税务专员共享笔试模拟题含答案

2026年税务专员共享笔试模拟题含答案一、单选题（每题1分，共10题）1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。A.1月1日至12月31日B.企业财会年度C.7月1日至次年6月30日D.税务机关核定的其他期间2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元3.以下哪项不属于增值税的应税行为？（）A.销售货物B.提供应税服务C.转让土地使用权D.出口货物（免税）4.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该滞纳金利率属于（）。A.罚款B.滞纳金C.补缴税款D.增值税附加税费5.某个体工商户2025年度应纳税所得额为10万元，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为2万元，则其应纳个人所得税为（）。A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元6.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是（）。A.职工工资薪金B.消费性支出C.转让固定资产的净损失D.税金及附加7.某企业2025年度发生广告费支出50万元，上年累计结转未抵扣费用20万元，当年销售收入为200万元。假设广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%，则该企业2025年度可税前扣除的广告费为（）。A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元8.根据《个人所得税法》，以下哪项收入属于免税收入？（）A.劳务报酬所得B.股息、红利所得C.税务部门返还的税款D.财产转让所得9.某企业2025年度发生业务招待费支出30万元，按照税法规定，可按60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰。假设当年销售收入为1000万元，则该企业2025年度可税前扣除的业务招待费为（）。A.15万元B.18万元C.20万元D.30万元10.根据《税收征收管理法》，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形不包括（）。A.依照法律、行政法规的规定应当核定应纳税额的B.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的C.纳税人账簿健全，能够准确核算应纳税额的D.纳税人未按照规定设置、保管账簿的二、多选题（每题2分，共5题）1.根据《增值税暂行条例》，以下哪些项目适用增值税简易计税方法？（）A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售不动产C.一般纳税人提供不动产租赁服务D.小规模纳税人提供应税服务2.某企业2025年度发生以下支出：职工工资薪金100万元，福利费20万元，工会经费5万元，职工教育经费10万元。根据税法规定，以下哪些支出可以全额税前扣除？（）A.职工工资薪金B.福利费（不超过工资薪金的14%）C.工会经费（不超过工资薪金的2%）D.职工教育经费（不超过工资薪金的8%）3.根据《企业所得税法》，以下哪些收入属于免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.财产转让所得D.逾期未收回的应收账款利息4.某企业2025年度发生以下事项：-转让固定资产取得收入80万元，原值60万元；-接受捐赠收入20万元；-支付广告费50万元。根据税法规定，以下哪些收入或支出影响企业应纳税所得额？（）A.固定资产转让所得B.接受捐赠收入C.广告费支出D.支付的行政罚款5.根据《个人所得税法》，以下哪些所得属于综合所得？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得三、判断题（每题1分，共10题）1.根据《税收征收管理法》，纳税人可以自行决定是否设置会计账簿。（）2.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，可以申请由小规模纳税人转为一般纳税人。（）3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）4.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠。（）5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）6.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，可以全额税前扣除。（）7.个人所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日。（）8.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）9.企业转让股权所得属于企业所得税的应税收入。（）10.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。2.简述企业所得税的税收优惠政策主要有哪些。3.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。4.简述税务稽查的主要程序。五、计算题（每题10分，共2题）1.某企业2025年度发生以下业务：-销售货物收入500万元，增值税税率为13%；-提供应税服务收入200万元，增值税税率为6%；-转让不动产收入300万元，增值税税率为5%；-支付进项税额80万元。假设该企业为一般纳税人，计算其2025年度应纳增值税额。2.某居民个人2025年度取得以下收入：-工资薪金收入30万元，适用的预扣预缴税率为10%；-劳务报酬所得5万元；-稿酬所得3万元；-财产租赁所得2万元。假设该个人享受子女教育专项附加扣除1.2万元，计算其2025年度应纳个人所得税额。答案与解析一、单选题1.A解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度为公历1月1日至12月31日。2.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。3.D解析：出口货物免税不属于增值税应税行为，其他选项均为增值税应税行为。4.B解析：滞纳金属于税收强制措施，利率为万分之五。5.B解析：个体工商户个人所得税应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=10万元×20%-2万元=2万元。6.B解析：消费性支出不得税前扣除，其他选项均可扣除。7.A解析：广告费税前扣除限额=销售收入×15%=200万元×15%=30万元，实际支出50万元，但可扣除的限额为30万元，且上年结转未抵扣费用20万元，当年可扣除30万元。8.C解析：税务部门返还的税款属于免税收入，其他选项均为应税收入。9.A解析：业务招待费税前扣除限额=销售收入×5‰=1000万元×5‰=5万元，实际可按60%扣除，即30万元×60%=18万元，但不得超过5万元，因此可扣除5万元。10.C解析：纳税人账簿健全，能够准确核算应纳税额的，不属于税务机关核定应纳税额的情形。二、多选题1.A、D解析：小规模纳税人销售货物和提供应税服务适用简易计税方法。2.A、C解析：职工工资薪金和工会经费可以全额税前扣除，福利费和职工教育经费有扣除比例限制。3.A、B解析：国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利收入属于免税收入。4.A、B、C解析：固定资产转让所得、接受捐赠收入和广告费支出均影响企业应纳税所得额。5.A、B、C解析：财产租赁所得属于分类所得，不属于综合所得。三、判断题1.×解析：根据《税收征收管理法》，纳税人必须按照规定设置会计账簿。2.√解析：增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，可以申请由小规模纳税人转为一般纳税人。3.√解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。4.√解析：企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠。5.√解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。6.×解析：广告费支出有扣除比例限制，并非全额税前扣除。7.√解析：个人所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日。8.√解析：增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。9.×解析：企业转让股权所得属于免税收入。10.√解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。四、简答题1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。具体内容如下：-子女教育：每个子女每月2000元。-继续教育：学历（学位）继续教育每月400元，非学历继续教育每月300元。-大病医疗：在一个纳税年度内，个人发生的与基本医保相关的自付费用，扣除医保报销后个人负担（医保目录内的）累计超过0.5万元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时据实扣除，每年扣除限额为6万元。-住房贷款利息：每月1000元，最多扣除240个月。-住房租金：每月1500元（直辖市、省会城市、计划单列市）或1200元（其他城市），最多扣除60个月。-赡养老人：每个被赡养人每月2000元，独生子女额外加扣500元。2.简述企业所得税的税收优惠政策主要有哪些。企业所得税的税收优惠政策主要包括：-小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。-高新技术企业：减按15%的税率征收企业所得税。-转让自用5年以上（含5年）的固定资产：免征企业所得税。-符合条件的居民企业之间的股息、红利收入：免税。-国债利息收入：免税。-符合条件的环保节能节水项目：减半征收企业所得税。3.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。增值税小规模纳税人的税收优惠政策主要包括：-增值税税率：目前一般为3%，但季度销售额不超过9万元的，免征增值税。-简易计税方法：小规模纳税人适用简易计税方法，无需进行进项税额抵扣。-税收减免：符合条件的，可以享受增值税减免政策。4.简述税务稽查的主要程序。税务稽查的主要程序包括：-稽查准备：确定稽查对象、制定稽查方案、准备稽查资料。-稽查实施：向纳税人发出稽查通知书、进行实地检查、收集证据。-稽查报告：撰写稽查报告、提出处理意见。-处理执行：下达税务处理决定书、执行税款征缴。-申诉处理：纳税人对稽查决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。五、计算题1.某企业2025年度应纳增值税额计算。-销售货物：500万元×13%=65万元-提供应税服务：200万元×6%=12万元-转让不动产：300万元×5%=15万元-进项税额：80万元应纳增值税额=65万元+12万元+15万元-80万元=12万元2.某居民个人2025年度应纳个人所得税额计算。-工资薪金所得：30万元×10%-0.5=2.5万元（速算扣除数0.5万元为预扣预缴时已扣除的部分）-劳务报酬所得：