浅议现代中小企业财务管理现状及存在的问题

浅议现代中小企业财务管理现状及存在的问题在我国市场经济体系中，中小企业是推动经济增长、促进就业创业、激发创新活力的重要力量。随着数字经济的快速发展与市场竞争的日趋激烈，财务管理作为中小企业运营发展的核心支撑，其规范化、精细化水平直接关系到企业的生存韧性与发展潜力。当前，多数中小企业受规模限制、资源匮乏、认知不足等因素影响，财务管理工作仍存在诸多短板，难以适配现代企业发展的需求，甚至成为制约企业转型升级的瓶颈。本文立足中小企业财务管理者与会计研究者的双重视角，系统梳理现代中小企业财务管理的现状特征，深入剖析存在的核心问题，为后续探索问题破解路径、提升财务管理水平提供实践参考与理论支撑。一、现代中小企业财务管理的现状特征近年来，在政策引导与市场倒逼的双重作用下，中小企业财务管理工作逐步向规范化方向推进，呈现出鲜明的阶段性特征。一方面，财务管理意识逐步觉醒，多数中小企业经营者已认识到财务管理对企业发展的重要性，不再将财务工作局限于简单的记账、报税，开始关注资金周转、成本控制等核心环节；另一方面，数字化转型初现端倪，随着金税工程的推进与财务软件的普及，越来越多的中小企业摒弃了传统手工记账模式，采用简易财务软件开展账务处理，提升了财务工作的效率；此外，财务管理边界不断拓展，部分规模较大的中小企业开始将财务管理与业务发展相结合，尝试开展预算管理、成本分析等基础性管理会计工作，助力企业精准决策。但从整体来看，中小企业财务管理仍处于较低水平，呈现出明显的“不均衡性”：大型中小企业与小型、微型企业之间差距显著，前者具备相对完善的财务体系，后者多为“一人多岗”的粗放式管理；行业差异明显，制造业、零售业等传统行业中小企业财务管理较为保守，而科技型中小企业受融资需求驱动，财务管理规范性相对较高；区域发展不均，东部沿海地区中小企业受市场环境与政策支持影响，财务管理数字化、规范化程度较高，中西部地区则相对滞后。二、现代中小企业财务管理存在的核心问题结合中小企业财务管理实践，当前其存在的问题贯穿于资金管理、成本控制、财务核算、风险防控等多个环节，核心集中在以下五个方面：（一）资金管理粗放，流动性风险突出资金是中小企业的“血液”，但多数中小企业存在资金管理粗放、流动性不足的问题。一是资金统筹规划缺失，企业缺乏科学的资金预算管理体系，对资金的流入、流出缺乏精准预判，导致资金闲置与资金短缺并存——旺季营收增加时资金无序沉淀，淡季或突发情况时又面临资金链断裂风险；二是应收账款管理薄弱，为抢占市场份额，多数中小企业采用赊销模式，但缺乏完善的客户信用评估体系与应收账款催收机制，导致应收账款占比过高、回收周期过长，大量资金被占用，加剧了资金周转压力；三是存货管理混乱，缺乏科学的存货盘点与库存控制机制，要么存货积压导致资金占用过多，要么库存不足影响生产经营，难以实现存货的最优配置。（二）财务核算不规范，信息质量偏低财务核算是财务管理的基础，但中小企业财务核算不规范问题普遍存在。一是会计基础工作薄弱，部分企业未严格遵循《企业会计准则》，存在账务处理不及时、科目使用混乱、凭证附件不完整等问题，甚至出现“两套账”“多套账”的违规情况，严重影响了财务信息的真实性与完整性；二是财务人员专业能力不足，中小企业受薪资待遇、发展空间等限制，难以吸引高素质财务人才，现有财务人员多为基础记账人员，缺乏系统的专业培训，对新财税政策、财务核算方法的掌握不熟练，导致财务核算质量不高；三是财务信息化建设滞后，部分中小企业虽采用了财务软件，但仅用于基础账务处理，未能实现财务数据与业务数据的融合共享，财务信息难以全面反映企业经营状况，无法为管理决策提供有效支撑。（三）成本控制乏力，盈利空间受限成本控制是中小企业提升盈利水平的关键，但多数中小企业缺乏科学的成本管理体系，成本控制效果不佳。一是成本管理理念落后，仍停留在“事后核算”层面，缺乏对成本的事前预测、事中控制，仅关注生产环节的直接成本，忽视了研发、采购、销售等全流程的间接成本，导致成本管控存在盲区；二是成本核算方法单一，多采用传统的品种法、分批法进行成本核算，难以精准归集不同产品、不同业务的成本，无法为成本控制与产品定价提供精准依据；三是供应链成本管控缺失，在采购环节缺乏有效的议价能力与供应商管理体系，导致采购成本偏高；在生产环节存在原材料浪费、生产效率低下等问题，进一步推高了生产成本，压缩了企业的盈利空间。（四）融资渠道狭窄，融资难题凸显融资难、融资贵是长期制约中小企业发展的核心瓶颈，其根源在于中小企业自身财务管理缺陷与外部融资环境的双重影响。一是内源融资能力不足，多数中小企业盈利能力较弱，留存收益较少，难以通过内源融资满足发展资金需求；二是外源融资渠道单一，过度依赖银行贷款，但由于中小企业规模小、资产少、财务信息不透明，缺乏有效的抵押担保物，银行出于风险控制考虑，对中小企业贷款审批严格、额度有限、利率偏高；三是新兴融资渠道利用不足，对股权融资、债券融资、融资租赁、供应链金融等新兴融资方式的认知不足、参与度低，难以借助多元化融资渠道缓解资金压力。（五）风险防控缺失，经营稳定性不足中小企业抗风险能力较弱，但多数企业缺乏完善的财务风险防控体系，难以有效应对市场波动、政策变化等外部风险与内部经营风险。一是风险意识淡薄，企业经营者多关注业务拓展，对财务风险的警惕性不足，缺乏主动防控风险的意识；二是风险防控机制不健全，未建立常态化的风险监测与预警体系，无法及时识别资金风险、信用风险、汇率风险等潜在风险；三是风险应对能力不足，当面临突发风险（如疫情冲击、原材料价格暴涨、客户违约等）时，缺乏科学的应对预案，往往采取被动应对措施，加剧了企业的经营危机。（六）财务管理与业务脱节，支撑作用弱化现代财务管理的核心价值在于为业务发展提供支撑，但多数中小企业的财务管理与业务发展严重脱节。一是财务部门定位偏低，仅承担记账、报税等基础性工作，未能参与企业的业务规划、项目决策等核心环节，财务管理的支撑作用难以发挥；二是财务数据与业务数据割裂，财务部门不了解业务流程与市场动态，业务部门忽视财务规则与成本约束，导致财务决策与业务实际脱节，无法为业务优化、项目筛选提供科学依据；三是管理会计应用不足，缺乏对财务数据的深度分析，难以通过财务分析发现业务发展中的问题，无法为企业经营决策提供精准的财务建议。三、问题成因剖析现代中小企业财务管理问题的形成，是企业内部因素与外部环境共同作用的结果。从内部因素来看，一是经营理念存在偏差，多数中小企业经营者缺乏现代财务管理意识，将业务发展置于首位，忽视了财务管理的核心作用；二是资源投入不足，受规模与资金限制，中小企业在财务人员招聘、培训、财务信息化建设等方面的投入有限，难以支撑财务管理水平的提升；三是治理结构不完善，多数中小企业为家族式经营，股权集中、决策集中，缺乏有效的内部监督机制，导致财务管理不规范。从外部环境来看，一是政策支持体系不完善，针对中小企业财务管理规范化、数字化的扶持政策不足，财税优惠政策的覆盖面与力度有待提升；二是融资环境有待优化，金融机构对中小企业的信贷支持机制不健全，信用担保体系不完善；三是服务体系不健全，为中小企业提供财务咨询、审计、培训等专业服务的机构数量不足、服务质量参差不齐，难以满足中小企业财务管理升级的需求。四、结语财务管理是现代中小企业生存与发展的核心支撑，当前中小企业财务管理存在的资金管理粗放、财务核算不规范、成本控制乏力、融资渠道狭窄、风险防控缺失等问题，严重制约了企业的高质量发展。深入剖析这些问题的成因，探索针对性的破解路径，是提升中小企业财务管理水平、增强企业核心竞争力的关键。未来，中小企业需主动转变经营理念，强化财务管理意识，从完善财务核算体系、优化资金管理、强化成本控制、拓展融资渠道、健全风险防控机制等方