财务出纳岗位面试题及现金管理知识考察含答案

2026年财务出纳岗位面试题及现金管理知识考察含答案一、单选题（共10题，每题2分）注：请选择最符合题意的选项。1.出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过多少金额？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元2.企业支付员工工资时，应优先使用哪种支付方式？A.现金支付B.银行转账C.支票支付D.信用卡支付3.出纳人员发现记账凭证错误，应如何处理？A.直接修改凭证B.联系会计人员更正C.撤销凭证后重新开具D.直接作废凭证4.企业现金收入当日送存银行，一般应在何时完成？A.当日17:00前B.当日20:00前C.次日9:00前D.次日17:00前5.出纳人员接到银行对账单时，发现企业存款余额与企业账面余额不符，应如何处理？A.直接调整企业账目B.联系银行核实差异原因C.忽略差异，继续记账D.报告给财务经理6.企业库存现金超过多少金额时，必须存入银行？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元7.出纳人员在办理现金报销时，应检查报销单的哪些内容？A.报销金额、审批人签字B.报销日期、报销人姓名C.报销事由、附件齐全性D.以上所有内容8.企业收到客户支票时，应如何处理？A.立即存入银行B.持票到银行兑现C.保存支票，次日存入D.验证支票有效性后存入9.出纳人员发现假币时，应如何处理？A.予以收缴并登记B.退还给客户C.拒绝收缴D.报告公安机关10.企业现金盘点时，发现库存现金短缺，应如何处理？A.直接冲减当期利润B.记入“待处理财产损溢”科目C.罚款相关责任人D.忽略差异二、多选题（共10题，每题2分）注：请选择所有符合题意的选项。1.出纳人员的主要职责包括哪些？A.保管库存现金B.办理银行结算C.登记现金日记账D.编制财务报表2.企业现金管理的主要风险有哪些？A.现金被盗风险B.现金短缺风险C.资金挪用风险D.账务处理错误风险3.出纳人员在办理现金收付时，应遵循哪些原则？A.收付分明B.日清月结C.先记账后收款D.严格审批4.企业现金管理制度应包括哪些内容？A.现金使用范围B.现金盘点程序C.现金送存银行要求D.假币处理规定5.出纳人员发现记账错误时，应如何处理？A.联系会计人员更正B.直接修改凭证C.按规定作废重开D.记录错误原因6.企业支付供应商货款时，可以使用哪些支付方式？A.银行转账B.支票支付C.现金支付（限额内）D.信用卡支付7.出纳人员在办理现金报销时，应审核哪些内容？A.报销单的合规性B.报销金额的准确性C.审批人的签字D.附件的完整性8.企业现金管理的主要目的是什么？A.保证资金安全B.提高资金使用效率C.避免资金挪用D.降低财务成本9.出纳人员接到银行对账单时，应核对哪些内容？A.银行存款余额B.未达账项C.账户交易记录D.支票号码10.企业库存现金管理应遵循哪些规定？A.限额使用现金B.当日送存银行C.定期盘点库存D.禁止“白条抵库”三、判断题（共10题，每题1分）注：请判断下列说法的正误。1.出纳人员可以兼任稽核工作。（×）2.企业所有费用报销都必须使用现金支付。（×）3.出纳人员发现假币时，应立即收缴并登记。（√）4.企业库存现金可以用于支付供应商货款。（×）5.出纳人员接到银行对账单时，可以直接调整企业账目。（×）6.企业现金收入必须当日送存银行。（√）7.出纳人员可以代收代付员工工资。（×）8.企业现金盘点时发现短缺，应立即追究相关责任人。（×）9.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（×）10.企业现金管理制度应经财务经理批准后执行。（√）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述出纳人员在现金管理中的主要职责。答案：-保管库存现金，确保资金安全；-办理现金收付，确保账实相符；-登记现金日记账，做到日清月结；-办理银行结算，核对银行对账单；-监督现金使用，防止违规操作；-定期盘点库存，发现差异及时报告。2.简述企业现金管理制度的主要内容。答案：-现金使用范围：明确哪些业务必须使用现金，哪些可以转账；-库存现金限额：规定企业允许持有的最高现金金额；-现金收付程序：规范现金收付的流程和审批权限；-银行存款管理：要求当日送存银行，定期核对账目；-盘点制度：规定库存现金的盘点频率和方法；-假币处理：明确假币的识别和收缴程序。3.简述出纳人员如何防范现金管理风险。答案：-严格执行现金管理制度，禁止违规操作；-加强现金收付核对，确保账实相符；-定期盘点库存，及时发现并报告差异；-使用保险柜等安全设备保管现金；-加强对账工作，确保银行存款准确无误；-提高自身风险意识，防止资金挪用。4.简述出纳人员如何处理银行对账单差异。答案：-核对银行存款余额，查找未达账项；-分析差异原因，如银行手续费、企业已收银行未收等；-编制银行存款余额调节表，明确差异性质；-联系银行核实差异，必要时调整企业账目；-完成调节后，确保企业账面与银行账面一致。5.简述出纳人员如何处理现金报销业务。答案：-审核报销单的合规性，如金额、审批人签字等；-核对报销凭证，确保附件齐全；-检查报销金额与原始单据一致；-按规定支付现金或办理转账；-登记现金日记账，确保账务准确。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.案例：某企业出纳人员小王在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额少2000元。小王询问会计人员小李，小李建议直接冲减当期利润。小王认为这样做不合理，应如何处理？答案：-小王应拒绝直接冲减利润的做法，因为这违反会计准则；-正确的处理步骤是：1.填写现金盘点报告，记录短缺金额；2.联系财务经理，报告情况；3.根据企业制度，查找原因（如挪用、盗窃等）；4.若无法查明原因，计入“管理费用”或“营业外支出”；5.若查明确有责任人，按规定处理。2.案例：某企业收到客户一张金额为10万元的支票，出纳人员小张发现支票上有轻微水渍，但客户坚持要求立即存入银行。小张应如何处理？答案：-小张应拒绝立即存入，因为支票水渍可能影响银行承兑；-正确的处理步骤是：1.要求客户重新提供清晰完整的支票；2.若客户无法提供，建议通过银行转账或汇票支付；3.若支票确实有效，存入银行前需验证真伪；4.记录支票信息，防止后续纠纷。答案解析一、单选题答案解析1.B（企业一般允许库存现金限额为2000元，超过部分必须存入银行）。2.B（现代企业优先使用银行转账支付工资，安全高效）。3.B（出纳人员无权修改凭证，应联系会计人员更正）。4.A（现金收入当日送存银行，一般应在17:00前完成）。5.B（存款余额不符需联系银行核实，不可直接调整企业账目）。6.B（企业库存现金超过2000元必须存入银行）。7.D（报销单需检查金额、审批、事由、附件等）。8.D（收到支票需验证真伪后存入银行）。9.A（假币应予以收缴并登记，不可退还客户）。10.B（现金短缺应计入“待处理财产损溢”，查明原因后处理）。二、多选题答案解析1.A、B、C（出纳职责包括保管现金、银行结算、登记日记账，编制报表是会计工作）。2.A、B、C、D（现金管理风险包括盗窃、短缺、挪用、账务错误等）。3.A、B、D（现金收付原则：收付分明、日清月结、严格审批）。4.A、B、C、D（现金管理制度应涵盖使用范围、盘点、送存、假币处理等）。5.A、C（记账错误应联系会计更正或按规定重开，不可直接修改）。6.A、B、C（企业支付供应商一般使用转账或支票，限额内可现金）。7.A、B、C、D（报销审核需检查单据合规性、金额准确性、审批签字、附件完整性）。8.A、B、C、D（现金管理目的：保证安全、提高效率、避免挪用、降低成本）。9.A、B、C、D（核对银行存款余额、未达账项、交易记录、支票号码等）。10.A、B、C、D（库存现金管理：限额使用、当日送存、定期盘点、禁止白条抵库）。三、判断题答案解析1.×（出纳与稽核岗位需分离，防止舞弊）。2.×（大额支付应优先使用转账，现金支付限额有限）。3.√（假币收缴是出纳职责之一）。4.×（企业现金不能用于支付供应商货款，需通过银行结算）。5.×（对账单差异需联系银行核实，不可直接调整账目）。6.√（现金收入必须当日送存银行，防止风险）。7.×（出纳