出纳面试题及答案实战版

2026年出纳面试题及答案实战版一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.出纳人员在处理现金收款业务时，以下哪项操作最符合内部控制要求？A.直接将现金收入存入银行，无需复核B.收款后立即开具收款凭证，并双人核对金额C.将现金收入与收款凭证分开处理，减少核对环节D.仅凭客户签字确认收款，不进行金额核对2.企业采用银行存款日记账与银行对账单核对时，发现银行对账单有一笔未达账项，出纳应如何处理？A.立即调整银行对账单数据，以匹配日记账B.将该笔未达账项暂时忽略，待后续再处理C.在日记账中记录该笔金额，但暂不扣款D.联系银行核实未达账项原因，并做好记录3.出纳人员在发放工资时，发现某员工工资明细有误，应优先采取哪种措施？A.直接按原金额发放，后续再手动更正B.暂停发放，联系财务经理确认更正方案C.通过个人账户转出多余金额，减少错误影响D.将错误金额记录在备注栏，不进行实际调整4.企业收到客户银行转账汇款时，出纳应如何确认收款完成？A.仅凭客户提供的转账截图确认收款B.核对银行回单、发票及收款凭证一致后确认C.等待银行系统自动更新后确认收款D.直接将款项转出，无需进一步确认5.出纳人员在处理现金支出业务时，以下哪项操作存在财务风险？A.使用专用支票簿开具支票B.现金支出前需经财务主管审批C.支出后立即登记现金日记账，并核对余额D.将大额现金支出通过银行转账完成6.企业采用支票管理时，出纳应如何保管空白支票？A.放置在抽屉中，无需特别锁存B.与现金存放在一起，方便快速使用C.专人保管，并登记支票使用台账D.交由会计人员统一保管，减少出纳接触7.出纳人员在核对银行对账单时，发现一笔企业已付但银行未扣的款项，应如何处理？A.在对账单中标注该笔款项，暂不处理B.联系银行确认扣款时间，并调整日记账C.将该笔款项计入其他应收款，暂不扣款D.忽略该笔差异，待后续银行更新后核对8.出纳人员在办理现金盘点时，发现库存现金与日记账不符，应如何处理？A.立即调整日记账，以匹配实际库存B.联系财务经理确认差异原因，并记录在案C.暂不处理，待下次盘点时再核对D.将差异金额计入营业外收入E.直接报备上级，无需进一步调查9.企业采用电子支付系统时，出纳应如何确保支付安全？A.使用个人账户进行频繁操作，提高效率B.定期更换支付系统密码，并记录操作日志C.将支付权限与会计人员共享，减少风险D.仅凭客户口头指令进行支付10.出纳人员在处理报销单据时，以下哪项操作不符合财务制度？A.核实报销单据的审批流程是否完整B.检查发票是否真实有效，并核对金额C.仅凭员工签字确认报销，不核对附件D.将报销单据与现金支出同步登记二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.出纳人员在处理现金业务时，以下哪些措施有助于防范财务风险？A.使用保险箱存放现金B.现金支出前需经多人审批C.定期盘点现金，并记录差异原因D.将现金收入与支出分开存放E.仅凭个人权限进行现金操作2.企业采用银行承兑汇票时，出纳应如何管理？A.确保汇票背书流程完整B.将汇票存放在保险柜中C.定期核对汇票与银行记录是否一致D.仅凭财务主管授权方可使用汇票E.汇票到期前确保资金充足3.出纳人员在处理电子支付业务时，以下哪些操作符合安全规范？A.定期更换支付系统密码B.使用多因素认证登录系统C.将支付权限分配给多人，提高效率D.操作完成后及时退出系统E.仅凭客户口头指令进行支付4.企业收到客户预付款时，出纳应如何处理？A.在预收账款中记录该笔金额B.确认合同条款，避免后续纠纷C.将款项存入对公账户，确保资金安全D.仅凭客户签字确认收款E.定期向客户发送收款确认函5.出纳人员在处理月末结算时，以下哪些事项需重点关注？A.银行存款日记账与对账单是否一致B.未达账项是否已查明原因C.现金库存是否与盘点记录相符D.支票、汇票等票据是否已妥善保管E.仅凭个人判断调整账目三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.出纳人员可以同时兼任会计记账工作。（×）2.企业采用现金日记账时，出纳应每日结清余额。（√）3.支票丢失后，可以立即向银行申请挂失。（√）4.出纳人员可以代员工签收银行回单。（×）5.现金支出时，出纳无需核对审批单据。（×）6.企业收到银行利息收入时，出纳应立即入账。（√）7.出纳人员可以自行决定大额现金支出的金额。（×）8.银行对账单上的未达账项无需记录。（×）9.出纳人员可以同时保管现金与支票。（×）10.电子支付系统无需设置操作权限。（×）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述出纳人员在处理现金收款业务时的主要步骤。-答案：1.收款时核对客户信息与金额是否一致；2.开具收款凭证或发票，并加盖财务章；3.将现金存入银行前进行盘点，确保无遗漏；4.登记现金日记账，并核对银行回单；5.定期与银行对账，确保账实相符。2.出纳人员在处理银行对账单时，如何识别未达账项？-答案：1.对比银行对账单与企业日记账的存款余额；2.重点关注已付未扣、已收未入的款项；3.记录未达账项的具体金额及原因；4.联系银行核实差异，并在月度结算前解决。3.企业采用电子支付系统时，出纳应如何确保资金安全？-答案：1.定期更换支付系统密码，并设置多因素认证；2.操作前核对支付对象与金额，避免误操作；3.支付完成后及时退出系统，减少风险暴露；4.定期记录操作日志，便于审计追踪。五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）1.案例：某企业出纳人员在月末盘点时发现现金库存比日记账少500元，且未找到具体原因。财务经理要求出纳写出情况说明。-问题：出纳应如何处理该情况？-答案：1.立即补录现金盘点表，记录差异金额及时间；2.重新检查现金存放处，确认是否被盗或遗失；3.核对近期现金收支凭证，排查人为错误或舞弊可能；4.若无法查明原因，需向财务经理汇报，并申请内部调查；5.在情况未明确前，暂停现金支出，避免进一步损失。2.案例：某企业收到客户通过银行转账支付的货款，但客户提供的发票金额与实际合同金额不符。出纳直接按客户要求入账，导致企业损失。-问题：出纳在处理此类问题时应如何避免错误？-答案：1.收到款项前，核对合同与发票是否一致；2.若金额不符，联系客户确认，必要时要求重新开具发票；3.确认无误后方可入账，避免因疏忽导致企业损失；4.定期培训财务制度，提高风险识别能力；5.如发现已错误入账，需及时调整并记录原因。六、计算题（共2题，每题5分，合计10分）1.企业某月银行对账单显示存款余额为120,000元，企业日记账余额为115,000元。经核对，有一笔企业已付但银行未扣的款项10,000元。问企业实际存款余额为多少？-答案：实际存款余额=日记账余额+未达账项（企业已付未扣）=115,000+10,000=125,000元2.企业收到客户预付款20,000元，合同约定货款金额为30,000元，剩余部分需在次月支付。出纳应如何记录预收账款？-答案：1.预收账款科目记录20,000元；2.待剩余货款支付时，再冲减预收账款并确认收入；3.月末结算时，预收账款余额为20,000元，未实现收入为10,000元。答案与解析一、单选题答案与解析1.B-解析：收款需核对金额并开具凭证，双人核对可减少差错。2.D-解析：未达账项需调查原因，避免后续资金风险。3.B-解析：工资发放需严格核对，避免员工损失。4.B-解析：需核对多份单据确保资金安全。5.C-解析：现金支出前未审批存在风险。6.C-解析：支票需专人保管，防止滥用。7.B-解析：需联系银行确认扣款时间。8.B-解析：差异需查明原因，避免舞弊。9.B-解析：密码定期更换可降低安全风险。10.C-解析：报销需核对附件，避免虚假报销。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D-解析：E项错误，现金操作需单人权限。2.A、B、C、D-解析：E项错误，汇票需确保资金充足。3.A、B、D-解析：C、E项错误，权限分配不当增加风险。4.A、B、C-解析：D、E项错误，收款需严格审核。5.A、B、C、D-解析：E项错误，账目调整需依据制度。三、判断题答案与解析1.×-解析：职责分离原则要求出纳与会计分开。2.√-解析：每日结清可及时发现差异。3.√-解析：支票丢失需立即挂失。4.×-解析：签收回单需本人核对。5.×-解析：现金支出需审批。6.√-解析：利息收入需及时入账。7.×-解析：大额支出需多人审批。8.×-解析：未达账项需记录原因。9.×-解析：现金与票据需分开保管。10.×-解析：电子支付需权限控制。四、简答题答案与解析1.答案：-解析：步骤需涵盖收款、核对、存入、记账、对账等关键环节，确保资金安全。2.答案：-解析：需对比余额、排查差异、记录原因、联系银行，体现对账流程。3.答案：-解析：措施需涵盖密码管