇报人：XX目录01税收征收管理法的定义02税收征收管理法的原则03税收征收程序04税收征收管理法的执行05税收征收管理法的改革06税收征收管理法的国际比较税收征收管理法的定义章节副标题01法律性质与作用01义务性综合性税法规定纳税人义务，具义务性和综合性特点。02规范征纳行为该法规范征纳行为，约束税务机关和纳税人，保障税收收入。税收征收管理法的范围涵盖海关负责征收及代征的税种。海关代征税种包括税务机关负责的各种税收征收管理。税务机关征收法律与行政法规的关系法律是最高权力机关制定法律定义基于法律制定，效力次之行政法规两者关系相互配合，共同构成法律体系税收征收管理法的原则章节副标题02公平原则横向公平税负根据负担能力分配纵向公平负担不同则税负不同效率原则强化征管技术利用现代信息技术，加强税收征管信息系统建设。简化办税流程采用电子申报，减少纸质材料，提高税收行政效率。0102依法行政原则税收法律明确税收征收、优惠等事项，税务机关必须依法征收。法律明确规定01擅自变更税收规定者，需承担法律责任，确保税法严肃性。违法责任追究02税收征收程序章节副标题03税款申报程序增值税申报登录电子税务局，选择申报模块，填写并提交申报表。个税申报通过扣缴客户端，采集人员信息，填写工资薪金，进行税款计算并发送申报。税款征收与缴纳包括直接申报、网络申报等税款缴纳方式开业、变更等需按时登记税务登记要求税务检查与处理01检查核心流程选案检查审理处罚02检查具体内容账簿资料实地核查03违法处理措施补缴税款冻结账户税收征收管理法的执行章节副标题04税务机关的职责依法征收税款提供纳税服务01税务机关需依法征收，不得违反规定多征、少征或延缓征收。02为纳税人提供咨询服务，确保税收法规宣传到位，维护纳税人权益。纳税人的权利与义务了解税收政策等信息，保障自身权益。知情权商业秘密及隐私受保护，依法享有保密权。保密权税收违法行为的处罚未申报税务登记逾期不改者，吊销营业执照并罚款。未按规定使用税控损毁或擅自改动税控，处高额罚款。税收征收管理法的改革章节副标题05税制改革背景经济由高速增长转向高质量发展，要求税制适应新需求。01经济转型升级直接税与间接税比例失衡，需优化税制结构。02税制结构问题税收征收管理法的调整适应数字经济，加强平台经济与新兴业态监管。强化数字监管推进税务执法标准统一，优化税务执法方式，提升执法效能。优化执法方式信息化在税收管理中的应用利用大数据等技术优化税收服务，实现系统自动提取、计算税额等功能，提高征管效率。提升征管效能01税务部门可实时获取多部门信息，纳税人需保存涉税资料，加强信息保管与共享。强化信息共享02税收征收管理法的国际比较章节副标题06国际税收征管趋势01治理进程加速国际税收治理进程加快，各国急需改革以适应经济变化。02数字经济税收数字经济税收成为新焦点，各国纷纷推出相关改革措施。国际税收合作与交流法律框架完善各国修订税收法律，推动国际税收规则统一协调。信息交换加强各国加强税务信息交换，打击跨国避税逃税。0102对外税收征管法律的借鉴01借鉴国外经验，立法规定税务部门可从金融机构获取信息，建立信息共