2025国家公务员国家税务总局乌苏市税务局面试试题及参考答案

2025国家公务员国家税务总局乌苏市税务局面试试题及参考答案【材料一】乌苏市地处天山北麓、准噶尔盆地西南缘，是塔城地区东大门，常住人口约22万，其中哈萨克、维吾尔、回、蒙古等少数民族占38%。2023年全市地区生产总值182亿元，一般公共预算收入21.4亿元，税收收入占比78%。近年来，乌苏市税务局以“丝路税桥”党建品牌为引领，推行“葡萄架下的流动办税厅”“奶茶驿站”等便民办税举措，实现233项业务“非接触式”办理，纳税人满意度连续四年居全疆县级局前三。2024年7月，国务院督查组给予“西北小城智慧税务样板”肯定。材料后附三张数据图：图1：2019—2024年乌苏市税收收入与GDP弹性系数（0.82→0.91）图2：2024年纳税人线上办税渗透率（企业92%、个体户87%、自然人74%）图3：2024年投诉类型分布（发票类38%、退税类25%、服务态度类15%、其他22%）【材料二】2024年10月，乌苏市税务局接到实名举报：某农业合作社（一般纳税人，主营番茄种植、销售，2023年销售收入4860万元，享受农产品免税政策）涉嫌虚开收购发票。举报人提供两段录音：A.合作社法人马某与财务负责人李某对话：“今年雨水好，产量高，但买家不要票，开出去也是浪费，不如多开点收购票，把成本做高，增值税少交，所得税还能核定。”B.李某与某开票中介：“按票面金额1.5%给你手续费，月底统一结算，走现金。”稽查局初步核查发现：该合作社2023年开具农产品收购发票413份，金额合计2780万元，对应农户身份证信息中，有32人系城区户籍，且同期在本地超市缴纳社保，明显不具备农业生产能力。局领导批示：依法依规查处，同时注意保护农业产业链稳定，避免“一刀切”误伤合规农户。【材料三】2024年11月，乌苏市税务局在“奶茶驿站”举办“送政策进巴扎”活动，现场发放双语宣传册。一位哈萨克族大爷拉着干部小赵到角落，掏出一沓皱巴巴的定额发票：“小伙子，我孙女考上大学，学校要交学费，我拿这些旧发票到银行抵学费，银行说不能用，税务局能不能帮我换成新发票？”小赵查看发现：发票为2016年版已取消的“新疆通用定额发票”，面额累计5000元。按现行规定，旧版发票停用后不再流通，也不得兑换。大爷情绪激动：“我攒了三年牛羊毛钱，就这些票，你们政府换的票，现在说作废就作废，那我孙女是不是上不了学？”周围群众逐渐聚集，有人用手机拍摄。【材料四】2024年12月，乌苏市税务局党委召开青年理论学习小组研讨会，主题：“如何在智慧税务建设中防范‘数字鸿沟’带来的执法风险”。会上，90后干部王佳提出：“系统推送的风险指标越来越细，但少数民族纳税人普遍习惯线下办税，对电子税务局不会用、不敢用，导致部分指标失真。比如图3显示自然人线上办税渗透率仅74%，低于全疆平均值，系统却将其列为‘高风险’，要求限时约谈，实际这些纳税人并无涉税异常，反而增加基层负担。”分管副局长追问：“如果总局明年把线上办税率纳入绩效考核，我们既要完成任务，又要尊重民族习俗，怎么办？”【材料五】2025年1月，乌苏市税务局接到市政府通报：因2025年自治区将在乌苏举办“中国—中亚番茄产业论坛”，市政府拟对主城区主要街道立面改造，财政紧张，希望税务局在1月底前预缴2025年第二季度地方级税收5000万元，并承诺4月退还，相关手续后补。局长办公会意见分歧：一方认为：税收法定，无政策依据提前征收，风险极大；另一方认为：地方政府重大外事活动，税务局应服务大局，可采取“预缴+退税”的变通方式，且乌苏市财政历年信用良好，从未拖欠退税。一、结构化面试题（考官读题，考生听题，共4题，每题单独计时）第1题：请结合材料一，用“税收弹性系数”这一指标，向现场模拟的“人大代表视察团”作一个3分钟以内的口头汇报，要求数据对比形象、语言通俗，能让非财税专业的人大代表听懂，并回应其现场追问：“税收增长快于GDP增长，是不是说明企业税负加重了？”参考答案：各位代表，上午好！我用“税收弹性系数”给大家打个比方：它就像“税收与GDP的拉力赛”。2019年乌苏GDP跑1公里，税收跟着跑0.82公里；到2024年，GDP跑1公里，税收已经能跑0.91公里。五年里，税收的“耐力”提高了0.09公里，说明我们并没有“超速”收税，而是“耐力”更好了。再看三组小数据：1.2024年全市新增市场主体3840户，同比增18%，其中92%是小规模纳税人，自动享受减按1%征收率，税负下降；2.同年全市企业社保费减免1.3亿元，相当于返还了企业利润的4.1%；3.纳税人满意度由2019年的82分升至94分，若税负真加重，满意度不会持续升高。因此，弹性系数提高0.09，主因是经济结构优化——番茄、葡萄酒、风电三大产业链附加值提升，增值税税率虽不变，但税基变大，就像同样10%的佣金，房子从50万涨到80万，佣金自然增多，但费率仍是10%。追问回应：税负是否加重，关键看“税率”而非“税额”。五年来，国家层面增值税税率由16%降至13%，小微企业所得税实际税负从10%降至5%，乌苏执行到位，企业税负“秤砣”没加重，是“秤盘”里装了更多高附加值产品，所以数字更亮眼。我的汇报完毕，谢谢！第2题：材料二中，你作为检查组组长，已固定电子证据，但马某突然提出“32名城区农户是合作社季节性雇工，农忙时包车接送，工资现金发放，因此身份证信息真实，不存在虚开”，并出示了包车合同、工资表。你如何判断真伪？请向考官陈述你的核查路径，并说明若证据仍指向虚开，如何兼顾“保护产业链”与“依法查处”？参考答案：第一步，穿透“三流”。1.人流：调取32人2023年社保、个税、医保缴纳记录，若全年在城区超市缴费，则“季节性雇工”存疑；2.物流：比对番茄收购期（7—10月）高速路口ETC、加油站监控，查看包车是否真实往返于城区与乡镇基地；3.资金流：工资表显示现金发放278万元，要求提供取款凭证、签字影像，若无，则启动银行协查，看是否回流至马某或其亲属账户。第二步，外围取证。1.实地测量合作社番茄基地面积，按亩产6吨、地头价0.45元/斤测算，最大产能约5400吨，与账面销量4860吨差距不大，但收购2780万元对应6200吨，产量与收购量倒挂；2.走访周边3个乡镇农业中心，调取2023年番茄种植补贴发放清册，若32人不在其中，则反向印证其未从事种植。第三步，执法平衡。1.对合作社暂停开票、暂停退税，但保留其正常销售开票权限，避免下游企业抵扣链条断裂；2.向市政府报送《风险告知书》，建议启动“番茄收购白名单”，对诚信农户先税后补，稳住55%的本地原料收购；3.对涉案32人区分主观故意与被动提供证件，对仅出借身份证的超市员工，适用“首违不罚”，督促其签署《虚开警示告知书》，形成震慑同时减少社会对抗。若最终认定虚开税额320万元，拟移送公安，但同步出具《合规整改指引》，允许合作社在6个月内补税、调账，待刑事程序完结后，重新评定信用等级，保障产业链不停摆。第3题：材料三里，如果你是干部小赵，面对哈萨克族大爷情绪失控、群众拍摄，请用哈萨克语和汉语双语交替，现场模拟安抚沟通，限时2分钟，并给出后续解决方案。参考答案：（哈萨克语，语速舒缓）“Аға,сиздинкайгыныздытүсинемин,бизсизгекөмектесемиз!”（大哥，我理解您的心情，我们会帮您！）（汉语）“大爷，您先喝口奶茶，听我说：旧版发票国家2018年就停用了，不是乌苏局自己作废，我们也没办法兑换现金。但您孙女上学的事，咱们一起想办法。”（哈萨克语）“Бизсизге2жолмененкөмектесемиз:бириншиден,бизсиздиуниверситеткечакырып,студенттиккредиталуғажардамберемиз;экиншиден,сиздинуймалыныздысатып,квитанцияаласыз,ошолквитанциямененбизсизгесалыкжеңилдигинберемиз.”（我们帮您两条路：一是联系学校绿色通道申请助学贷款；二是如果您卖牛筹学费，我们给您开免税证明，不缴一分钱税。）（汉语，转向围观群众）“各位父老乡亲，大爷的困难我们记下了，今天现场登记类似情况，3个工作日内联合民政、教育局出台《旧版发票特殊困难帮扶细则》，对2016年前取得的停用发票，无法兑换但生活确有困难的，纳入一次性临时救助。拍摄的朋友请完整记录，欢迎监督！”后续方案：1.当日17:00前将大爷信息推送至民政局“救急难”平台，先行垫付5000元学费，由财政兜底；2.次日协调乌苏农商银行启动“助学贷·零抵押”绿色通道，额度8000元，利率下浮20%；3.三日内发布双语公告，明确旧版发票不再流通，但持有且生活困难人员可获500—5000元临时救助，封顶线1万元，避免道德风险。第4题：材料四中，副局长把“线上办税率纳入绩效考核”难题抛给你，要求既完成任务又尊重民族习俗。请给出系统性解决方案，并说明如何防范“为指标强行上线”带来的执法风险。参考答案：一、三维画像，精准分流1.数据维度：提取近12个月办税记录，将纳税人分为“线上熟练”“线下依赖”“数字困难”三类，对第三类（约4800户）贴“蓝色标签”，系统不再推送“未上线”风险；2.语言维度：组建“哈汉维三语客服坐席”，在电子税务局新增“语音导航+短视频”双语版本，降低语言门槛；3.年龄维度：对65岁以上纳税人默认保留线下窗口，系统不扣减绩效。二、场景替代，指标转化1.“流动办税厅”2.0版：将原“葡萄架下”升级为“房车+5G”，每月赴牧区2次，现场辅导牧民使用APP，完成“线下辅导、线上办结”，流量计入线上办税率；2.“奶茶驿站”代操作：与全市48家奶茶店合作，设置“税务驿站”，店员经培训后代为提交申报，系统识别“代办”身份，同样计入线上指标；3.家庭绑定：允许牧民以“一户一代表”方式，由子女或亲戚远程代办，系统通过人脸识别+指纹确认，视为线上办理。三、风险防火墙1.指标设计：总局考核时剔除“蓝色标签”户数，乌苏局只考核“可上线却未上线”群体，基数由7200户缩至2400户，任务下降67%；2.执法记录：对强制要求线上办理引发投诉的，启动“执法回看”，凡发现“一句话回复—必须线上，否则停票”等用语，一律通报；3.申诉通道：在电子税务局增设“我要线下”一键按钮，纳税人可自主选择，系统生成《线下办税告知书》，执法风险由局里承担，不追责前台。四、时间轴1月：完成三类画像；2月：上线双语短视频；3月：房车开进牧区；6月：线上办税率提升至85%，蓝色标签户不纳入考核，实现“群众无感、指标达标”双赢。二、无领导小组讨论题（场外阅读10分钟，个人陈述每人2分钟，自由讨论30分钟，总结陈词3分钟）背景：材料五中，市政府要求提前预缴5000万元，时间只剩15个工作日。任务：小组需就是否“预缴”达成一致，并给出具体方案。要求：1.观点鲜明，方案包含法律、舆情、财政、廉政四方面评估；2.若同意预缴，需设计“可退、可控、可追责”闭环；3.若反对，需给出替代筹资方案，确保论坛顺利召开。个人陈述阶段（节选考生甲、乙、丙，供参考）考生甲（同意）：法律层面，《税收征管法》第三十八条“提前征收”须经国家税务总局批准，但可借鉴“特事特办”原则，由市政府出具正式函件，我局层报自治区局，15日内完成审批；财政层面，5000万元占季度地方级收入18%，若4月不能退还，将触发预算违约，故需市政府提供等额商业银行保函，并缴纳2%资金占用费；廉政层面，由纪检组嵌入流程，审批、开票、退库三步留痕，每日生成《廉政日志》自动推送纪检邮箱；舆情层面，召开“退税无忧”新闻发布会，邀请本地网红大V现场见证退税到账，消除群众疑虑。考生乙（反对）：法律红线不可触碰，2023年国务院大督查刚通报某地“提前征收”典型案例，乌苏不能再撞枪口；替代方案：1.盘活存量资产，市政府将主城区33处闲置门面房过户给城投公司，评估价1.2亿元，向银行申请经营性贷款6000万元，利率3.2%，低于同期政府债；2.引入社会资本，论坛冠名权“中亚番茄之都”标价3000万元，已与两家央企初步接洽；3.压缩预算，立面改造采用“微更新”方案，砍减霓虹工程，节省2000万元。三管齐下，资金缺口归零。考生丙（折中）：建议“政府垫资+税务承诺”模式：1.市政府设立“论坛共管账户”，财政局先垫5000万元，税务局出具《税收预测证明》，承诺2025年二季度如有超收，优先返还财政；2.若季度无超收，由市政府发行180天短期定向债，税务局仅提供数据支持，不动税款；3.纪检、审计联合下发《风险提示单》，明确“税务未征收、未退库”，责任主体在财政，税务零风险。该方案既满足政府急用，又避免税务违法。自由讨论阶段（节选关键交锋）乙：政府垫资仍是财政的钱，万一还不上，最后还是逼税务多收，本质没变。甲：银行保函是商业信用，政府违约，银行代偿，与税务无关。丙：保函手续费0.8%，财政需额外支出40万元，不如直接发债，成本更低。甲：发债需自治区批，时间来不及。乙：可走“国库现金管理”通道，财政局把存量资金存入银行，银行即时放贷给城投，法律无禁止，24小时到账。最终趋同：小组以4:2票数采纳“政府垫资+税务承诺”折中方案，税务不承担征收与退库职责，仅提供数据支持，实现风险隔离。总结陈词（考生丙）各位考官，本组达成以下共识：1.税务不提前征收，不触碰法律红线；2.市政府设立共管账户，财政局垫资5000万元，税务局出具收入预测，承诺二季度超收优先返还；3.若无超收，市政府180天内发债归还，税务零责任；