2026年智能宠物喂食器制造公司应收账款与应付账款管理制度

2026年智能宠物喂食器制造公司应收账款与应付账款管理制度第一章总则第一条为规范公司应收账款与应付账款管理工作，防范资金回收风险、优化资金使用效率，保障智能宠物喂食器制造业务资金链稳定，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国民法典》等相关法律法规及公司章程，制定本制度。第二条本制度所称应收账款，是指公司因销售智能宠物喂食器成品、提供加工服务等经营活动，应向客户收取的款项，涵盖经销商赊销款、电商平台回款、定制订单尾款等；应付账款是指公司因采购原材料（塑胶件、电路板、电机等）、外协加工、采购设备耗材等经营活动，应向供应商支付的款项。第三条本制度适用于公司财务部、销售部、采购部、生产部等所有涉及账款往来的部门及员工，所有账款的核算、催收、支付、对账等工作均需遵守本制度规定。第四条账款管理核心目标：通过标准化的账款管理流程，明确各部门权责，降低应收账款坏账率，控制应付账款支付风险，确保公司资金周转效率，支撑智能宠物喂食器生产、销售全流程资金需求。第五条账款管理基本原则：合法合规原则：账款核算、催收、支付均遵守财务法规及合同约定，杜绝违规挂账、虚假回款、无故拖欠付款等行为；权责清晰原则：财务部负责账款核算与台账管理，销售部负责应收账款催收，采购部负责应付账款对账及支付申请，各部门各司其职、相互配合；风险可控原则：建立客户信用评级机制、供应商资质审核机制，严控赊销额度与付款周期，避免资金损失；及时高效原则：应收账款按合同约定及时催收，应付账款按核定计划及时支付，确保账款往来信息更新及时、对账高效；账实相符原则：定期开展账款对账工作，确保账面记录与实际往来金额、账期一致，发现差异及时核实调整。第六条财务部是账款管理的归口部门，负责账款核算、台账维护、风险预警及资金统筹；销售部、采购部分别作为应收、应付账款的业务对接部门，负责前端客户/供应商沟通及账款落地跟进。第二章应收账款管理第七条客户信用管理：财务部联合销售部建立客户信用评级体系，按客户合作年限、回款记录、采购规模等维度，将客户划分为不同信用等级，核定对应赊销额度及账期；新客户首次合作原则上不提供赊销，确需赊销的需经销售部申请、财务部审核、公司管理层审批，赊销额度不得超过公司核定标准；销售部每季度更新客户信用评级，对回款不及时、经营状况恶化的客户，下调信用等级或暂停赊销权限。第八条应收账款核算：销售部完成智能宠物喂食器发货或订单交付后，1个工作日内将销售单据提交财务部，财务部核对合同、发货单等凭证后，及时确认应收账款；财务部建立应收账款台账，逐笔记录客户名称、订单金额、账期、已回款金额、未回款金额、催收状态等信息，每日更新台账数据；应收账款按账龄分类管理，账龄超过公司核定时限的，标注为重点关注账款，启动专项催收流程。第九条应收账款催收：常规催收：账期到期前3个工作日，销售部对接人向客户发送回款提醒；账期到期后未回款的，每日跟进沟通，记录沟通结果并同步至财务部；专项催收：账期逾期超过公司核定时限的，销售部负责人牵头催收，财务部提供账款明细支持；逾期超过30日的，法务人员介入，制定催收方案（含书面函件、律师函等）；坏账处理：经多次催收仍无法收回且符合坏账认定条件的，财务部按公司审批流程计提坏账准备，确认为坏账的，需经总经理办公会审批，同时保留后续追偿权利。第十条回款确认：客户完成回款后，财务部1个工作日内确认到账信息，更新应收账款台账，同步告知销售部；涉及现金回款的，严格遵守公司现金管理规定，及时缴存银行。第三章应付账款管理第十一条供应商资质审核：采购部建立供应商准入机制，审核供应商营业执照、生产资质、发票开具能力等，确保合作供应商合规合法；财务部参与供应商资质复核，重点审核供应商开票信息、结算方式是否符合公司财务要求，不合格的供应商不予纳入合作范围。第十二条应付账款核算：采购部收到原材料（塑胶件、电路板等）或外协加工成品并验收合格后，1个工作日内将采购单据、验收单提交财务部；财务部核对采购合同、单据、发票等凭证，确认凭证齐全且信息一致后，及时确认应付账款，建立应付账款台账；应付账款台账需逐笔记录供应商名称、采购品类、金额、账期、已支付金额、未支付金额、付款计划等信息，确保账实相符。第十三条应付账款支付：付款申请：采购部根据合同约定及付款计划，向财务部提交书面付款申请，附采购合同、验收单、发票等凭证；审核审批：财务部审核申请材料完整性、金额准确性，审核通过后按公司审批权限逐级上报；资金支付：审批通过后，财务部按公司资金计划完成支付，优先采用银行转账方式，支付完成后1个工作日内更新应付账款台账，同步告知采购部；异常处理：因供应商发票不合规、货物质量问题等需暂缓付款的，采购部需书面说明原因，经审批后执行，同时与供应商沟通协商解决方案。第十四条对账管理：财务部每月与核心供应商（原材料、外协加工类）进行应付账款对账，核对往来金额、账期等信息，对账差异需在3个工作日内核实调整，确保双方账目一致。第四章监督考核与责任第十五条日常监督：财务部每月编制应收账款、应付账款分析报告，向管理层汇报账款账龄、坏账风险、付款计划等情况；行政部配合抽查账款台账记录、催收/付款流程执行情况。第十六条考核维度：应收账款考核：考核销售部应收账款回收率、坏账率、逾期账款占比，指标未达标的扣减部门绩效分值；应付账款考核：考核采购部应付账款对账及时性、付款准确性，因材料验收不及时导致付款延迟的，追究相关人员责任；财务部考核：考核账款核算准确性、台账更新及时性，因核算错误导致资金损失的，追究财务人员责任。第十七条责任追究：销售部员工虚报客户信用、未按规定催收导致坏账的，追究直接责任人及部门负责人责任，造成公司损失的需承担相应赔偿责任；采购部员工与供应商串通、虚假申报付款导致资金损失的，按公司规章制度处理，情节严重的移交司法机关；财务人员违规核算账款、泄露账款信息的，追究其责任，扣减绩效分值，情节严重的解除劳动合同。第五章附则第十八条本制度未尽事宜，参照公司《财务管理制度》《销售管理办法》《采购管理办法》等相关制