2025国考国家税务总局海口市秀英区税务局面试试题及答案

2025国考国家税务总局海口市秀英区税务局面试试题及答案【结构化面试·全天场·25分钟包干制】一、综合分析题（第1题）背景材料2024年7月，国务院印发《促进民营经济发展壮大若干措施》，提出“对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税”。文件出台后，海口某网红夜市90%的个体摊主申请享受优惠，但基层税务所发现部分摊主存在“虚增成本、隐匿收入”现象，导致优惠红利被蚕食。社会舆论出现两种声音：一方认为“放水养鱼”就要容忍轻微违规，另一方认为“税收公平”不容让步。问题请结合材料，谈谈你对“税收优惠政策执行中‘放’与‘管’平衡”的理解，并提出秀英区税务局可落地的三条针对性举措。评分要点1.政策初衷：减税让利、稳就业、促消费。2.风险实质：优惠扩张与征管能力不匹配，产生“道德风险”。3.平衡理念：放要彻底、管要精准、服要到位，三者动态平衡。4.举措需体现“数据+规则+服务”三位一体，避免空话。参考答案税收优惠政策是宏观政策的“最后一公里”，“放”是目的，“管”是保障，“服”是桥梁，三者不是简单加减，而是“乘除”关系：放得好，可放大乘数效应；管得准，可除去风险系数；服得优，可缩短时滞。秀英区局可落地以下三条举措：1.数据预筛“白名单”。打通市监、社保、电力、银联等7类数据，建立“夜市经济个体户特征库”，以用电量、POS流水、社保参保人数为关键变量，通过LightGBM算法计算收入偏离度，偏离度低于15%的自动推送到电子税务局“优惠免申即享”模块，实现“放”的彻底。2.风险建模“双阈值”。对偏离度15%—30%的纳税人，触发“橙色预警”，系统自动推送《成本结构配比指引》，要求其在7日内上传进货发票、摊位租赁合同、员工工资签收表，由税务网格员实地核查摊位面积与申报雇工人数是否匹配，实现“管”的精准。3.信用修复“云课堂”。对偏离度超过30%的“红色预警”户，先暂停优惠，再纳入“椰城税信”修复计划：纳税人完成12学时直播课程、签订《合规经营承诺书》、补缴税款及滞纳金后，可恢复优惠资格并退还50%滞纳金，实现“服”的到位。通过“放、管、服”动态乘除，秀英区局可在不新增一线人员的前提下，把优惠准确率从92%提升至98.6%，个体户满意度提高12个百分点，实现“放而不乱、管而有力、服而有效”。二、实务操作题（第2题）背景资料2025年2月征期，秀英区税务局发现某“跨境电商+线下体验”企业A公司2024年四季度申报出口退税时，将本应在“免税”项下的国内仓储收入误入“出口货物销售收入”，涉及税额120万元。企业会计在自查报告中称“系统默认带出错用税率”，请求“更正申报”而非“偷税认定”。税务局内部出现两种意见：一方主张“无主观故意，按更正处理”，另一方主张“金额巨大，应移交稽查”。问题假如你是税源管理一股副股长，负责审核该事项，请说明你的处理结论及政策依据，并列出后续管理措施。评分要点1.性质判定：区分“政策理解偏差”与“虚假申报”边界。2.金额+比例：120万元占同期出口退税额比重。3.证据链：自查报告、系统日志、行业惯例、第三方监理报告。4.裁量基准：参考《海南省税务行政处罚裁量基准》第42条。5.后续管理：更正申报+风险画像+行业辅导。参考答案（一）性质判定1.政策依据：《财政部国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税〔2013〕96号）第三条明确“跨境电商企业国内仓储收入不属于出口货物销售收入”。2.主观要件：A公司能提供ERP系统日志，显示2024年10月升级补丁后默认税率字段异常；且同类错误在海南片区3家企业同时出现，符合“系统缺陷+行业共性问题”特征，难以推断主观故意。3.金额比例：120万元占同期出口退税额8.9%，未超过《裁量基准》规定的10%红线。结论：同意企业更正申报，不作偷税认定，但应加收滞纳金。（二）处理流程1.制作《税务事项通知书》（海口秀税通〔2025〕12号），同意更正申报，限3日内补缴税款120万元、滞纳金4.3万元。2.在金税三期“出口退税审核系统”中回填《更正原因代码》为“GT12——系统税率带错”，锁定该企业2025年二季度退税申报触发人工复审。3.将案件信息推送至“海南跨境电商风险模型”，对仓储收入占比超过5%的企业进行全量扫描。（三）后续管理1.行业辅导：3月底前举办“跨境电商会计核算”专场，邀请省局关税处、电子口岸专家解读“国内段收入”界定规则。2.模型优化：在出口退税AI模型中新增“仓储收入占比”指标，权重设为0.15，与“换汇成本”指标联动，异常阈值设定为5%。3.信用记录：在金税信用评价系统中记“提示类”一次，年度信用等级保持A级，但列入“重点关爱”名单，次年退税随机抽查比例提高至20%。三、情景模拟题（第3题）角色设置考生身份：第一税务分局窗口工作人员情景人物：①张阿姨，62岁，秀英区本地居民，听力三级残疾，独居，靠小卖部维持生活；②其侄女，陪同办理，情绪激动，称“税务人员故意刁难老人”；③窗口后台：金三系统提示“张阿姨未做2024年度个体工商户定期定额自行申报”，已产生滞纳金87.4元。任务要求请现场模拟与纳税人沟通，完成滞纳金减免政策解释、申报辅导、情绪安抚三件事，并体现“适老化”服务细节。限时4分钟。评分要点1.首问负责+站立迎接+音量适度。2.政策引用：《关于落实个体工商户个人所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）第六条：残疾人个体户可减免滞纳金。3.操作细节：使用“海南税务”APP“长辈模式”或“云窗口”双屏辅导。4.情绪管理：共情—释疑—解决—回访四步法。模拟示范（考生起立，语速放慢，口型放大，递上助听FM调频发射器）“张阿姨，我是秀英税务小黎，您先坐下，我声音已经调到最大，您把耳机靠近一点。（递上热茶）系统显示您小卖部2024年定额12万元，已享受减半征税，但需补录收入，才产生87.4元滞纳金。根据2023年5号公告，残疾人个体户可全额减免。我现在就给您走‘绿色通道’。（切换到‘云窗口’双屏）您看，我点‘特殊人群减免’—‘残疾人’—系统自动带出《减免告知书》，您侄女帮您签个字就行，87.4元瞬间归零，全程不用填表。后续您不用跑厅，我帮您开通‘长辈模式’视频辅导，征期前我们会发短信，您点‘一键申报’，后台自动算税。今天先给您一张‘税务连心卡’，背面有我的微信二维码，24小时语音留言都可以。（双手递卡）阿姨，您别急，更别生气，我们年轻人做得不周到的地方，您多批评，下次我上门给您送政策。”四、材料分析题（第4题）材料2025年1月，海口市政府推出“城市大脑”项目，打通公安、交通、税务等18个部门数据，实现“一网统管”。秀英区税务局借此上线“铺面租金发票区块链核验”模块，发现个体户B某2024年取得租金发票金额比实际支付多出30万元，涉嫌虚列成本。B某辩称“房东要求‘阴阳合同’，自己只是配合签字”。问题请回答：1.税务机关如何固定证据？2.B某应承担何种法律责任？3.若房东拒不到场，税务机关可采取哪些手段？参考答案1.证据固定①区块链发票数据：从“城市大脑”链上抓取发票代码、房东身份证、房产证、银联POS流水，形成时间戳，防篡改。②资金回流：调取B某银行账户，发现“租金”转出后24小时内房东全额退回，并额外支付3%“开票费”，构成资金回流。③现场勘查：利用“椰城E治”平台调取商铺2024年水电能耗，与申报收入比对，能耗与收入倒挂，佐证虚假。④录音录像：税务约谈时，B某主动提供与房东微信语音“配合开票给你减税”，刻录成光盘，由B某签字确认。2.法律责任B某行为符合《税收征管法》第六十三条“在账簿上多列支出”，构成偷税。虚列成本30万元，对应少缴个税7.5万元。依据《海南省税务行政处罚裁量基准》第18条，处少缴税款1倍罚款7.5万元，并加收滞纳金0.8万元。因其配合调查、主动提供证据，符合“从轻”情形，罚款可下调至0.5倍，最终罚款3.75万元。3.房东拒不到场手段①《税收征管法》第五十四条：税务机关可凭《检查通知书》到房东开户银行查询其存款账户，核实资金回流。②《海南省税收保障条例》第二十三条：提请公安机关对房东进行“行政传唤”，时限8小时。③将房东列入“税收黑名单”，推送市监、金融、住建部门，限制其新购住房、银行贷款、股权变更，迫使其接受调查。五、统筹规划题（第5题）背景2025年3月，国家税务总局推出“税路通”品牌，要求各地打造“一区一特色”子品牌。海口市局拟在秀英区试点“税路通·椰城海贸”项目，聚焦“跨境电商+离岛免税”全链条服务。你是秀英区税务局法制股工作人员，领导要求你在两周内拿出实施方案，需包含品牌口号、目标、任务、风险、保障五部分，预算不超过30万元。任务请写出完整实施方案，要求数据量化、任务到人、风险可控。实施方案品牌口号：税路通·椰城海贸——让离岛免税购物秒通关，让跨境电商退税闪到账。总体目标1.退税时效：跨境电商出口退税平均办结时限从5.2个工作日压缩至2个工作日。2.风险指标：离岛免税“套代购”案件数同比下降30%。3.满意度：跨境电商企业满意度达到98%以上。4.经济效益：2025年秀英区跨境电商出口额同比增长20%，离岛免税销售额突破120亿元。主要任务1.打造“一条链”数据中枢对接海关、交通港航、机场提货点，建立“跨境电商+离岛免税”数据主题库，涵盖“订单、物流、资金流、发票流”四流，3月底前完成2000万条数据清洗，责任股室：征收管理股，责任人：王X。2.上线“AI退税计算器”在省局电子税务局嵌入AI模型，自动抓取海关结关单、机场提货扫码记录，实现“一键退税”，差错率控制在0.5%以内，4月15日前上线，责任股室：税政二股，责任人：李X。3.推行“税务管家”制度对30家重点跨境电商企业、10家免税持牌企业配备“1名税务师+1名律师”双管家，提供“政策+法律”双顾问服务，5月底前完成首轮走访，责任股室：纳税服务股，责任人：陈X。4.设立“税路通”服务专窗在秀英办税服务厅设置双语专窗，提供英语、俄语服务，配置自助退税终端2台，实现“即到即办”，3月20日前完成窗口改造，责任股室：第一税务分局，责任人：赵X。5.开展“离岛免税真购”行动联合海关、公安、市场监管组建4支“闪电”小队，利用大数据筛查“高频提货+高频退票”人员，4月至12月开展12次集中打击，力争查处案件40起，追回税款800万元，责任股室：稽查局，责任人：孙X。风险及应对1.数据安全风险数据中枢涉及企业商业隐私，需通过省局“网络安全等级保护2.0”三级测评，签订《数据保密协议》，泄露事件一票否决。2.政策变动风险若财政部调整离岛免税额度，AI退税计算器需在政策发布24小时内完成模型迭代，建立“灰度发布”机制，先试点5%企业，再全量上线。3.舆情风险“闪电”行动可能被媒体误读为“打压消费”，需提前准备《政策解读通稿》，邀请新华社、海南电视台随队拍摄，突出“打击走私、保护诚信”。保障措施1.组织保障：成立“税路通”专班，分管副局长任班长，下设6个小组，周例会、月调度。2.资金保障：总预算30万元，其中数据中枢改造12万元、AI模型采购8万元、专窗改造5万元、宣传培训5万元，严格政府采购。3.人才保障：与海南大学签订“智力合作”协议，引进10名研究生实习，参与模型训练。4.绩效保障：将任务纳入数字人事“个人绩效”，完成时限、质量、满意度三维指标，权重各占30%、30%、40%，直接与年度评优挂钩。六、微材料追问（第6题）材料2025年4月，秀英区税务局在“税路通”项目推进中，发现某AI模型误判导致3家跨境电商企业退税额多计算5.7万元，企业已收到退税款。企业表示“系统错误与我无关”，拒绝退回。追问如果你是项目负责人，如何在3日内追回多退税款，又不损伤营商环境？参考答案1.立即启动“退税差错快速通道”①4小时内由省局信息中心出具《模型误判说明》，加盖公章，证明企业无主观过错。②向企业发出《税务事项通知书》，引用《税收征管法实施细则》第七十八条“税务机关发现多缴税款的，自发现之日起10日内办理退还或补征”，明确“多退必追”，但免除滞纳金。2.提供“柔性选项”①允许企业选择“下次抵减”，即在5月申报时直接抵减等额税款，避免资金划转。②若企业坚持不退，则启动“税收遵从协议”中止程序，暂停其AI退税计算器使用权限，改为人工审核，倒逼其配合。3.营商环境修复①次日由区局领导带队上门致歉，赠送《退税风险自查礼包》（含政策汇编+U盘），承诺6个月内不再因为此次失误上调风险等级。②将案例写入《AI模型迭代白皮书》，邀请3家企业作为“荣誉测试员”，提升其荣誉感，化对立为合作。七、复合题型（第7题）背景2025年5月，秀英区税务局计划开展“青年文明号”开放周，拟邀请海南经贸职业技术学院50名留学生现场体验中国税收文化。活动当天上午安排“办税服务厅参观”，下午安排“税企座谈会”，晚上安排“税收知识篝火晚会”。你作为团支部书记，发现留学生来自13个国家，宗教信仰多样，且部分学生为素食主义者。问题请设计一份详细执行方案，涵盖议程、语言、饮食、应急、传播五个维度，确保活动安全、有序、有亮点。执行方案议程维度09:00—09:30入境税收文化墙打卡（双语讲解）09:30—10:00智能机器人“税小椰”互动（支持英语、俄语、阿拉伯语三种语音）10:00—10:30VR体验“一带一路”退税旅程（佩戴耳机同传）10:30—11:00发放“税收文化护照”打卡盖章14:30—16:00税企座谈会（企业代表：免税城、跨境电商、文昌航天旅游）20:00—21:30篝火晚会（税收知识抢答+黎族竹竿舞+清真素食烧烤）语言维度1.招募8名双语志愿者，提前一周建立WhatsApp群，推送议程表。2.关键术语制作“税收多语卡片”：增值税VAT、免税duty-free、退税taxrefund等，共印制200张。饮食维度1.晚餐采用“分餐制+颜色标识”，绿色贴纸为素食，红色为荤食，黄色为清真。2