2025国考国家税务总局新泰市税务局面试题库及答案

2025国考国家税务总局新泰市税务局面试题库及答案1.请用一分钟做自我介绍，并说明报考新泰市税务局的动机。答题示范：各位考官好，我叫李睿，1998年出生，本科毕业于山东财经大学税收学专业，辅修数据科学与大数据技术。大学四年，我系统学习了税法、会计、审计与大数据分析课程，GPA3.7，专业排名前5%。在校期间，我担任学院学生会实践部部长，组织“税惠万家”志愿服务队，累计为小微企业提供申报辅导260小时，帮助纳税人减免税款38万元。大三暑假，我入选国家税务总局山东省税务局“青穗计划”实习，在泰安高新区税务局办税服务厅轮岗两个月，日均接待纳税人120人次，一次性解决率96%，收到表扬信27封。实习结束，我深刻体会到基层税务人“为国聚财、为民收税”的使命感，也见证了金税四期上线后征管效能的飞跃。新泰市是鲁中工业重镇，煤炭、化工、物流业态复杂，税收征管挑战与机遇并存。我希望把课堂与实习积累的税收专业知识、数据分析能力与为民服务情怀，投入到新泰市税务局“智慧税务”建设中，做一名让纳税人缴费人满意的基层税务新兵。2.结合2025年政府工作报告，谈谈你对“结构性减税降费”的理解，并举例说明在新泰如何落地。答题示范：2025年政府工作报告提出“结构性减税降费”突出精准、直达、有效，核心是从“漫灌”转向“滴灌”，聚焦科技创新、先进制造、绿色发展与中小微主体。新泰市产业结构偏重，煤炭、化工占比高，绿色转型任务重。落地路径：第一，建立“绿色矿山税收白名单”，对采用充填开采、煤矸石综合利用的企业，落实增值税即征即退50%政策，预计2025年减免1.2亿元，引导企业追加环保投资3亿元；第二，推广“高新技术+税收”预评机制，科技、税务、财政三部门共享企业研发支出数据，对研发费加计扣除比例提高到120%，实现“免申即享”，预计惠及新泰市97家省级专精特新企业，释放资金2.3亿元；第三，打造“税务管家+产业链”服务模式，对输变电设备、起重机械两大省级特色产业集群，实行“一链一策”组合式税费支持，出口退税与留抵退税联动，平均退税时限压缩至2个工作日，缓解链上中小企业现金流压力。通过结构性减税降费，新泰可在2025年将煤炭产业税收占比下降3个百分点，高新技术产业占比提升5个百分点，实现“减碳不减收、转型又增收”。3.你是办税服务厅窗口人员，一位老人不会使用自助终端，情绪激动，声称“税务局故意刁难”，引起排队人员围观，你怎么办？答题示范：第一步，立刻走出窗口，微笑搀扶老人至“绿色通道”休息区，递上热水，降低围观；第二步，使用“鲁税通”方言模式与老人沟通，得知其需代开一张建筑劳务普通发票，但子女不在身边；第三步，我将其身份证、合同、银行卡信息通过“山东税务”APP“长辈版”模块拍照上传，全程帮办，3分钟完成代开；第四步，发票打印后，用放大字体标注完税凭证二维码，耐心讲解扫码查验方法；第五步，向排队纳税人解释“老年人专窗”制度，征得大家理解，随后引导老人至“纳税人学堂”预约次月智能手机培训。事后，我撰写《关于完善“银龄服务”的建议》，被市局采纳，新增“一键呼叫”铃，2025年一季度老年人等候时长下降40%。4.金税四期上线后，发现某房地产企业出现“土地出让金返还未计收入”风险指标，领导安排你牵头核查，你如何开展工作？答题示范：一是数据画像。通过电子底账、土地增值税清算、财政返还三张表比对，发现该企业2024年收到财政返还2.1亿元，未冲减土地成本，少缴土地增值税840万元。二是案头分析。调取出让合同、补充协议、财政专户流水，确认返还与土地出让价格挂钩，属于“名义返还、实质降价”，应冲减成本。三是现场核查。赴财政局、自然资源局调取原始凭证，发现企业以“基础设施配套”名义取得返还，实质是变相减免。四是税务约谈。向企业财务总监送达《税务事项通知书》，讲解财税〔2025〕7号公告，企业认可补税。五是结论处理。补征土地增值税840万元、滞纳金126万元，并处0.5倍罚款420万元；同时将财政违规返还线索移送审计机关。六是复盘建议。撰写《土地出让金返还税收风险模型》，在省局“一户式”平台上线，2025年上半年新增识别类似风险42户，补税3.7亿元。5.你是新录用公务员，被分配到风险管理科，老同志把一堆陈年旧案推给你，你怎么办？答题示范：首先，欣然接受，视其为最快熟悉税源结构的“富矿”。其次，用三天时间建立“旧案地图”，按行业、税种、金额、风险等级四维标签，把187户企业分为高、中、低三档。再次，对高风险户逐户建“时间轴”，把发票流、资金流、合同流、物流“四流”数据导入Python，跑一遍“异常值”模型，发现其中23户存在“留抵突变”共性，锁定虚开嫌疑。随后，带着初步线索向老同志请教，用“以新促老”方式激活团队热情，组成“青蓝突击队”，两周完成11户检查，补税4200万元。最后，将旧案处理经验提炼成《新泰市煤炭贸易企业增值税风险特征库》，被泰安市局推广。老同志评价：“小李不是来‘接盘’，是来‘开盘’。”6.2025年国务院要求“高效办成一件事”，新泰市税务局准备整合不动产登记与缴税“一网通办”，领导让你写实施方案，请阐述关键步骤。答题示范：一是业务梳理。联合自然资源、住建、金融机构，绘制“不动产登记+缴税”全景流程图，砍掉重复材料6份，合并表单3张，将9个环节压减为3个。二是系统改造。依托省“一网通办”平台，开发“税务区块链”子链，实现契税、增值税、土地增值税、个税四税种自动计算，纳税人“点一次确认”即可。三是数据共享。与自然资源局建立“宗地—楼盘表—户”三维编码，实时获取测绘成果，杜绝“阴阳合同”。四是资金保障。与农商行、邮储银行签订“税款实时清算”协议，抵押登记与按揭贷款同步办理，实现“交房即交证、交证即退税”。五是测试运行。选取新泰“玉兰公馆”二期400户业主开展压力测试，平均办理时长由原来2小时压缩至18分钟，群众满意度99%。六是全面推广。5月起在全市36个楼盘铺开，预计全年为购房人节约跑腿10万人次，释放监管资金2亿元，增加二手房交易契税收入3000万元。7.你是税务分局副局长，辖区内一家大型化工企业因环保限产，资金链断裂，欠缴消费税3000万元，工人围堵厂门，地方政府希望“放水养鱼”，你如何在依法治税与帮扶企业间找到平衡？答题示范：第一步，现场维稳。与公安、人社、应急部门成立专班，承诺“工资优先、税款分期”，安抚工人情绪。第二步，法治底线。依法向企业送达《责令限期改正通知书》，防止“逃废债”。第三步，信用救济。启动“纳税信用修复”程序，企业若按计划在12个月内分四期缴清税款，可暂不列入重大税收违法失信名单，保障其参与招投标资格。第四步，融资增信。联合恒丰银行、省环保基金，以企业排污权、碳排放权为质押，发放“绿色税贷”1亿元，利率下浮80BP，专项用于补缴税款与环保设施升级。第五步，监管跟进。利用“环保税+在线监测”数据，设定“月产能、月排放、月申报”三挂钩模型，若企业达标达产，则当月税款可再延期20日缴纳；若超标，立即启动强制执行。第六步，效果评估。2025年底，企业产能恢复80%，入库消费税3200万元、环保税400万元，同比增收12%，职工零上访。该案例被省局评为“法治护企”十大典型。8.请用“三句话”向纳税人解释“增值税进项税额加计抵减”政策，并给出新泰案例。答题示范：第一句：您企业如果属于先进制造业，可以按照当期可抵扣进项税额的5%再“虚拟”一笔抵减额，直接减少应纳税额。第二句：抵减额不用您跑腿，电子税务局自动计算，只需在申报表附表二第8b栏打钩即可。第三句：新泰市起重机械产业园的山东金斗山重工2025年一季度实现销售收入2亿元，进项税额1600万元，享受加计抵减80万元，相当于国家直接送来“现金红包”，企业把这笔钱投入再购一台智能焊接机器人，产能提升15%。9.你是纪检联络员，发现同事张某接受企业宴请并收受礼品卡，金额不大，但影响恶劣，你如何处理？答题示范：首先，固定证据。调取餐厅监控、礼品卡消费记录，形成时间轴。其次，政策攻心。与张某单独谈话，出示《税务系统工作人员“八小时外”负面清单》，讲清“一顿饭、一张卡”可能毁掉职业生涯，促使其主动上交礼品卡并写出书面检查。再次，运用“第一种形态”。向支部书记建议召开专题组织生活会，对张某进行批评教育，责令其在支部大会上做深刻检讨，并扣发当季绩效30%。同时，在分局开展“以案说纪”警示教育，组织全员签订《廉洁自律承诺书》。最后，完善制度。推动食堂“廉政灶”改革，公务接待一律安排内部食堂，使用“扫码点餐”系统，费用公开公示；与市纪委监委建立“大数据碰撞”机制，每月比对税务干部与企业法人、财务负责人通话、转账记录，实现“隐身腐败”动态清零。2025年，该局投诉量同比下降72%，群众满意度提升至98%。10.2025年7月，新泰市遭遇特大暴雨，税务局档案室进水，部分企业发票存根联受损，企业担心无法抵扣，聚集办税厅，你作为应急值班领导，如何处置？答题示范：一是启动Ⅰ级响应，封闭档案室，用无菌水冲洗、冷冻干燥、低温修复，争取48小时内抢救发票联70%。二是数据兜底。通过电子底账、销售方记账联、购货方抵扣联“三方交叉”重构信息，对完全损毁部分，由销售方主管税务机关出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，允许购货方凭记账联复印件抵扣。三是绿色通道。在办税厅设置“受灾专窗”，企业无需取号，即到即办；同时协调航天信息公司现场驻点，免费打印电子专票。四是情绪疏导。邀请市司法局律师志愿者提供法律咨询，告知企业《税收征管法》第29条明确税务机关有责任为纳税人补办涉税凭证，消除恐慌。五是举一反三。档案室加装水浸报警、气体灭火、恒温恒湿系统，发票全部实施电子影像“双备份”，本地NAS+异地阿里云OSS，RPO≤15分钟。灾后一周，受损企业全部完成抵扣，无一户上访。【结构化小组·情景模拟类】11.背景：2025年新泰市税务局与抖音集团合作开展“税宣直播”，你作为主播，现场有网友弹幕：“税务局是不是只敢查小企业，大企业不敢碰？”请模拟90秒回应。答题示范：“网友‘泰山松’，我来回答您的问题。2025年1—5月，新泰市税务局检查户数中，年纳税额5000万元以上大企业占比38%，查补税款占总额72%，上周刚对某煤炭集团开出1.8亿元罚单，详情可查看山东省税务局官网‘双随机’公示栏。金税四期+大数据让规模不再是‘护身符’，而是‘放大镜’。感谢监督，也欢迎您提供线索，举报有奖，我们直播间右下角有‘扫码举报’，税务机关对实名举报100%核查。接下来我给大家现场演示如何用手机APP一键查询自家企业风险等级，欢迎互动。”12.背景：三人小组讨论，话题：是否同意在全市推行“无税不申报”制度，即小规模纳税人若月销售额低于10万元，无需任何申报。角色A（支持）：“我支持。深圳、成都试点显示，该政策使全市零申报户减少42%，窗口压力下降三成，新泰市2.3万户小规模纳税人中，1.4万户常年零申报，释放人力资源可转投风险管理。”角色B（反对）：“我反对。新泰是煤炭物流集散地，小规模纳税人中60%为个体运输户，季度末集中开票，若免申报会导致其进项无法及时勾选，反而增加下游抵扣风险；且可能掩盖虚开链条。”角色C（折中）：“我补充折中方案：保留‘一键确认式’申报，系统自动生成零申报数据，纳税人点击确认即可，既不增加负担，又保留数据连续性，同时设置‘免确认’白名单，对连续12个月零申报且无开票户自动免跳转，实现‘无感申报’。”考官追问：请用一句话总结你们小组共识。回答：推行“无感确认+白名单”的柔性申报，让数据多跑路、纳税人少打扰。【无领导小组·排序类】13.材料：新泰市税务局拟用1000万元专项资金提升纳税人满意度，有七个选项：A扩建24小时自助厅；B上线“税务元宇宙”咨询；C增设“银龄专窗”；D升级12366热线AI；E打造“税务健康码”；F奖励中介代理机构；G开展“税务开放日”。请个人陈述排序并说明理由。答题示范：我的排序：C＞A＞E＞D＞G＞B＞F。理由：第一，C“银龄专窗”直接解决老年人“数字鸿沟”，2025年新泰60岁以上人口占比24%，该群体满意度权重高，投入80万元即可改造8个窗口，边际效益最大；第二，A自助厅扩建可解决“上班没空办、下班没处办”痛点，预计全年节约纳税人跑腿成本600万元；第三，E“税务健康码”把企业风险等级、纳税信用、优惠享受情况一码展示，扫码可知“体检报告”，利企便民，同时规范执法裁量；第四，D升级12366AI，将语音语义识别准确率从85%提到95%，可减少30%人工坐席；第五，G“税务开放日”增强政府公信力，邀请代表委员、媒体、企业走进后台，形成良性互动；第六，B“税务元宇宙”概念超前，硬件头盔普及率不足，投入产出比低；第七，F奖励中介易引发道德风险，中介可能“吃差价”，违背减税降费初衷。综上，优先保障老年群体与基础服务，再向数字化要效率，最后兼顾创新与监管。【专业加试·税收实务类】14.某水泥生产企业拥有自备石灰岩矿，2025年6月销售水泥40万吨，自用石灰岩60万吨，外销石灰岩20万吨。已知：水泥资源税税率2%，石灰岩资源税税率6%，水泥市场价400元/吨，石灰岩市场价60元/吨，石灰岩成本价40元/吨。请计算该企业6月应纳资源税，并说明政策依据。答题示范：（1）水泥销售：按从价计征，应纳税额=40万吨×400元/吨×2%=320万元。（2）自用石灰岩：用于连续生产水泥，属于生产应税产品自用于连续生产，根据《资源税法》第五条规定，移送环节不缴纳资源税。（3）外销石灰岩：按从价计征，应纳税额=20万吨×60元/吨×6%=72万元。合计应纳资源税=320+72=392万元。政策依据：《资源税法》附表《税目税率表》及财政部2025年第9号公告，石灰岩对外销售按市场价计征，自用于连续生产水泥不视同销售。15.2025年8月，新泰市某软件公司取得即征即退增值税100万元，当月用该资金购买研发设备并抵扣进项税13万元，同时收到市科技局研发补助50万元，请计算当年企业所得税应纳税所得额，并说明税会差异调整。答题示范：（1）即征即退增值税100万元：财税〔2012〕27号文明确，软件企业即征即退增值税专项用于研发并单独核算，可作为不征税收入，但对应形成的费用、折旧不得税前扣除。（2）购买研发设备价款100万元，进项税13万元允许正常抵扣，设备折旧按10年直线法，2025年折旧=100/10×5/12=4.17万元，因资金来源于不征税收入，折旧不得税前扣除，需纳税调增4.17万元。（3）科技局研发补助50万元：符合财税〔2011〕70号不征税收入条件，但当年支出研发费30万元，应调减应纳税所得额30万元，余20万元结转以后年度按支出情况调减。（4）结论：2025年企业所得税应纳税所得额调增4.17万元，调减30万元，净调减25.83万元。需在A105040《专项用途财政性资金纳税调整表》中填报，并建立不征税收入台账，留存备查。16.2025年起，个人养老金制度全国推开，新泰市银行代扣个税递延商业养老保险缴费阶段免税，请简述税务机关如何与银行、人社部门协同防范“虚假投保骗税”风险。答题示范：一是数据对碰。税务、人社、银行建立“个人养老金账户T+1”共享机制，对同一人在不同银行重复开立账户、超1.2万元上限缴费、非本人银行卡缴费三类行为自动预警。二是场景阻断。银行端设置“刷脸+短信”双因子验证，投保人与银行卡预留信息不一致时自动终止扣款。三是事后抽查。税务局按20%比例对年度扣除数据开展随机抽查，调取保单、扣款流水、雇佣合同，对虚假投保追补税款并处50%罚款。四是信用联惩。将虚假投保行为纳入个人所得税纳税信用记录，三年内不得享受任何税收优惠，同时推送至“齐鲁信用分”，限制高消费。五是宣传引导。通过“泰山税宣”短视频发布《个人养老金“八问八答”》，用方言录制，24小时播放量破百万，让政策红利真正落到养老账户，而不是“中间商”口袋。【微材料题】材料：2025年10月，新泰市税务局在“双随机”抽查中发现，某电商企业2024年销售收入2亿元，但企业所得税贡献率仅0.5%，明显低于行业平均1.2%。经初步核查，该企业刷单金额达3000万元，已税前扣除。17.请回答：（1）该企业存在哪些税收违法行为？（2）应如何调整应纳税所得额？（3）对刷单行为应如何取证？答题示范：（1）违法行为：一是虚假列支费用，将刷单支出3000万元计入“销售费用”税前扣除，少缴企业所得税；二是虚增销售收入，刷单部分虽申报收入，但对应成本虚构，造成增值税、企业所得税计税依据失真；三是可能涉嫌虚开增值税专用发票，若刷单平台要求企业开具发票。（2）调整：应调增应纳税所得额3000万元，按25%税率补税750万元，并加收滞纳金；若认定为偷税，处0.5—5倍罚款。（3）取证：一是平台数据，向京东、抖音平台发送《税务协助检查通知书》，调取后台刷单日志、返现记录；二是资金回流，比对刷单人员银行卡，