教育机构财务管理规范样本

教育机构财务管理规范样本一、总则1.制定目的为规范教育机构财务行为，加强财务管理与监督，提高资金使用效益，保障机构合法合规运营及持续发展，依据《中华人民共和国会计法》《民办教育促进法》等法律法规，结合教育机构（以下简称“机构”）实际运营特点，制定本规范。2.适用范围本规范适用于本机构及所属分支机构的财务管理活动，涵盖预算、收入、支出、资产、监督等全流程财务行为。3.财务管理目标通过科学的财务规划与管控，实现收支平衡、风险可控，支持教学质量提升与机构战略发展，维护学员、教职工及出资方的合法权益。4.基本原则依法依规：严格遵守国家财经法规及教育行业财务制度，确保财务行为合法合规。收支平衡：以收定支、量入为出，合理规划收支结构，避免财务风险。效益优先：优化资源配置，提高资金使用效率，兼顾社会效益与经济效益。监督制约：建立内部监督与外部审计相结合的机制，确保财务透明、权责清晰。二、预算管理（一）预算编制1.编制周期与流程年度预算编制于每年11月启动，由财务部门牵头，联合教学、市场、行政等部门，结合下一年度招生计划、成本预期、战略目标（如校区拓展、课程研发）进行编制。编制内容包括收入预算、支出预算（含人员、教学、运营等）、资金预算。2.审批与分解预算草案经管理层审议后，提交理事会（或决策机构）审批。审批通过后，分解为月度、季度执行目标，明确各部门预算责任，确保全员参与预算管理。（二）预算执行1.执行监控财务部门每月对预算执行情况进行分析，形成《预算执行分析报告》，重点关注收入完成率、支出偏差率（如教学设备采购进度、人员成本变动），及时预警超支或收入未达标的项目。2.预算调整因政策变化、市场波动等不可抗力需调整预算时，由责任部门提交《预算调整申请》，说明调整原因、金额及影响，经财务部门审核、管理层审议后，报决策机构审批。调整频率原则上每年度不超过2次。（三）预算考核1.考核指标以“预算完成率”“成本节约率”“资金使用效率”为核心指标，结合部门职责设置个性化考核项（如教学部门关注教材采购成本，市场部门关注招生投入产出比）。2.奖惩机制预算执行优秀的部门或个人，给予绩效奖励；未达标的部门需提交整改方案，连续两季度未达标者，调整部门预算或负责人绩效。三、收入管理（一）收入范围机构收入包括：学费及培训费：学员缴纳的课程费用（含线上、线下课程）。政府补助：符合条件的普惠性教育补贴、专项扶持资金等。捐赠收入：社会组织或个人的捐赠（需签订捐赠协议，明确使用方向）。其他收入：教材销售、场地租赁、赛事活动收入等。（二）收入确认与核算1.收费规范所有收费项目需在机构官网、校区显著位置公示收费标准、依据、退费政策，收费时开具合规票据（如增值税发票、非税收入票据），严禁“打白条”或隐瞒收入。2.入账要求收入须全额、及时存入机构对公账户，财务部门按“权责发生制”确认收入（如分期课程收入按授课进度分摊），严禁私设“小金库”或坐支现金。（三）收入使用限制政府补助、捐赠收入需专款专用，单独核算，定期向资助方或主管部门报告使用情况。学费收入优先保障教学投入（如师资培训、课程研发），再用于运营支出，确保教学质量不受资金分配影响。四、支出管理（一）支出分类与标准1.人员支出工资薪酬：按《薪酬管理制度》执行，明确工资结构（基本工资、绩效工资、津贴）、发放时间（每月15日前），严禁拖欠教职工工资。社保与福利：依法为教职工缴纳社会保险、住房公积金，福利支出（如节日补贴、团建费用）需在预算范围内，由行政部门统一申请、审批。2.教学支出教材与教具采购：建立供应商库，实行“三人比价”（教学、财务、后勤各1人），大额采购（如定制教材、智能教学设备）需招标，验收时由使用部门、财务、后勤共同签字确认。师资培训：培训费用需与培训效果挂钩（如培训后学员满意度提升、教学成果改善），严禁无实质内容的培训支出。3.运营支出房租水电：按租赁合同支付，水电费按月抄表核算，杜绝浪费（如推行“无纸化办公”“节能灯具”降低办公成本）。办公经费：办公用品实行“以旧换新”制度，差旅费、招待费需附审批单及合规票据，五千元以下由部门负责人审批，五千元以上由总经理审批。（二）支出审批流程1.预算内支出部门提交《支出申请单》（附票据、合同等支撑材料），经部门负责人审核、财务部门复核（确认预算额度、票据合规性）后，按权限审批支付。2.预算外支出需提交《专项支出申请》，说明支出原因、预期效益、资金来源，经财务部门评估、管理层审议后，报决策机构审批，审批通过后方可执行。（三）成本控制措施推行“零基预算”思维，每年重新评估支出必要性（如淘汰低效课程、优化广告投放渠道）。与供应商签订长期合作协议，争取批量采购折扣；闲置资产（如旧电脑、投影仪）可出租或转让，盘活资金。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理库存现金严格遵守“限额管理”（一般不超过五千元），每日下班前存入银行，严禁白条抵库、公款私存。2.银行存款开立1-2个对公账户（基本户+一般户），定期核对银行对账单（每月5日前完成），严禁出租、出借账户。3.库存物资教材、办公用品等物资建立台账，明确“入库-领用-盘点”流程，每月末由仓库管理员、财务共同盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.采购与登记单价≥两千元或使用年限≥1年的资产确认为固定资产，采购后3日内完成台账登记（含名称、型号、购置价、使用部门、责任人），粘贴资产标签。2.折旧与处置按“直线法”计提折旧（如电子设备折旧年限3年，办公家具5年），报废或转让固定资产需经评估（可内部评估或聘请第三方），报决策机构审批后处置，处置收入全额入账。（三）无形资产品牌、专利、课程版权等无形资产需定期评估价值（每年1次），按规定摊销（如课程版权按受益期5年摊销），严禁无偿转让或对外担保。六、财务监督与审计（一）内部监督1.日常自查财务部门每月开展“财务合规自查”，重点检查票据使用、资金流向、预算执行，发现问题立即整改，形成《自查报告》存档。2.内部审计每季度由审计小组（或外聘审计人员）对财务收支、资产管理进行审计，每年出具《内部审计报告》，提出改进建议（如优化报销流程、加强合同审核）。（二）外部监督接受财政、税务、教育主管部门的监督检查，按要求提供财务资料（如年度审计报告、收支明细）。每年聘请具备资质的第三方审计机构对年度财务报表进行审计，审计报告向理事会、出资方及主管部门披露。（三）违规处理对私设小金库、挪用资金、虚报支出等违规行为，视情节给予责任人警告、罚款、解除劳动合同等处罚；涉嫌违法的，移交司法机关处理。建立“财务违规黑名单”，禁止违规人员参与机构财务相关工作。七