同仁堂审计师面试题库含答案

2026年同仁堂审计师面试题库含答案一、单选题（共5题，每题2分）1.同仁堂作为中医药老字号，其审计工作需重点关注哪项风险？A.财务舞弊风险B.产品质量合规风险C.供应链管理风险D.人力资源风险答案：B解析：同仁堂的产品涉及药品和保健品，质量合规性至关重要。审计需优先关注GMP、药品召回等合规风险。2.在审计同仁堂的采购流程时，审计师应重点检查哪项控制环节？A.供应商资质审核B.采购价格审批C.采购合同签订D.采购入库验收答案：A解析：中医药行业对供应商资质（如GAP认证）要求严格，审计需确保供应商符合药典标准。3.同仁堂的存货管理中，哪种方法更适合中药饮片的审计？A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法答案：D解析：中药饮片具有批次、规格差异大特点，个别计价法能准确反映成本。4.审计同仁堂的研发费用时，应关注哪项审计程序？A.费用归集准确性B.研发项目立项审批C.费用资本化合理性D.研发人员绩效考核答案：C解析：中药研发费用资本化需符合会计准则，审计需核查其合理性。5.同仁堂的境外业务审计，应重点关注哪种货币风险？A.汇率波动风险B.利率风险C.信用风险D.操作风险答案：A解析：中医药出口业务涉及多币种结算，汇率波动直接影响利润。二、多选题（共5题，每题3分）1.审计同仁堂内部控制时，需关注哪些控制目标？A.资产安全B.财务报告可靠性C.合规经营D.运营效率答案：ABC解析：中医药企业需同时满足监管合规、资产安全及财务透明度要求。2.审计同仁堂的成本核算时，可能涉及哪些成本项目？A.原材料成本（药材）B.制造费用（加工工艺）C.研发费用D.销售费用答案：ABC解析：中药成本核算需区分药材采购、加工及研发投入，销售费用不属于生产成本。3.同仁堂的关联方交易审计，应核查哪些内容？A.关联方披露完整性B.交易定价公允性C.交易审批程序合规性D.对财务报表的影响答案：ABCD解析：关联交易需全面核查披露、定价、审批及报表影响。4.审计同仁堂的税务风险时，需关注哪些税种？A.增值税B.企业所得税C.药品消费税D.印花税答案：ABC解析：中药行业主要涉及增值税、所得税及消费税，印花税非重点。5.审计同仁堂的IT系统时，需关注哪些控制点？A.数据备份与恢复B.系统权限管理C.网络安全防护D.系统变更控制答案：ABCD解析：IT审计需覆盖数据安全、权限、网络及变更全流程。三、判断题（共5题，每题2分）1.同仁堂的中药饮片库存可长期存放，无需关注保质期管理。（×）解析：中药饮片有保质期要求，审计需核查先进先出及效期管理。2.审计同仁堂的出口业务时，需重点核查FDA认证。（×）解析：同仁堂主要出口市场在港澳台及东南亚，需核查CE、GMP等认证。3.中药研发费用可直接资本化，无需区分研究阶段与开发阶段。（×）解析：研发费用需符合资本化条件，否则应费用化。4.同仁堂的采购审批流程可由同一部门完成。（×）解析：采购需分离审批、执行、验收职能，防止舞弊。5.审计同仁堂的存货跌价准备计提需参考市场公允价。（√）解析：中药价格波动大，需结合市场情况计提跌价准备。四、简答题（共3题，每题5分）1.简述审计同仁堂药品质量内控时需关注的关键点。答案：-核查GMP符合性（生产、储存、运输全流程）；-抽查药品检验记录及批次追溯体系；-审查召回管理制度及执行情况；-检查不合格品处理流程。2.审计同仁堂研发费用资本化时，需验证哪些条件？答案：-研发项目完成度（技术成熟性）；-未来经济利益可实现性；-成本归集准确性（区分研究阶段）；-合同或法律授权。3.审计同仁堂跨境电商业务时，需关注哪些税务风险？答案：-海关关税及增值税合规性；-税率差异及转售税处理；-境外所得税抵免政策；-跨境支付平台税务影响。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.案例：同仁堂某批次人参因储存不当出现霉变，导致召回并赔偿客户。审计师需如何核查责任及改进建议？答案：-核查仓库温湿度监控记录及保管责任归属；-审查霉变人参的采购批号及溯源体系；-评估召回成本及客户赔偿合理性；-建议加强存货效期预警及人员培训。2.案例：同仁堂某子公司通过虚构采购业务套取资金，审计师如何识别及防范此类风险？答案：-抽查采购合同、发票及入库单一致性；-核查供应商资质及交易频率异常；-审查资金流向及银行对账单；-建议实施采购多级审批及第三方监控。六、综合题（共1题，15分）案例：同仁堂计划拓展美国市场，审计师需如何评估其海外业务内部控制？答案：1.合规性评估：-核查FDA注册及药品生产符合性；-审查汇率风险管理措施（如套期保值）；-检查海外税务架构及申报合规性。2.运营控制评估：-抽查美国仓库库存管理及温度监控；-评估供应链本地化（如采购美国药材）的可