初级会计职称考试经济法基础高频考点速记手册含答案

2026年初级会计职称考试经济法基础高频考点速记手册含答案一、单项选择题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国民法典》的规定，下列关于个人财产的表述，正确的是（）。A.个人租赁房屋所得属于夫妻共同财产B.父母为子女购买的首套住房，若登记在子女名下，则不属于夫妻共同财产C.夫妻一方婚前财产的孳息属于夫妻共同财产D.个人因继承获得的财产，若未明确表示赠与配偶，则视为夫妻共同财产2.某公司2025年8月通过拍卖方式处置一台闲置设备，取得拍卖收入50万元。该设备原值80万元，已计提折旧20万元。根据《企业所得税法》，该公司处置该设备应缴纳的企业所得税税额为（）。A.2万元B.5万元C.8万元D.10万元3.根据《中华人民共和国劳动合同法》，劳动者在试用期内解除劳动合同，应当（）。A.提前3日书面通知用人单位B.提前7日书面通知用人单位C.无需提前通知，但需支付违约金D.无需提前通知，但需承担用人单位培训费用4.甲公司向乙公司借款100万元，约定年利率为10%，借款期限1年。根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》，乙公司实际可获得的利息上限为（）。A.10万元B.8万元C.6万元D.5万元5.某个体工商户2025年应纳税所得额为12万元，其适用的个人所得税税率是（）。A.5%B.10%C.20%D.35%6.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务存在欺诈行为，消费者有权要求经营者增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用的（）。A.一倍B.两倍C.三倍D.四倍7.某企业2025年发生广告费支出80万元，根据《企业所得税法》的规定，该企业可在税前扣除的广告费金额为（）。A.80万元B.40万元C.0万元D.60万元8.根据《中华人民共和国票据法》，票据上的签章，出票人的签章为（）。A.指纹B.户口本上的签名C.公司公章或财务专用章加法定代表人或授权代表签名或盖章D.个人身份证上的签名9.某公司2025年发生业务招待费支出20万元，根据《企业所得税法》的规定，该企业可在税前扣除的业务招待费金额为（）。A.20万元B.10万元C.5万元D.0万元10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《中华人民共和国民法典》的规定，下列哪些情形下，合同无效？（）A.债权人胁迫债务人签订的合同B.违反法律、行政法规的强制性规定的合同C.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同D.以合法形式掩盖非法目的的合同2.根据《企业所得税法》，下列哪些支出可在税前扣除？（）A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业按规定缴纳的社保费用C.企业用于广告宣传的支出D.企业为高管购买豪宅的支出3.根据《中华人民共和国劳动合同法》，用人单位违反规定解除劳动合同的，应当（）。A.按劳动者在本单位工作的年限支付经济补偿B.支付双倍的经济补偿C.承担劳动者因解除劳动合同所遭受的损失D.承担劳动者培训费用的50%4.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，经营者不得以格式条款限制消费者的权利，下列哪些属于无效格式条款？（）A.免除经营者责任的条款B.排除消费者权利的条款C.要求消费者提供担保的条款D.要求消费者购买其他商品才能享受优惠的条款5.根据《中华人民共和国票据法》，票据丧失后，持票人可以采取哪些措施？（）A.通知付款人挂失止付B.请求人民法院公示催告C.请求人民法院提起诉讼D.向公安机关报案三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，应向中国境内税务机关申报纳税。（）2.根据《中华人民共和国民法典》，无权代理的民事法律行为无效。（）3.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。（）4.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，经营者提供商品或服务时，可以要求消费者支付额外的服务费。（）5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣。（）6.根据《中华人民共和国劳动合同法》，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿。（）7.根据《中华人民共和国票据法》，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则票据无效。（）8.根据《中华人民共和国民法典》，自然人下落不明满4年，利害关系人可以向人民法院申请宣告其失踪。（）9.根据《企业所得税法》，企业发生的借款利息支出，无论是否超过银行同期贷款利率，均可在税前扣除。（）10.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，经营者不得以预收款方式销售商品，但鲜活易腐商品除外。（）四、不定项选择题（共5题，每题2分）1.某公司2025年发生以下支出：工资薪金100万元，社保费用20万元，广告费50万元，业务招待费30万元。根据《企业所得税法》，该公司可在税前扣除的金额为（）。A.180万元B.150万元C.120万元D.100万元2.甲公司向乙公司借款200万元，约定年利率为15%，借款期限1年。根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》，乙公司实际可获得的利息上限为（）。A.20万元B.15万元C.10万元D.8万元3.某个体工商户2025年应纳税所得额为18万元，其适用的个人所得税税率是（）。A.10%B.20%C.30%D.35%4.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，经营者提供的商品存在质量问题，消费者要求修理、更换或退货的，经营者应当在（）日内完成。A.3B.7C.15D.305.某企业2025年发生以下业务：销售货物收入500万元，视同销售货物收入100万元，进项税额60万元。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，该企业应缴纳的增值税税额为（）。A.50万元B.60万元C.80万元D.100万元答案及解析一、单项选择题1.B解析：根据《民法典》第一千零六十二条，夫妻一方婚前财产的孳息属于个人财产，而非夫妻共同财产。选项A、C、D错误。2.C解析：企业处置固定资产的应纳税所得额=拍卖收入-账面净值=50-(80-20)=-10（万元），无所得，无需缴纳企业所得税。但若题目改为“处置收入超过账面净值”，则应按差额计算。3.A解析：根据《劳动合同法》第三十七条，劳动者在试用期内解除劳动合同，应提前3日书面通知用人单位。4.D解析：根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》，借贷利率超过LPR（贷款市场报价利率）4倍的无效，实际可获得的利息上限为200×3.85%=7.7万元，四舍五入为5万元。5.B解析：个体工商户的应纳税所得额不超过50万元的部分，适用5%的税率；超过50万元至100万元的部分，适用10%的税率。12万元在第一个区间，税率为5%。6.B解析：根据《消费者权益保护法》第五十五条，经营者提供商品或服务存在欺诈行为的，消费者有权要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用的两倍。7.B解析：根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。假设该企业销售（营业）收入为800万元，则可扣除80×15%=12万元，但因实际发生80万元，超出部分可结转。8.C解析：根据《票据法》第四十九条，票据上的签章，出票人的签章为公司公章或财务专用章加法定代表人或授权代表签名或盖章。9.C解析：根据《企业所得税法》，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。假设该企业销售（营业）收入为400万元，则可扣除限额为400×0.5%=2万元，实际发生20万元，按限额扣除5万元。10.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。二、多项选择题1.B、C、D解析：根据《民法典》第一百五十三条，违反法律、行政法规的强制性规定、恶意串通损害他人利益、以合法形式掩盖非法目的的合同无效。选项A为可撤销合同。2.A、B、C解析：工资薪金支出、社保费用、广告费支出可在税前扣除。高管豪宅支出属于不合理支出，不可扣除。3.A、B、C解析：根据《劳动合同法》第四十八条规定，用人单位违法解除劳动合同的，应按经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金；并支付经济补偿。4.A、B、C、D解析：根据《消费者权益保护法》第二十六条，格式条款中排除消费者权利、减轻或免除经营者责任、加重消费者责任、要求消费者提供担保、要求消费者购买其他商品或服务的条款均无效。5.A、B、C解析：票据丧失后，持票人可采取挂失止付、公示催告、提起诉讼等措施。向公安机关报案不属于法律规定的救济途径。三、判断题1.正确解析：根据《个人所得税法》，居民个人应就来源于中国境内外的所得向中国境内税务机关申报纳税。2.错误解析：无权代理的民事法律行为效力待定，经被代理人追认后有效，被代理人不予追认的，行为人承担责任。3.正确解析：根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。4.错误解析：根据《消费者权益保护法》，经营者不得以格式条款限制消费者权利，不得要求消费者支付不合理费用。5.正确解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣。6.正确解析：根据《劳动合同法》第三十八条，用人单位未依法缴纳社保的，劳动者可解除劳动合同，并要求支付经济补偿。7.正确解析：根据《票据法》第八条，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则票据无效。8.正确解析：根据《民法典》第四十条，自然人下落不明满4年，利害关系人可以向人民法院申请宣告其失踪。9.错误解析：根据《企业所得税法》，企业发生的借款利息支出，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予税前扣除。10.正确解析：根据《消费者权益保护法》，经营者不得以预收款方式销售商品，但鲜活易腐商品、鲜活易腐商品以外的其他商品经消费者在购买前确认同意的除外。四、不定项选择题1.A解析：工资薪金100万元、社保费用20万元、广告费50万元（不超过销售收入的15%）、业务招待费5万元（按60%扣除，但不超过限额），合计180万元。2.C解析：根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》，借贷利率超过LPR（贷款市场报价利率）4倍的无效，实际可获得的利息上限为200×3.85%=7.7万元，四舍五入为10万元。3.B解析：个体工商户的应纳税所得额不超过50万元的部分，适用5%的税率；超过50万元至100万元的部分，适用10%的税率。18万元在第一个区间，税率为10%。4.