2025年事业单位会计监督检查自查报告

2025年事业单位会计监督检查自查报告为全面落实《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法规要求，切实加强单位财务管理，提升会计信息质量，我单位于2025年3月至5月组织开展了会计监督检查自查工作。本次自查覆盖2023年1月至2024年12月期间的财务收支、会计核算、内部控制及重点资金管理等全流程业务，通过资料查阅、系统比对、现场核查、访谈核实等方式，对23本会计凭证、12册会计账簿、48份财务报表及16项专项档案进行了全面梳理，现将自查情况报告如下：一、自查工作组织与实施情况为确保自查工作严谨有序，单位成立了由分管财务的副jú长任组长，财务科、审计科、办公室负责人为成员的自查工作领导小组，制定了《2025年会计监督检查自查方案》，明确自查范围、重点内容及责任分工。其中，财务科负责基础账务资料核查，审计科负责内部控制有效性评估，办公室负责档案管理及资产台账核对。自查过程中，共召开3次专题会议，针对疑点问题组织业务骨干集体研讨；邀请外部会计师事务所对20%的随机样本进行交叉复核，确保自查结果客观准确。截至5月20日，已完成全部自查任务，形成问题清单3类12项，整改台账同步建立。二、会计基础工作规范情况（一）会计凭证管理通过逐笔核查2023-2024年共计23本记账凭证（含原始凭证1526份），发现以下规范点：一是原始凭证要素基本完整，98%的支出凭证包含经办人、验收人、审批人签字，发票均通过税务系统验证真伪；二是记账凭证填制符合《会计基础工作规范》要求，科目使用准确，无随意变更会计政策现象，如2024年11月第32号凭证将“专用材料费”误记为“办公费”，已在当月发现并做红字冲销更正；三是附件匹配度较高，大额支出（单笔超1万元）均附合同、验收单等佐证材料，仅2份小额零星采购（单笔500元）因供应商为个体工商户未提供正规合同，但留存了收款收据及微信转账记录。（二）会计账簿登记单位采用用友财务软件进行电算化核算，总账、明细账、日记账均按日登记，账证核对一致率100%。2024年末通过余额调节表核对银行存款日记账与银行对账单，未达账项均为月末最后两日的票据在途，无长期未处理事项。固定资产台账与财务账核对中，发现2023年6月购入的3台办公电脑（单价4000元）未及时录入固定资产管理系统，导致账实差异1.2万元，已于2025年4月补录并调整账务。（三）财务报表编制2023-2024年财务报表均按《政府会计制度》要求编制，包含资产负债表、收入费用表、净资产变动表及附注。经核查，报表数据与账簿记录完全一致，勾稽关系无误。2024年度附注中对“其他应收款”明细（涉及3笔职工借支，金额合计3.5万元）进行了详细披露，符合信息公开要求。（四）会计档案管理会计凭证、账簿、报表均于年度终了后3个月内立卷归档，由专人保管于防火、防潮的档案专用柜。2023年档案已移交单位综合档案室，2024年档案暂存财务科待移交。调阅档案均履行登记手续，未发现丢失、损毁情况。电子会计档案（含记账凭证扫描件、银行回单电子档）按季度备份至单位云盘，重要数据同步刻录至光盘留存，存储环境符合安全规范。三、内部控制制度执行情况（一）内控制度建设单位现行《财务管理制度》《内部控制手册》涵盖预算管理、收支管理、资产管理、合同管理等9大模块，2024年根据《事业单位财务规则》修订了“预算编制与执行”“结转结余资金管理”等章节，新增“电子票据管理”“公务卡使用规范”等内容，制度体系基本覆盖业务全流程。（二）关键控制环节1.岗位分离与授权审批：财务科设置会计、出纳、稽核3个岗位，出纳仅负责资金收付及日记账登记，不兼管稽核、会计档案保管及收入费用账目，符合不相容岗位分离要求。资金审批严格执行“经办-验收-科室负责人-财务审核-分管领导-主要领导”六级流程，2023-2024年累计审批支出1286笔，其中单笔超5万元的23笔均经领导班子会议集体决策，审批记录完整留存。2.资产管控：固定资产实行“使用部门-资产管理员-财务科”三级管理，每年12月由办公室牵头开展全面盘点，2023年盘点发现盘亏打印机1台（已报废未及时销账），2024年盘点账实一致率99.8%。库存物品管理方面，建立了入库单、出库单登记制度，2024年消耗类物资（如办公用品）领用均附部门签字的领用表，未发现超标准领用现象。3.合同管理：经济合同由办公室统一登记编号，财务科参与合同条款审核，重点核查付款方式、履约期限等内容。2023-2024年共签订合同47份，金额合计820万元，所有合同均按约定履行，无违约纠纷，付款进度与合同约定一致率100%。四、重点领域资金管理情况（一）财政拨款资金2023-2024年累计收到财政拨款3250万元，其中基本支出2100万元，项目支出1150万元。基本支出严格按预算执行，人员经费、公用经费无超支；项目支出中，“信息化建设项目”“业务培训项目”等7个专项均专款专用，未发现挪用、截留现象。2024年末项目结转资金120万元，主要为“设备采购项目”因供应商延期交货未支付尾款，已向财政部门报备并调整2025年预算。（二）专项资金管理2023年“乡村振兴帮扶项目”专项资金200万元，用于购买农业技术设备及开展培训，经核查，设备采购合同、培训签到表、费用报销单等资料完整，资金支出198万元（其中2万元为培训资料印刷费），结余2万元系设备质保金，符合项目管理要求。2024年“应急救灾资金”150万元，用于采购救灾物资，物资收发记录与财务支出完全匹配，未发现违规使用情况。（三）往来资金清理截至2024年末，其他应收款余额5.2万元，主要为职工公务借支（3.5万元）及暂付的会议保证金（1.7万元）。经逐笔核实，3.5万元借支中，2万元为2023年12月借出的会议筹备款（会议于2024年3月完成，因报销流程延迟未及时冲销），1.5万元为2024年11月借出的差旅预支款（出差人员尚未返回）；1.7万元会议保证金已取得收款方出具的到期返还承诺函。其他应付款余额2.8万元，为应付未付的2024年12月水电费，已与供水供电单位确认债务金额，计划2025年6月支付。（四）银行账户管理单位仅开立基本账户1个（账号：×××××××××××××××××××），无其他专用账户或临时账户，符合“一个单位一个基本账户”的管理要求。银行印鉴由会计与出纳分人保管，支票使用逐笔登记，2023-2024年共签发支票127张，均按规定留存存根并与银行对账单核对。2024年12月银行存款余额调节表显示，未达账项为3笔电汇收入（金额合计8万元），均于次月到账，无异常未达项。五、存在问题及整改措施（一）存在问题1.原始凭证审核细节需加强。2023年12月第7号凭证（会议费支出1.2万元）仅附发票及费用清单，缺少参会人员签到表；2024年5月第19号凭证（培训费支出8000元）的培训通知为复印件，未注明“与原件一致”并加盖公章。2.内控制度执行存在薄弱环节。2023年购入的3台办公电脑未及时录入固定资产系统，反映出资产验收与财务入账的衔接机制需完善；2024年11月某笔5万元的设备采购款，因主要领导外出未及时审批，财务科先行付款后补签手续，违反“先审批后支付”的规定。3.往来账款清理不够及时。2023年12月借出的2万元会议筹备款，因经办人员调动未及时冲销，截至自查时仍挂账；其他应收款中存在2笔超过1年的个人借支（金额合计1.2万元），未按制度规定计提坏账准备。（二）整改措施1.针对原始凭证问题，已修订《费用报销管理办法》，明确“会议费需附签到表、培训费需附培训通知原件或加盖公章的复印件”等要求；组织财务人员及全体职工参加2次报销规范培训，2025年4月起所有报销凭证均通过财务系统进行“要素完整性”自动校验，不符合要求的不予受理。2.针对内控制度执行问题，建立“资产验收-财务入账”联动机制，要求设备管理部门在验收后3个工作日内将信息推送财务科；修订《资金审批流程》，明确“特殊情况需先行支付的，须经分管财务领导电话确认并事后24小时内补签书面审批单”，2025年5月起已通过OA系统实现审批流程线上留痕，杜绝线下补签。3.针对往来账款问题，已约谈相关责任人，2025年4月收回2万元会议筹备款并冲销账务；对1.2万元个人借支，下发催款通知并从借款人2025年5月工资中扣回8000元，剩余4000元约定6月底前还清；制定《往来账款管理办法》，明确“超过6个月的借支需财务科预警，超过1年的由审计科介入核查”，每季度末在单位内部公示往来款明细。六、下一步工作计划1.持续完善内控制度。2025年6月底前完成《内部控制手册》全面修订，重点补充“电子会计档案管理”“财务系统安全运维”等新兴业务规范，确保制度与业务发展同步。2.强化财务队伍建设。每月组织1次财务业务学习，重点培训新政府会计制度、财务软件操作技巧；2025年9月选派2名财务骨干参加省级事业单位财务培训班，提升专业能力。3.